Содержание

ВВЕДЕНИЕ 3

ГЛАВА I. МЕТОДИКА АНАЛИЗА БАНКОМ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА 6

1.1. Порядок аналитической работы. 6

1.2. Общая оценка финансового положения организации. 11

1.2.1. Оценка имущественного положения. 11

1.2.2. Оценка источников формирования имущества. 15

1.2.3. Оценка финансовых результатов. 18

1.3. Система показателей кредитоспособности организации. 18

1.3.1. Показатели ликвидности. 18

1.3.2. Показатели платежеспособности. 22

1.3.3. Показатели финансовой устойчивости организации. 26

1.2.4. Показатели рентабельности активов и капитала. 35

1.4. Рейтинговая оценка деятельности организации. 40

ГЛАВА II. АНАЛИЗ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ 45

ООО «АГЕНТСТВО РЕФПЕРЕВОЗКИ» 45

2.1. Анализ состава, структуры и динамики активов организации. 45

2.2. Анализ состава, структуры и динамики капитала. 50

2.3. Анализ уровня и динамики финансовых результатов по данным отчетности. 53

2.4. Анализ показателей финансово-хозяйственной деятельности организации. 55

2.5. Анализ показателей доходности организации. 63

2.6. Комплексная оценка эффективности деятельности организации. 69

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 72

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 75

ПРИЛОЖЕНИЕ 78

Эффективная финансовая и инвестиционная деятельность организации невозможна без постоянного привлечения заемных средств. Использование заемного капитала позволяет не только существенно расширить объем хозяйственной деятельности и достичь более эффективного использования собственного капитала, но и ускорить реализацию крупных инвестиционных проектов, обеспечить постоянное совершенствование и обновление действующих основных фондов, а в конечном счете – повысить рыночную стоимость организации.

В экономической литературе выделяют различные формы привлечения финансовых ресурсов:

- эмиссия корпоративных облигаций;

- банковское кредитование;

- бюджетное финансирование;

- налоговое кредитование;

- взаимное финансирование хозяйствующих субъектов;

- финансовый лизинг и пр.

На практике для большинства российских организаций практически единственным источником получения финансовых ресурсов является банковский кредит. Это обусловлено рядом объективных причин.

Выпуск корпоративных облигаций выгоден лишь небольшой части компаний, деятельность которых является значимой в масштабах национальной экономики. К данному источнику финансирования прибегают в случае необходимости мобилизации крупного капитала для реализации проектов, имеющих для компании стратегически важное значение. Для остальных организаций, которые являются представителями малого и среднего бизнеса, подобный способ привлечения заемных средств нецелесообразен. К тому же финансирование через инструменты рынка капиталов ограничено практически полным отсутствием института инвестиционных банков.

Получение средств из государственных каналов для большинства организаций в настоящее время вообще не следует рассматривать как источник финансирования, поскольку, во-первых, это является привилегией узкого круга приоритетных отраслей, а во-вторых, не соответствует принципу формирования государственного бюджета.

Налоговое кредитование, в силу специфики и сложности его предоставления, доступен только единицам.

Финансовый лизинг представляет интерес для тех компаний, которые наращивают свою производственную мощность. Для удовлетворения иного рода потребностей в заемных средствах данный источник финансирования не подходит.

Таким образом, складывается ситуация, при которой среднестатистическая организация способна удовлетворить свои потребности в пополнении оборотных средств и формировании недостающего объема инвестиционных ресурсов преимущественно за счет банковских кредитов. В связи с этим финансовая служба должна обеспечить наиболее эффективные условия кредитования, к которым относятся: срок предоставления кредита, ставка процента, условия выплаты процентов и основной суммы долга, вопрос выплаты дополнительного комиссионного вознаграждения банку, сумма залога и прочее.

Вступая в диалог с кредитной организацией по выше обозначенным пунктам, компания должна экономически обосновать свои аргументы, что возможно только при глубоком анализе финансового состояния и объективной оценке позитивных и негативных сторон деятельности.

Обозначенная проблема послужила основой для написания дипломной работы. В связи с этим целью работы стал анализ финансового состояния организации для определения степени ее кредитной привлекательности.

Обобщение и группировка библиографических, статистических и экономических источников позволило выделить основные составляющие теоретических аспектов дипломной работы:

- рассмотрение методики анализа банком кредитоспособности организации;

- изучение порядка предварительной оценки финансового состояния организации;

- анализ используемой системы показателей кредитоспособности;

- выявление основы комплексной оценки банком эффективности деятельности организации.

