|
В современных условиях использования различных форм собственности на начальном этапе реформирования экономики страны привели к возникновению огромного количества проблем в управлении финансово-хозяйственной деятельностью. В первую очередь это связано с поставками продукции, сырья, материалов и взаимными расчётами. Одной из основных причин неудовлетворительного состояния платежей многих предприятий явилась неподготовленность их руководителей к работе в рыночных условиях. Причины кризиса неплатежей, меры по его преодолению анализируются на всех уровнях управления.
Для ведения производственной деятельности каждая организация должна иметь в необходимых размерах оборотные активы. В составе оборотных активов важное место занимают денежные средства, которые необходимы для приобретения производственных запасов, оплаты труда и для платежей финансовым органам, банкам и деловым партнерам.
В основе реализации практически любого управленческого решения руководства лежит использование денежных средств.
Грамотно поставленный учет, в том числе и учет денежных средств - одно из важнейших условий эффективного управления организацией и достижения коммерческого успеха.
Для осуществления нормальной жизнедеятельности организация должна располагать оптимальной суммой денежных средств. Недостаток средств может негативно отразиться на деятельности организации и привести к неплатежеспособности, снижению ликвидности, убыточности и даже прекращению функционирования организации в качестве хозяйствующего субъекта рынка. Избыток денежных средств также может иметь отрицательные последствия для организации. Избыточная денежная масса, не вовлеченная в производственно - коммерческий оборот, не приносит дохода.
Финансовые результаты (прибыль) организации должны анализироваться с учетом данных о движении денежных средств. Это вызвано тем, что в бухгалтерской отчетности отражены финансовые результаты, рассчитанные по методу начисления, а не кассовому методу.
Кроме того, на реальную стоимость денег влияют инфляционные процессы, обесценивая их во времени. Чтобы принимать оптимальные управленческие решения, связанные с движением денежных средств, для достижения наилучшего эффекта хозяйственной деятельности руководству организации нужна постоянная осведомленность о состоянии денежных средств. Следовательно, необходимы систематический детальный анализ и оценка денежных потоков организации.
Из выше перечисленного видно, что тема дипломной работы актуальна.
Целью дипломной работы является изучение и критическая оценка действующей практики бухгалтерского учёта денежных средств, находящихся на расчётных счетах и в кассе организации, анализ движения денежных средств, а также внесение предложений, направленных на совершенствование бухгалтерского учёта и анализа движения денежных средств.
Основными задачами при выполнении дипломной работы по изучаемой теме являются:
1) охарактеризовать организацию бухгалтерского учёта расчётно-кассовых операций в организации;
2) показать значение бухгалтерского учёта и анализа движения денежных средств, а также источники информации для его проведения;
3) проанализировать изменение денежных средств по бухгалтерскому балансу;
4) проанализировать оборачиваемость денежных средств;
5) провести анализ движения денежных средств в разрезе основных видов деятельности прямым и косвенным методом.
Объектом исследования дипломной работы является ОАО "Автодеталь-сервис".
ОАО "Автодеталь-сервис" представляет собой промышленно - производственную организацию машиностроительной отрасли, в составе которой имеются цеха основного и вспомогательного производства.
ОАО "Автодеталь-сервис" является юридическим лицом и имеет в собственности имущество, отраженное в его самостоятельном балансе, численность работающих 2310 человек.
Основным видом деятельности является производство и продажа запасных частей к автомобилям семейства УАЗ: карданные валы, тормоза - колесные и стояночные, рулевые тяги, коробки перемены передач, автовентели, детали раздельной системы и т.д.
Выручка от продажи продукции (работ, услуг) в ОАО "Автодеталь-сервис" в 2005 г. составила 15317041 руб. Приток денежных средств по всем видам деятельности составил 18631290 руб., а их отток 18621026 руб.
Бухгалтерский учет в ОАО "Автодеталь-сервис" представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах и их движения путем непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций с целью обеспечения сохранности материальных ценностей.
Ответственность за организацию бухгалтерского учета в ОАО "Автодеталь-сервис" несет руководитель организации, бухгалтерскую службу в организации возглавляет главный бухгалтер. Главный бухгалтер организации отвечает за ведение бухгалтерского учета и контроля в организации. В своей работе главный бухгалтер организации руководствуется Законом "О бухгалтерском учете" от 21.11.96 г. №129 - ФЗ и Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденным Приказом Минфина РФ от 29.07.98 г. №34н, а также нормативными документами и Планом счетов бухгалтерского учета и Инструкцией по его применению, утвержденным Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94 - н [4; 10].
Учетная политика в ОАО "Автодеталь-сервис" на 2006 г. определена приказом №1 от 3.01.2006 г., на основании Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/98), утвержденного приказом Министерства финансов РФ от 9.12.98 г. за №60 н. В учетной политике организации отражены все параметры финансово-хозяйственной деятельности, которые используются в его работе [6, с.8]:
1. Рабочий план счетов - разработан в соответствии с действующим планом счетов, утвержденного МФ РФ приказом от 31.10.2000г. за № 94н. В рабочем плане счетов указаны коды и наименования субсчетов, необходимые для ведения синтетического и аналитического учета и применяемые предприятием.
|
На уровень вверх
Купить