Введение 3

1. Теоретические аспекты анализа кредитоспособности заемщика в коммерческом банке 6

1.1. Категориальная характеристика кредитоспособности 6

1.2. Методологические основы оценки кредитоспособности

ссудозаемщика 10

1.3. Методический подход к оценке кредитоспособности клиентов ОАО АКБ "Сбербанк России" 20

2. Анализ кредитоспособности заемщика (на примере ЗАО "Татнефть-Нижний Новгород") 31

2.1. Краткая организационно-экономическая характеристика объекта 31

2.2. Анализ кредитоспособности компании на основе оценки финансовых коэффициентов 31

2.2.1. Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности 31

2.2.2. Анализ ликвидности предприятия 40

2.2.3. Анализ деловой активности и рентабельности 45

2.3. Анализ кредитоспособности компании на основе оценки денежных потоков 50

2.4. Оценка кредитоспособности на основе анализа делового риска 55

3. Возможности улучшения показателей кредитоспособности ссудозаемщика и совершенствования методики ее анализа 60

3.1. Пути повышения уровня кредитоспособности организации 60

3.2. Совершенствование методики оценки кредитоспособности

заемщика 77

Заключение 91

Список использованных источников 93

Приложения 97

Становление рыночных отношений в России, повышение эффективности функционирования экономики, создание необходимой инфраструктуры невозможно обеспечить без использования и дальнейшего развития кредитных отношений. Банковский кредит стимулирует развитие производительных сил, ускоряет формирование источников капитала для расширения воспроизводства на основе достижений научно-технического прогресса.

Без кредитной поддержки невозможно обеспечить быстрое и цивилизованное становление хозяйств, предприятий, развитие других видов деятельности во внутригосударственном и внешнеэкономическом пространстве.

В современных экономических условиях деятельность объекта банковского кредитования является предметом внимания кредитного отдела, заинтересованного в результате его функционирования. На основании отчетно-управленческой информации кредитный отдел стремится оценить кредитоспособность предприятия-объекта кредитования. Основным инструментом для этого служит анализ кредитоспособности заемщика, при помощи которого можно объективно оценить внутренние и внешние отношения анализируемого объекта: охарактеризовать его платежеспособность, эффективность и доходность деятельности, перспективы развития, а затем по результатам оценки принять обоснованные решения.

Анализ кредитоспособности заемщика дает возможность оценить:

? имущественное состояние предприятия;

? степень предпринимательского риска;

? достаточность капитала для текущей деятельности и долгосрочных инвестиций;

? потребность в дополнительных источниках финансирования;

? способность к наращиванию капитала;

? рациональность привлечения заемных средств;

? обоснованность политики распределения прибыли и др.

Исходя из вышеизложенного, наиболее актуальным представляется исследование методологии и техники оценки кредитоспособности заемщика в коммерческих банках как комплекса мер по реализации стратегии и тактики в области кредитования.

Теме анализа кредитоспособности заемщика в коммерческом банке посвящено множество научных работ и монографий известных российских и зарубежных ученых: Агаркова М.М., Александрова С.А., Антонова А.А., Песселя М.А., Жукова Е.Ф., Лаврушина О.И., Колесникова В.И., Бабичевой Ю.И., Раевского В.А., Баканова М.И., Шеремета А.Д., Балабанова И.Т., Молякова Д.С., Балабанова И.Г., Алексашенко С., Ковалева А.П., Веремеенко С., Дадашева А.З., Ван Хорна Дж., Грейсона Дж., О'Делла К., Ривуар Ж., Рида Э., Коттера Р., Гилла Э., Смита Р. и др.

Цель предлагаемой аттестационной работы – проанализировать кредитоспособность заемщика коммерческого банка на примере конкретного объекта и предложить меры по совершенствованию методики и техники анализа кредитоспособности заемщика.

Объектом исследования в данной работе выбрана организация ЗАО "Татнефть-Нижний Новгород", предметом исследования является методология оценки кредитоспособности заемщика в коммерческом банке.

Для достижения данной цели в работе были определены следующие задачи:

? изучить цели и задачи анализа кредитоспособности заемщика в коммерческом банке;

? дать оценку кредитоспособности заемщика в коммерческом банке на примере ЗАО "Татнефть-Нижний Новгород";

? предложить возможности совершенствования методики и техники анализа кредитоспособности заемщика в коммерческом банке.

Рассмотрение указанных вопросов поможет сформулировать правила, способствующие более успешной работе не только ЗАО "Татнефть-Нижний Новгород", но и других организаций России.

