Введение. 3

Глава 1. Теоретические основы учета денежных средств. 8

1.1. Значения и функции денежных средств в рыночной экономике. 8

1.2. Формы безналичных расчетов. 17

Глава 2. Бухгалтерский учёт денежных средств. 22

2.1. Учёт кассовых операций 22

2.2. Учёт расчетов с подотчётными лицами. 36

2.3. Учёт операций по расчётному и другим счетам в банке. 40

Глава 3. Аудит денежных средств. 57

3.1. Аудит кассовых операций 57

3.2. Аудит с подотчётными лицами. 64

3.3. Аудит расчётов по счетам в банке. 66

Заключение. 70

Список использованной литературы. 74

Приложения. 78

Переход экономики страны к рыночным отношениям и их развитие, повышает ответственность организаций в выработке и принятии управленческих решений по обеспечению эффективности всех видов их деятельности. Конечные результаты производственной, финансовой коммерческой и других видов деятельности организаций зависят от разнообразных факторов, изучение и оценка направления, активности и время действия которых дают возможность обеспечить эффективность управления.

В условиях РФ переход к рынку сопровождается для организации необходимостью объективной оценки своего финансового состояния, а также платежеспособности и надежности своих финансовых партнеров, постоянного контроля за качеством расчетно-финансовых операций платежной дисциплины. Однако на практике часто встречаются ситуации, когда отдельные организации, используя механизм товарного кредита, получают продукцию без предоплаты, реализуя которую получают денежные средства, используя в дальнейшем их в качестве своих оборотных средств. В результате этого возникает цепочка неплатежей, характеризуемая высоким уровнем дебиторской и кредиторской задолженности.

1. Федеральный закон РФ "О бухгалтерском учете" от 21.11.96 г. № 129-ФЗ в редакции изменений и дополнений, внесенных Федеральным законом от 23.07.98г. № 123 - ФЗ..

2. "Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации". Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.98 г. №34 н (в редакции Приказа Минфина РФ от 24.03.2000 г. № 31 н).

3. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия и инструкция по его применению. Утверждены приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31.10.2000г.№ 94 н.

4. Положение по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/98), утвержденное приказом Минфина РФ от 09.12.98г. № 60 н.

5. Положение по бухгалтерскому учету "Учет активов и обязательств организации, стоимость которых выражена в иностранной валюте" (ПБУ 3/2000), утвержденное приказом Минфина РФ от 10.01.2000 г. № 2н.

6. Положение по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99), утвержденное приказом Минфина РФ от 6.07.99г. № 43н.

7. Инструкция о безналичных расчетах. Утверждена Центробанком РФ от 09.07.92г. № 14.

8. Инструкция о расчетных, текущих и бюджетных счетах, открываемых в учреждениях Госбанка СССР. Утверждена Гобанком СССР 30.10.86г. № 28 (с последующими изменениями и дополнениями).

9. "Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации". Инструкция Центробанка РФ от 04.10.93г. № 18.

10. Инструкция о порядке открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации. Утверждена Центробанком России 16.07.93г. № 16

11. "Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ". Приказ Центробанка РФ от 5.01.98г. № 14-П.

12. "Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами". Указание Центробанка РФ от 07.10.98г. № 375-У..

13. Бухгалтерский учет. / Под ред. П.С. Безруких. - М.: "Бухгалтерский учет", 1996.-528 с.

14. Алборов Р.А. Аудит в организациях промышленности, торговли и АПК. Учебное пособие Издание 2-е,переработанное и дополненное. Москва "Дело и Сервис" 2000г.

15. Володина Н.В. Аудит движения денежных средств. // Бухгалтерский учет. - 2000. - № 21. - с. 74-78.

16. Емельянова Л. Учет расчетов с подотчетными лицами. // Симбирский главбух. - 2001.-№1.- с. 21-26.

17. Козлова Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Учет кассовых операций. // Приложение к журналу "Бухгалтерский учет". - 2000. - № 14. - с. 37-45, № 15-с. 32-36.

18. Козлова Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Учет расчетов с подотчетными лицами. // Приложение к журналу "Бухгалтерский учет". - 2000. - № 12. - с. 31-40.

19. Козлова Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Учет операций на валютном счете. //Приложение к журналу "Бухгалтерский учет". - 2000. - № 3.-С.31-7.

20. Козлова Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Специальные счета в банках и денежные документы. // Приложение к журналу "Бухгалтерский чет". - 2000. - № 16. - с. 43-47.

21. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. - М.: ИНФРА - М, 2000. - 635 с.

22. Кураков Л.П. Основы экономической теории. М.: Гелиос АРВ, 2000. 560с.

23. Ларина А. Новый план счетов. // Практический бухгалтерский учет. -01.-№ 1.-с. 39-44.

24. Луговой А.В. Документирование хозяйственных операций как основа бухгалтерского учета. // Бухгалтерский учет. - 1999. - № 6 с. 27-32.

25. Ларионов А.Д., Ерофеева А.В., Леонтьева Т.Г. Бухгалтерский учёт, учебник.-М.: Гроссбух, 1999, 386 с.

26. Рикардо Д. Начала политической экономии и налогового обложения. // Соч.М., 1955.Т.1.-602с.

27. Рудикова С.Ю. Особенности бухгалтерского учета и налогообложения предприятий связи. // Главбух. - 1998. - № 7. - с. 30-35.

28. Тишков Н.Е., Прищепа А.И. Бухгалтерский учёт , учебник, -М.:Высшая школа, 1996. 687с.

29. Фридмен М. Количественная теория денег. М.: Эльф-пресс, 1996. -570с.

Примечаний нет.