Введение

1. Теоретические основы бухгалтерского учета и анализа расчетов предприятия с дебиторами и кредиторами

1.1 Правовые основы расчетов с дебиторами и кредиторами, понятие и виды дебиторской и кредиторской задолженности

1.2 Нормативное регулирование бухгалтерского учета расчетов с дебиторами и кредиторами

1.3 Цель, задачи и источники анализа состояния расчетов с дебиторами и кредиторами

2. Бухгалтерский учет и анализ расчетов с дебиторами и кредиторами на примере ООО "Новское Бистро"

2.1 Организация аналитического и синтетического учета расчетов с дебиторами и кредиторами

2.2 Раскрытие информации о расчетах с дебиторами и кредиторами в финансовой отчетности

2.3. Анализ расчетов с дебиторами и кредиторами

2.4. Меры по повышению эффективности управления расчетами ООО "Новское Бистро" с дебиторами и кредиторами

3. Аудит расчетов с дебиторами и кредиторами на предприятии ООО "Новское Бистро"

3.1 Цели, задачи и источники аудита расчетов с дебиторами и кредиторами

3.2 Подготовка к проведению аудиторской проверки расчетов с дебиторами и кредиторами

3.3 Аудит расчетов с дебиторами и кредиторами на примере ООО "Новское Бистро"

Заключение

Список использованной литературы

Приложения 4

7

7

13

14

19

19

31

35

45

51

51

54

58

67

70

В основе финансовой деятельности коммерческих предприятий лежит постоянный кругооборот денежных средств, авансированных для производства и сбыта продукции. В каждом хозяйственном цикле эти средства должны возобновляться, то есть с прибылью возвращаться предприятию. Дебиторская задолженность является одним из основных источников формирования финансовых потоков платежей. Кредиторская задолженность как долговое обязательство организации всегда содержит суммы потенциальных выплат, нуждающихся в бухгалтерском наблюдении и контроле. От состояния расчетов с дебиторами и кредиторами во многом зависит платежеспособность организации, ее финансовое положение и инвестиционная привлекательность.

Для предприятия очень важно не допустить необоснованного увеличения дебиторов и суммы их долгов, избегать дебиторской задолженности с высокой степенью риска, вовремя выставлять платежные счета, следить за сроками их оплаты и своевременно принимать меры по истребованию просроченной задолженности. В то же время нужно очень внимательно относиться к расчетам с кредиторами, своевременно возвращать им долги, иначе предприятие может потерять доверие своих поставщиков, банков и других кредиторов, будет иметь штрафные санкции по расчетам с контрагентами.

Обобщая вышесказанное, правильные и своевременные расчеты с дебиторами и кредиторами имеют большое значение для предприятия. Особая роль отводится управлению дебиторской и кредиторской задолженностью, что входит в обязанности аппарата бухгалтерии и финансовой службы предприятия.

1. Гражданский кодекс Российской Федерации . Части I и II

2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части I и II.

3. Федеральный закон от 21.11.96 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете".

4. Федеральный закон от 11.03.97 г. N 48-ФЗ "О переводном и простом векселе"

5. Постановление Правительства Российской Федерации от 26.09.94 г. № 1094 "Об оформлении взаимной задолженности предприятий и организаций векселями единого образца и развитии вексельного обращения" (с изм.и доп.).

6. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденное приказом Минфина России от 29.07.98 г. N 34н.

7. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению, утвержден Приказом МФ РФ 31.10.2000 г. № 94н.

8. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств (приказ Минфина России от 13.06.95 г. N 49).

9. Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации, утвержденное ЦБ РФ 5 .01.98 г., № 14-П (с изм.и доп.).

10. Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденное ЦБ РФ 12.04. 2001 г., № 2-П (с изм.и доп.).

11. Письмо Минфина России от 31.10.1994 г. № 142 "О порядке отражения в бухгалтерском учете и отчетности операций с векселями, применяемыми при расчетах организациями за поставку товаров, выполненные работы и оказанные услуги" (с изм.и доп.).

12. Письмо Минфина России от 30.10.92 г. № 16-05/4 "О порядке отражения в бухгалтерском учете товарообменных операций или операций, осуществляемых на бартерной основе".

13. Абрамова Н.В. Прекращение обязательств зачетом взаимных требований // Главбух №15, 2002. с.22-26.

14. Абрамова Н.В. Как списать кредиторскую задолженность? // Главбух № 4, 2002. с.22-29.

15. Бухгалтерский учет. Учебник. / Под ред. А.Д. Ларионова. - М.: "Проспект", 1999. - 392 с.

16. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ бухгалтерской отчетности. М.: ДИС, 1998

17. Ефимова О.В. Прогнозирование дебиторской и кредиторской задолженности // Бухгалтерский учет № 10,1995.

18. Ивашкевич В.Б., Семенова И.М. Учет и анализ дебиторской и кредиторской задолженности. - М.: Изд-во "Бухгалтерский учет", 2003. - 192 с.

19. Карпов П. Как восстановить платежеспособность российских предприятий // Российский экономический журнал. - 1998, № 4, с. 15-25.

20. Касьянова Г.Ю. Реализация продукции с учетом налога с продаж // "Налоговый вестник", N 9, 2001.

21. Ковалев В.В. Анализ и управление дебиторской задолженностью // Бухгалтерский учет № 10,1995. с.22-26.

22. Лебедев К. Понятие, правовой режим и механизм реализации дебиторской задолженности // Хозяйство и право № 4, 1999. с. 28 - 34.

23. Лебедев К. Понятие, состав и правовой режим кредиторской задолженности // Хозяйство и право № 11, 1998. с. 15-28.

24. Лемещенко Г.Л., Тарасова Е.Ю. Отражение дебиторской задолженности в финансовой отчетности // Аудиторские ведомости № 11, 2002. с.8-11.

25. Лытнева Н.А., Кыштымова Е.А. Учет и налогообложение задолженности при расчетах с покупателями // Бухгалтерский учет № 13, 2002. с.15-22.

26. Лытнева Н.А., Кыштымова Е.А. Учет просроченной дебиторской задолженности // Бухгалтерский учет № 3, 2002. с.20-25.

27. Макарова Н.С. Аудит расчетов с поставщиками и подрядчиками // Аудиторские ведомости № 4, 2002. с. 22-29.

28. Николаева С.А., Калинина Е.М. Товарообменные сделки: учет и налогообложение // Бухгалтерский учет. - 1999. - № 4. с. 17-22.

29. Пятов М.Л. Учет и налогообложение продаж // "Бухгалтерский учет", N 9, 2001.

30. Пятов М.Л. Понятия "продажи" и "реализация" в бухгалтерском и налоговом законодательстве // "Бухгалтерский учет", N 10, 2002.

31. Рыкова И.В. Бухгалтерский учет дебиторской задолженности // Бухгалтерский учет, 1999. - № 4, с. 25 - 29.

32. Сабуров Е., Чернявский А. Причины неплатежей в России // Вопросы экономики. - 2000. - № 6. - с.55.

33. Самохвалова Ю.Н. Учет текущих обязательств и расчетов. М.: налоговый вестник, 2000.-256 с.

Примечаний нет.