Для решения задач в работе использована бухгалтерская и статистическая отчетность предприятия ЗАО "Татнефть-Нижний Новгород" за период 2003-2005гг.

В процессе изучения и обработки материалов применялись следующие методы экономических исследований: абстрактно-логический, монографический, экономико-статистический, расчетно-конструктивный, использовались основные приемы анализа.

1. Акулов В., Рудаков М. К характеристике субъекта финансового менеджмента // Экономика&Бизнес. – 2007. – №4. – С. 112 – 115.

2. Алексеев М.Ю. Рынок ценных бумаг. – М.: Финансы и статистика. – 2006. – 348 с.

3. Анализ финансово – хозяйственной деятельности предприятий (объединений): Учеб. По курсу "Анализ фин. – хоз. деятельности предприятий (объединений)" для фин. И фин.-экон. техникумов/В.А.Раевский, Я.И. Цвейбах, Н.В.Фомичёва и др.; Под ред. В.А.Раевского. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 415 с.

4. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб. Пособие для вузов/Под ред. проф. Н.П.Любушина – М.: ЮНИТИ-ДАНА. – 2008. – 471 с.

5. Ансофф И. Финансовое управление. – М.: Экономика, 2005. – 519с.

6. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. – М.: Финансы и статистика. – 2006. – 288 с.

7. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. – 2006. – 80 с.

8. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? – М.: Финансы и статистика. – 2007. – 348 с.

9. Балабанов И.Т. Финансовый менеджмент: Учеб. – М.: Финансы и статистика. – 2006. – 224 с.

10. Банковское дело: Учеб. / Под. ред. проф. Л.П.Кроливецкой. – М.: Финансы и статистика. – 2007 – 480 с.

11. Банкротство. Стратегия и тактика выживания. Часть 1. Как избежать банкротства. – М.: СПМЛИ. – 2006. – 239 с.

12. Басовский Л.Е. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 259с.

13. Берзон Н.И., Ковалёв А.П. Акционерное общество: капитал, правовая база, управление: практическое пособие для экономистов и менеджеров. – М., 2007. – С.56.

14. Болдырев М. О современных методах финансового анализа // Экономика&Бизнес. – 2005. – №6.- с.3.

15. Боумен К. Основы финансового менеджмента / Пер. с англ. Под ред. Л.Г. Зайцева, М.И. Соколовой. – М.: "Банки и биржи", "ЮНИТИ", 2007. – 175 с.

16. Валуев С.А., Волкова В.Н., Градов А.П. и др. Системный анализ в экономике и организации производства: учебник для студентов, обучающихся по специальности "экономическая информатика и АСУ" //Под общ. ред. С.А.Валуева, В.И.Волковой – Л.: Политехника. – 2006. – 298 с. ил.

17. Ван Хорн Дж. К. Основы управления обязательствами: Пер. с англ. / Гл. ред. серии Я.В. Соколов. – М.: Финансы и статистика. – 2007. – 800 с.

18. Ващенко Т.П. Математика финансового менеджмента. – М.: Перспектива. – 2007. – 80 с.

19. Ветров А.А. Операционный аудит – анализ. – М.: Перспектива. – 2007. – 120 с.

20. Винокурова А.И. Методические подходы к формированию финансового планирования в социально-экономических системах . – СПб.: СПбУЭФ, 2005. – 18 с.

21. Виханский О.С. Финансовое управление: Учеб. – М.: Изд-во МГУ, 2006. – 252 с.

22. Виханский О.С., Наумов А.И. Менеджмент, Учебник для экон. спец.вузов. – М.: – Высшая школа, 2006. – 224с.

23. Гальперин В.М. и др. Микроэкономика в 2 т. Т.1 / В.М. Гальперин, С.М. Игнатьев, В.И.Моргунов; Общ. Ред. В.М. Гальперина. – СПб.: Экон. шк. – 2006. – 348с.

24. Гехт Д. Инвестиции: американский взгляд на Россию // Деловой мир. – 2006. – 6 марта. – С.20-22.

25. Григорьев В.В., Федотова М.А. Оценка предприятия: теория и практика: Учеб. Пособие – М.: ИНФРА-М. – 2007. – 320 с.

26. Грищенко О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – М., БЕК, 2008. – 456с.

27. Дадашев А.З., Черник Д.Г. Финансовая система России: Учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М. – 2007. – 248 с.

28. Демченков В.С., Милета В.И. Системный анализ деятельности предприятий. М.: Финансы и статистика. 2007. – 365с.

