ВВЕДЕНИЕ 3

РАЗДЕЛ 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ 6

РАЗДЕЛ 2. ОБОСНОВАНИЕ ВЫБОРА МЕТОДОЛОГИИ ИССЛЕДОВАНИЯ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА 10

2.1. МЕТОДОЛОГИЯ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ЭКОНОМИЧЕСКОГО СУБЪЕКТА 10

2.2. МЕТОДОЛОГИЯ АНАЛИЗА ЛИКВИДНОСТИ 16

2.3. ОСНОВЫ АНАЛИЗА ДЕЛОВОЙ АКТИВНОСТИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ 21

3. АНАЛИЗ МЕХАНИЗМА КРЕДИТОВАНИЯ КЛИЕНТОВ В АКБ "СОЦЭКОНОМБАНК" 29

3.1. ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА 29

3.2. СТРУКТУРНО-ДИНАМИЧЕСКАЯ ОЦЕНКА ОБЪЕМОВ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ АКБ "СОЦЭКОНОМБАНК" 37

3.3. ДЕЙСТВУЮЩАЯ МЕТОДИКА ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА В БАНКЕ 47

4. АНАЛИЗ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА (НА ПРИМЕРЕ КЛИЕНТА БАНКА ООО "ПРОДЗАПРОС") 57

4.1. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ 57

4.2. АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 65

4.3. АНАЛИЗ ДЕЛОВОЙ АКТИВНОСТИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ 70

РАЗДЕЛ 5. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕТОДИКИ ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА 76

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 88

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 89

ПРИЛОЖЕНИЯ 93

Становление рыночных отношений в России, повышение эффективности функционирования экономики, создание необходимой инфраструктуры невозможно обеспечить без использования и дальнейшего развития кредитных отношений. Банковский кредит стимулирует развитие производительных сил, ускоряет формирование источников капитала для расширения воспроизводства на основе достижений научно-технического прогресса.

Без кредитной поддержки невозможно обеспечить быстрое и цивилизованное становление хозяйств, предприятий, развитие других видов деятельности во внутригосударственном и внешнеэкономическом пространстве.

В современных экономических условиях деятельность объекта банковского кредитования является предметом внимания кредитного отдела, заинтересованного в результате его функционирования. На основании отчетно-управленческой информации кредитный отдел стремится оценить кредитоспособность предприятия-объекта кредитования. Основным инструментом для этого служит анализ кредитоспособности заемщика, при помощи которого можно объективно оценить внутренние и внешние отношения анализируемого объекта: охарактеризовать его платежеспособность, эффективность и доходность деятельности, перспективы развития, а затем по результатам оценки принять обоснованные решения.

Анализ кредитоспособности заемщика дает возможность оценить:

? имущественное состояние предприятия;

? степень предпринимательского риска;

? достаточность капитала для текущей деятельности и долгосрочных инвестиций;

? потребность в дополнительных источниках финансирования;

? способность к наращиванию капитала;

? рациональность привлечения заемных средств;

? обоснованность политики распределения прибыли и др.

Исходя из вышеизложенного, наиболее актуальным представляется исследование методологии и техники оценки кредитоспособности заемщика в коммерческих банках как комплекса мер по реализации стратегии и тактики в области кредитования.

Теме анализа кредитоспособности заемщика в коммерческом банке посвящено множество научных работ и монографий известных российских и зарубежных ученых: Агаркова М.М., Александрова С.А., Антонова А.А., Песселя М.А., Жукова Е.Ф., Лаврушина О.И., Колесникова В.И., Бабичевой Ю.И., Раевского В.А., Баканова М.И., Шеремета А.Д., Балабанова И.Т., Молякова Д.С., Балабанова И.Г., Алексашенко С., Ковалева А.П., Веремеенко С., Дадашева А.З., Ван Хорна Дж., Грейсона Дж., О'Делла К., Ривуар Ж., Рида Э., Коттера Р., Гилла Э., Смита Р. и др.

Цель предлагаемой аттестационной работы – проанализировать кредитоспособность заемщика коммерческого банка на примере конкретного объекта и предложить меры по совершенствованию методики и техники анализа кредитоспособности заемщика.

Объектом исследования в данной работе выбран акционерный коммерческий банк АКБ "Соцэкономбанк", предметом исследования является методология оценки кредитоспособности заемщика в коммерческом банке.