Данные основных теоретических аспектов были использованы на конкретном объекте исследований ООО «Агентство Рефперевозки», краткая характеристика которого представлена в Приложении 1.

В заключении дипломной работы обобщены результаты проведенного анализа, сформулированы основные выводы и даны рекомендации по их практическому применению.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая, вторая и третья) (с изм. и доп. от 20 февраля, 12 августа 1996 г., 24 октября 1997 г., 8 июля, 17 декабря 1999 г., 16 апреля, 15 мая, 26 ноября 2001 г., 21 марта, 14, 26 ноября 2002 г., 10 января, 26 марта, 11 ноября 2003 г.).

2. Налоговый кодекс Российской Федерации - часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (с изм. и доп. от 30 марта, 9 июля 1999 г., 2 января, 5 августа, 29 декабря 2000 г., 24 марта, 30 мая, 6, 7, 8 августа, 27, 29 ноября, 28, 29, 30, 31 декабря 2001 г., 29 мая, 24, 25 июля, 24, 27, 31 декабря 2002 г., 6, 22, 28 мая, 6, 23, 30 июня, 7 июля, 11 ноября, 8 декабря 2003 г.).

3. Федеральный закон от 8 февраля 1998 г. N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (с изм. и доп. от 11 июля, 31 декабря 1998 г., 21 марта 2002 г.)

4. Приказ ФСФСО РФ от 23 января 2001г. №16 «Об утверждении методических указаний по проведению анализа финансового состояния организаций».

5. Приказ МинФина РФ и Федеральной Комисси по рынку ценных бумаг от 29 января 2003г. №10-н,03-6/пз «Об утверждении порядка оценки стоимости чистых активов акционерных обществ».

6. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа – М.: Финансы и статистика, 2001

7. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 2001

8. Бурмистрова Л.А.- учебное пособие «Финансы предприятий», Москва «ГУУ», 2000

9. Ефимова О.В. Финансовый анализ – М.: Бухгалтерский учет, 1999

10. Игошин Н.В. Инвестиции – М.: ЮНИТИ, 2002

11. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. М.-2003

12. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – М.: Финансы и статистика, 1998

13. Ковалев В.В., Ковалев Вит В. Финансы предприятий - М.: Проспект, 2004

14. Ковалева А.М Финансы – М.: ЮНИТИ,2001

15. Корсунский Р.Н., Павленко О.Х. Менеджмент. – М.: ИНФРА, 1999

16. Кондраков Н.П. Основы финансового анализа – М.: Главбух, 1999

17. Кушлин В.И., Пеньков Б.Е., Петров В.В. Энциклопедия финансового менеджмента. М.: РАГС – «Экономика» 1998

18. Лаврушина О.И. Банковское дело - М.: Финансы и статистика.-2000

19. Матвеев П.С. Анализ деятельности фирмы. Микро и макрофакторы.-М.: Эра, 1997

20. Новодворский В.Д., Пономарева Л.В., Ефимова О.В. ухгалтерская отчетность: составление и анализ – М.: Бухгалтерский учет, 1999

21. Осипова Л.В., Синяева И.М., Основы коммерческой деятельности. М.1994

22. Первозванский А.А. Финансовый рынок – М.: ИНФРА-М,2001

23. Поляк Г.Б. Финансы – М.:ЮНИТИ-ДАНА,2003

24. Росс и др. Основы корпоративных финансов – М.: Финансист, 2000

25. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент – М.: Перспектива, 2003

26. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. Управление финансами – М.: ЮНИТИ-ДАНА,2003 – 639с.

27. Тагирбеков К.Р. Основы банковской деятельности – М.: ИНФРА-М,2003 – 720с.

28. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. - М.:ИНФРА - М., 1999.-343 с.

29. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа предприятия, М. «ЮНИ-ГЛОБ», 2000.

30. Шуляк П.Н. Финансы предприятий. М.: Издательский дом «Дашков и Ко».-2001.

31. Астринский Д, Наонян В. Экономический анализ финансового положения предприятия // Экономист.-2000, № 12.-С. 25-26.

32. Борисова Е. Корпоративное кредитование // Эксперт – 2003, №43 – с.48-51

33. Савинкин А. Как оптимизировать затраты // Финансовый Директор – 2003, №12 – с.64-72

34. Хоминский В. Как управлять капиталом // Финансовый Директор – 2004, № 2 – с.17-24

Примечаний нет.