Введение 3

1. Теоретические и методологические аспекты учета наличных и безналичных расчетов 5

1.1. Нормативно-правовое регулирование 5

1.2. Учет кассовых операций 6

1.3. Учет операций по расчетному счету и другим счетам в банке 18

1.4. Учет операций на валютном счете 28

1.5. Учет в соответствии с МСФО, его взаимосвязь с Российскими Стандартами 31

2. Учет денежных средств на ООО «Азимут-Сервис» 37

2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО «Азимут-Сервис» 37

2.2. Первичный учет денежных средств 47

2.3. Синтетический и аналитический учет денежных средств 52

3. Анализ движения денежных средств 58

3.1. Анализ структуры и динамики денежных средств 58

3.2. Анализ поступления и расходования денежных средств в кассе 65

3.3. Анализ поступления и расходования денежных средств на расчетном счете 68

3.4. Совершенствование учета и анализа денежных средств 72

Заключение 78

Список литературы 81

Приложения 84

Введение

В процессе осуществления своей деятельности предприятия вступают в хозяйственные связи с разными организациями и лицами: поставщиками товарно-материальных ценностей (работ, услуг), покупателями, финансовыми, налоговыми органами, органами социального страхования и др. Расчеты между ними осуществляются в денежной форме.

Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, в эффективном использовании финансовых ресурсов. Умелое распределение денежных средств само по себе может приносить организации дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли.

Большая часть расчетов осуществляется в безналичном порядке. Наличные расчеты применяются при реализации товаров населению, мелким оптом некоторым учреждениям, оплате труда и в некоторых других случаях. Безналичные расчеты производятся путем перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика на счет получателя. При этом посредником при расчетах между предприятиями и организациями вступают соответствующие учреждения банка. Отношения между банками и клиентами носят договорной характер. Клиенты (предприятия, фирмы и др.) самостоятельно выбирают банки для кредитно-расчетного обслуживания.

Вследствие большой актуальности данной темы в выпускной квалификационной работе рас¬смотрены особенности бухгалтерского учета наличных и безналичных расчетов организации, как одной из основных составляющих учетной политики предприятия.

В современных условиях становления рыночной экономики и со¬вершенствования управления, выработки новой стратегии развития предприятий усиливаются роль и значение системы бухгалтерско¬го учета. Курс на современную экономику требует правильной организации бухгалтерского учета, своевременности проведения всех документов, правильного составления бухгалтерской отчетности.

На данном этапе к системе бухгалтерского учета предъявляют¬ся повышенные требования в связи с переходом на Международ¬ные стандарты учета и отчетности с ориентацией на более широ¬кое использование положительного отечественного и зарубежного опыта, на обработку бухгалтерской информации с применением различных средств вычислительной техники. Решение этих проблем связано с дальнейшим развитием тео¬ретических и методологических положений бухгалтерского учета.

Целью написания данной работы является рассмотрение современного состояния учета наличных и безналичных расчетов организации.

В соответствии с целью в работе поставлены следующие задачи:

1. Изучить теоретические и методологические аспекты темы;

2. Проанализировать организацию учета денежных средств в ООО «Азимут-Сервис»;

3. Провести анализ денежных средств в ООО «Азимут-Сервис»;

4. Сделать выводы и предложения.

Объектом исследования в работе является коммерческая организация ООО «Азимут-Сервис».

Методологической и технической основой для написания выпускной квалификационной работы послужили: Федеральный Закон о бухгалтерском учете в РФ; Положение по введению бухгалтерского учета и отчетности в РФ; Постановления Правительства РФ и инструктивные материалы по изучаемым вопросам; учебная литература; труды отечественных и зарубежных ученых, а также отчетность ООО «Азимут-Сервис» за 2000-2002 г.г.

Список литературы

1. Федеральный закон РФ «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от 21 ноября 1996г.

2. Гражданский кодекс РФ. Части 1 и 2

3. Федеральный закон РФ «Об аудиторской деятельности» № 119-ФЗ от 10.09.01.

4. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организаций» (ПБУ 1/98).

5. Положение по бухгалтерскому учету «Учет имущества и обязательств ор¬ганизации, стоимость которых выражена в иностранной валюте» (ПБУ 3/2000), утвержденное приказом министерства финансов РФ от 10.01.2000 № 2н.

6. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организа¬ций» (ПБУ 4/99).

7. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности и инструкция по его применению на 2001г. от 31 октября 2000г. №94н.

8. Положение о бухгалтерском учете и отчетности в РФ. Приказ Минфина РФ от 26.12.94г. № 170.

9. Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ. От 5.01.98 №14-П.

10. Положение «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ» от 25.08.97г. № 56.

11. Закон «О применении Контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением» от 18 июня 1993г. № 5215-1.

12. Положение по применению контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением от 30 июля 1993г. № 745

13. Инструкция о безналичных расчетах. Утверждена ЦБ РФ 09.07.92г. № 14.

14. Письмо Госналогслужбы РФ от 22 июня 1995г. № ЮУ-4-14/29н О формах документов строгой отчетности для учета наличных денежных средств без применения контрольно-кассовых машин.

15. Амбаруумов А.А., Стерликов Ф.Ф. 1000 терминов рыночной экономики. Справочное учебное пособие. - М.: Крон - Пресс, 1993.

16. Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет: Учебное пособие. Серия «Экономика и управление». Ростов н/Д: Издательский центр «МарТ», 2002.

17. Глушков И.Е. Бухгалтерский учет на современном предприятии. Эффективное пособие по бухгалтерскому учету. Москва, «КНОРУС», Новосибирск, «ЭКОР», 2003.

18. Гуккаев В.Б. Контрольно-кассовые машины и бланки строгой отчетности. - М.: ЗАО «Издательский Дом «главбух». - 2002.

19. Грузинов В.П., Грибов В.Д. Экономика предприятия - М: Финансы и стати¬стика, 2000.

20. Дробозина Л.А. Финансы. Денежное обращение. Кредит. - М.:Финансы, ЮНИТИ, 1997.

21. Ковалева О.В. Бухгалтерский учет и аудит бухгалтерской отчетности коммерческих предприятий. Серия «учебники и учебные пособия».Ростов н/Д: Феникс, 2002.

22. Козлова Е.П. Бухгалтерский учет в организациях. - М.: Финансы и статистика, 2003.

23. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет - М.: ИНФРА-М, 2003.

24. Райзенберг Б.А, Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Г. Современный экономический словарь. -3-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2001

25. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий. Мн.: ООО «Новое знание», 2001.

26. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа предприятия- М.: Инфра-М, 1999.

27. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов / Под ред. Проф. Ю.А. Бабаева. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.

28. Бухгалтерский учет: Учебник / П.С. Безруких, В.Б. Иванкевич, Н.П. Кондраков и др; Под. Ред. П.С. Безруких. - М.: Бухгалтерский учет, 2002.

29. Документальное оформление кассовых операций. - М.: Бератор-Пресс, 2002.

30. Кассовые операции и ККМ. - М.: «Издательство ПРИОР», 2001.

31. Малый экономический словарь / Под. Ред. А.Н. Азрилина. - М.: Институт новой экономики, 2000.

32. Общая теория денег и кредита: Учебник / Под ред. Профессора Е.Ф.

Жукова. - М.: банки и биржи, ЮНИТИ, 1995.

33. Максимова Л.Н. Типичные нарушения при осуществлении расчетов с подотчетными лицами // Главбух — 2002— № 9, с. 26-30.

34. Медведев А.Н. Деньги как объект бухгалтерского учета: проблемы и противоречия. // Хозяйство и право. - 2002. - №12. - С.55-61.

35. Хорин А.Н. Отчет о движении денежных средств. // Бухгалтерский учет.- 2002. - №5 С.58

Примечаний нет.