ВВЕДЕНИЕ 3

1. ХАРАКТЕРИСТИКА ОБЪЕКТА ИССЛЕДОВАНИЯ 6

1.1. СОЦИАЛЬНЫЙ И ЭКОНОМИКО-ПРАВОВОЙ СТАТУС ПРЕДПРИЯТИЯ 6

1.2. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 7

1.3. ХАРАКТЕРИСТИКА ПЕРСОНАЛА 10

1.4. ДИНАМИКА ОСНОВНЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ РАБОТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ ЗА 2001-2003 ГГ. 16

1.5. АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 18

2. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА НАЛИЧНЫХ И БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ 26

2.1. УЧЕТ ДВИЖЕНИЯ НАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ 26

2.1.1. Порядок ведения кассовых операций 26

2.1.2. Порядок ведения наличных расчетов с населением 34

2.1.3. Инвентаризация кассы и аудит кассовых операций 39

2.2. УЧЕТ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ 41

2.2.1. Порядок открытия расчетных счетов 41

2.2.2. Документы банковских операций 44

2.3. УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ 48

2.3.1. Порядок оформления командировочных расходов 48

2.3.2. Порядок учета хозяйственных и операционных расходов 52

2.3.3. Первичные документы учета и регистры учета 55

3. ПОСТАНОВКА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА НАЛИЧНЫХ И БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ В ООО "ВАШ ДОМ" 62

3.1. ОЦЕНКА ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ 62

3.2. КОНТРОЛЬ РАСЧЕТОВ ПО КАССЕ 70

3.3. КОНТРОЛЬ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ 74

3.4. АУДИТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 75

3.5. АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 89

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 94

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 96

ПРИЛОЖЕНИЯ 98

Организации, осуществляющие коммерческую деятельность на рынке то-варов и услуг, выступают субъектами денежного оборота государства. В про-цессе хозяйственной деятельности предприятия постоянно ведут расчеты с по-ставщиками товарно-материальных ценностей, покупателями, финансовыми, налоговыми органами, органами социального страхования и др. Расчеты между ними осуществляются в денежной форме. Денежные средства предприятия представляют собой совокупность наличных денежных средств предприятия в кассе предприятия, безналичные средства на рублевых и валютных счетах в банках, средств, вложенных в ценные бумаги других организаций и государст-ва, размещенных на специальных счетах в банках, в денежных документах.

Ведение хозяйственных операций, связанных с движением денежных средств, регулируются законами Российской Федерации и нормативными до-кументами (актами) Центрального банка РФ. Организация бухгалтерского уче-та денежно-расчетных операций на предприятии должна соответствовать дей-ствующим нормам закона и требованиям кассовой и расчетной дисциплины.

Основными задачами учета наличных и безналичных расчетов являются: своевременное и правильное документирование операций по движению денеж-ных средств и расчетов, контроль за сохранностью денежных средств и ценных бумаг в кассе предприятия; использованием денежных средств по их целевому назначению; своевременностью расчетов с поставщиками, покупателями (за-казчиками), бюджетом, банками, органами социального страхования, рабочими и служащими и др.; своевременная проверка расчетов с дебиторами и кредито-рами для предупреждения просроченной задолженности.

В дипломной работе рассматривается организация бухгалтерского учета, контроля и анализа наличных и безналичных расчетных операций на предпри-ятии ООО "Ваш дом".

1. Гражданский кодекс РФ. Официальное издание. - М.: Юридическая литература, 1997.

2. Налоговый кодекс РФ. - М., Юридическая литература, 2003.

3. О бухгалтерском учете. Федеральный закон от 21.11.96 N 129-ФЗ.

4. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и инструкция по его применению

5. По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц". Инструкция Госналогслужбы РФ от 29.06.95 N 35 (ред. от 08.12.97).

6. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утверждено Приказом Минфина РФ от 29 июля 2001 г. N 34н.

7. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации. Утвержден Решением Совета Директоров Центрального Банка России от 22 сентября 1993 г. N 40

8. Постатейный комментарий к Транспортному уставу железных дорог Российской Федера-ции (под ред. Абовой Т.Е. и Ляндреса В.Б.)

9. Транспортный устав железных дорог Российской Федерации Федеральный закон от 8 ян-варя 2000 г. N 2-ФЗ.

10. Устав автомобильного транспорта РСФСР (утв. постановлением СМ РСФСР от 8 января 1969 г. N 12)

11. Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте. По-ложение по бухгалтерскому учету (ПБУ 3/2002), утвержденное приказом Минфина РФ от 10 января 2002 г. N 2н - действует с 01.01.2002 года.

12. Алборов Р.А. Аудит в организациях промышленности, торговли и АПК. - М: Дело и Сер-вис, 2001.

13. Андросов А.М. Бухгалтерский учет и отчетность в России. - М.: Менатепинформ, 2002. - 345 с.

14. Аудит: Учебник для вузов / В.И. Подольский, Г.Б. Поляк, А.А Савин, Л.В. Сотников Под ред. профессора В.И. Подольского - М.: Аудит, ЮНИТИ, 1997.

15. Букэнан. Н. Аудиторская фирма: роль и задачи. // Деньги и кредит. - 1995. - № 7. - с.21-35.

16. Бухгалтерско-аудиторский портфель. - М.: СОМИНТЭК, 2001. - 127 с.

17. Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф. Бухгалтерский учет на предприятиях различных форм соб-ственности. - М.: МАГИС, 2001. - 372 с.

18. Власова Первичные документы - основа составления отчетности, 2- е издание, перера-бот. - М.: Финансы и статистика, 1996 г.

19. Едронова В.Н., Мизиковский Е.А. Учет и анализ финансовых активов - М.: Финансы и статистика, 2002. - 310 с.

20. Завгородний В.П., Савченко В.Я. Бухгалтерский учет, контроль и аудит в условиях рынка - К.: Издательство "Блиц-Информ", 2001. - 342 с.

21. Кирьянова З.В. Теория бухгалтерского учета. - М.: ФиС, 2001. - 364 с.

22. Ковалев В.В. Финансовый анализ - М.:, Финансы и статистика, 2001. - 429 с.

23. Козлова Е.П., Парашутин Н.В. Бухгалтерский учет в промышленности. - М.: Финансы и статистика, 2001. - 412 с.

24. Макальская М.Л., Денисов А.Ю. Самоучитель по бухгалтерскому учету. - М.: АО ДИС, 2001. - 222 с.

25. Настольная книга бухгалтера в 3 т. /Сост. В.М.Прудников/ Т.1. - М.: ИНФРА-М, 2002. - 894 с.

26. Нидлз Б. Принципы бухгалтерского учета. - М.: Экономика, 1997. - 572 с.

27. Новодворский В.Д., Пономарева Л.В., Ефимова О.В. Бухгалтерская отчетность: состав-ление и анализ - М.: Бухгалтерский учет, 2001. - 347 с.

28. Проскуряков А.М. Бухгалтерский учет на малых предприятиях. - Вологда, АНЛЕН, 2001. - 246 с.

29. Ревенко П., Вольфман Б., Киселева Т. Финансовая бухгалтерия - М.: Инфра-М, 2002. - 513 с.

30. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - Минск, ИП "Экопер-спектива", 2001. - 276 с.

31. Шадилова С.Н. Бухгалтерский учет для всех. Книга-пособие - М.: АО ДИС, 2001. - 514 с.

32. Шишкин А.К., Вартанян С.С., Микрюков В.А. Бухгалтерский учет и финансовый анализ на коммерческих предприятиях - М.: Инфра-М, 2002. - 348 с.

Примечаний нет.