29. Дробоздина Л.А., Ю.Н.Константинова, Л.П.Окунева и др. Общая теория финансов. Учебник //под ред. Л.А.Дробозиной. – М.: Банки и биржи. – ЮНИТИ. – 2007 – 256 с.

30. Едронова В.Н., Мизиковский Е.А. Учёт и анализ финансовых активов. – М.: Финансы и статистика. – 2007. – 267 с.

31. Ефимова О.В. Анализ источников средств предприятий и их использование // Экономика&Бизнес. – 2006. – №10. – С.26-30.

32. Забелин П.В., Моисеева Н.К. Основы финансового управления: Учеб пособие: – М.: Информационно – внедренческий центр "Маркетинг", 2007 –195с.

33. Кашин В.Н., Ионов В.Я. Хозяйственный механизм и эффективность промышленного производства. – М.: Наука. – 2007. – 367 с.

34. Ковалёв А.И., Привалов В.П. Анализ кредитоспособности заемщика – изд. 2-е, перераб. и доп. – М.: Центр экономики и маркетинга. – 2007. – 192 с.

35. Ковалёв В.В. Управление обязательствами: Учеб. Пособие. – М.: ФБК-ПРЕСС. – 2005 – 160 с.

36. Ковалёв В.В. Финансовый анализ: – изд. 2-е, перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика. – 2005 – 512 с.

37. Когович Е. Финансовая математика. Теория и практика финансово – банковских расчётов. – М.: Финансы и статистика. – 2006. – 272 с.

38. Крейшина М.А. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности акционерных обществ в промышленности, строительстве и торговле. – М.: ДИС, МВ-центр. – 2006. – 256 с.

39. Крейшина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. – М.: ИКЦ "ДИС". – 2007 – 224 с.

40. Ламбаев Т.П. Финансовое планирование // Экономика и управление: проблемы и пути выхода из кризиса / Рос. акад. гос. службы при Президенте РФ. – М., 2005. – Ч.2. – С.264 – 282.

41. Лозовский Л.Ш. и др. Универсальный бизнес–словарь / Л.Ш. Лозовский, Б.А. Райзберг, А.А. Ратновский – М.: ИНФРА-М. – 2007. – 640 с.

42. Люляков В.П. Актуальные проблемы финансов предприятий // Финансы – 2007. – №4. – с. 3 – 7.

43. Лялин В.А., Воробьёв П.В. Финансовый менеджмент (управление обязательствами фирмы). – С.-Петербург: Юность, Петрополь. – 2006 – 108 с.

44. Машина М.В. Экономическая азбука. – М.: МИРОС – Международные отношения. – 2007 – 320 с.

45. Моляков Д.С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства: учеб. пособие для студентов экон. спец. вузов – М.: Финансы и статистика. – 2008. – 200 с.

46. Ольшаный А.И. Банковское кредитование: российский и зарубежный опыт / Под ред. Е.Г.Ищенко, В.И.Алексеева. – М.: Русская Деловая Литература. – 2007 – 352 с.

47. Подольский В.И. Аудит. – М.: Юнити-Дана, 2007. – 655с.

48. Родионова В.М., Федотова Н.А. Финансовая устойчивость предприятия в условиях инфляции. – М.: Перспектива. – 2007. – с.8

49. Рындин А.Г., Шамаев Г.А. Организация финансового менеджмента на предприятии – М.: Русская Деловая Литература. – 2007. – 352 с.

50. Сердюкова И.Д. Корпоративные финансы.: Учебное пособие для специализаций: БУиА, ФиК, МиМ (первое и второе высшее образование).- Брянск: Изд-во факультета дистанционного обучения, 2005. – 48 с.

51. Смолкин А.М. Менеджмент: основы организации. М.: Инфра-М. – 2008. – 323 с.

52. Справочник финансиста предприятия. М.: Инфра-М. – 2007. – 368 с.

53. Фащевский М.Ц. О платежеспособности предприятий // Экономика&Бизнес. – 2007. – №3. – с.33-35.

54. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник. Под ред. Е.С.Стояновой. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Изд-во Перспектива. – 2007 – 574 с.

55. Финансы предприятий: учеб. пособие под ред. Бородиной Е.И., Голикова Ю.С., Колчина И.В. и др. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ. – 2007 – 208 с.

56. Черныш Е.А. Прогнозирование и планирование: Учебное пособие / Е.А. Черныш, Н.П. Молчанова, А.А. Новикова, Т.А. Салтанова. – М.: Издательство ПРИОР, 2005. – 176 с.

57. Шеремет А.И., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий: учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М. – 2005 – 343 с.

Примечаний нет.