Для достижения данной цели в работе были определены следующие задачи:

? изучить цели и задачи анализа кредитоспособности заемщика в коммерческом банке;

? рассмотреть механизм и практику кредитования клиентов в АКБ "Соцэкономбанк";

? дать оценку кредитоспособности заемщика в коммерческом банке на примере ООО "Продзапрос";

? предложить возможности совершенствования методики и техники анализа кредитоспособности заемщика в коммерческом банке.

Рассмотрение этих вопросов поможет сформулировать правила, способствующие более успешной работе не только АКБ "Соцэкономбанк", но и других кредитных организаций России.

Для решения задач в работе использована бухгалтерская и статистическая отчетность предприятия ООО "Продзапрос" за период 2002-2004гг.

В процессе изучения и обработки материалов применялись следующие методы экономических исследований: абстрактно-логический, монографический, экономико-статистический, расчетно-конструктивный, использовались основные приемы анализа.

1. Акулов В., Рудаков М. К характеристике субъекта финансового менеджмента // Проблемы теории и практики управления. – 2003. – №4. – С. 112 – 115.

2. Алексеев М.Ю. Рынок ценных бумаг. – М.: Финансы и статистика. – 2004. – 348 с.

3. Анализ финансово – хозяйственной деятельности предприятий (объединений): Учеб. По курсу "Анализ фин. – хоз. Деятельности предприятий (объединений)" для фин. И фин.-экон. техникумов/В.А.Раевский, Я.И. Цвейбах, Н.В.Фомичёва и др.; Под ред. В.А.Раевского. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 415 с.

4. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб. Пособие для вузов/Под ред. проф. Н.П.Любушина – М.: ЮНИТИ-ДАНА. – 2002. – 471 с.

5. Ансофф И. Финансовое управление. – М.: Экономика, 2005. – 519с.

6. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. – М.: Финансы и статистика. – 2004. – 288 с.

7. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. – 2004. – 80 с.

8. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? – М.: Финансы и статистика. – 2003. – 348 с.

9. Балабанов И.Т. Финансовый менеджмент: Учеб. – М.: Финансы и статистика. – 2004. – 224 с.

10. Банковское дело: Учеб. / Под. ред. проф. Л.П.Кроливецкой. – М.: Финансы и статистика. – 2003 – 480 с.

11. Банкротство. Стратегия и тактика выживания. Часть 1. Как избежать банкротства. – М.: СПМЛИ. – 2004. – 239 с.

12. Басовский Л.Е. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 259с.

13. Берзон Н.И., Ковалёв А.П. Акционерное общество: капитал, правовая база, управление: практическое пособие для экономистов и менеджеров. – М., 2003. – С.56.

14. Болдырев М. О современных методах финансового анализа // Бизнес и банки. – 2005. – №6.- с.3.

15. Большаков С.В. Проблемы укрепления финансов предприятий //Финансы. – 2002. – №2.

16. Боумен К. Основы финансового менеджмента / Пер. с англ. Под ред. Л.Г. Зайцева, М.И. Соколовой. – М.: "Банки и биржи", "ЮНИТИ", 2003. – 175 с.

17. Валуев С.А., Волкова В.Н., Градов А.П. и др. Системный анализ в экономике и организации производства: учебник для студентов, обучающихся по специальности "экономическая информатика и АСУ" //Под общ. ред. С.А.Валуева, В.И.Волковой – Л.: Политехника. – 2004. – 298 с. ил.

18. Ван Хорн Дж. К. Основы управления обязательствами: Пер. с англ. / Гл. ред. серии Я.В. Соколов. – М.: Финансы и статистика. – 2003. – 800 с.

19. Ващенко Т.П. Математика финансового менеджмента. – М.: Перспектива. – 2003. – 80 с.

20. Ветров А.А. Операционный аудит – анализ. – М.: Перспектива. – 2003. – 120 с.

21. Винокурова А.И. Методические подходы к формированию финансового планирования в социально-экономических системах . – СПб.: СПбУЭФ, 2005. – 18 с.

22. Винтин А. Мобилизация финансовых ресурсов для инвестиций. // Вопросы менеджмента. – 2004. №7. – №2. – С. 21-23.

23. Виханский О.С. Финансовое управление: Учеб. – М.: Изд-во МГУ, 2004. – 252 с.

24. Виханский О.С., Наумов А.И. Менеджмент, Учебник для экон. спец.вузов. – М.: – высшая школа, 2004. – 224с.

25. Волкова К.А., Дежкина И.П., Казанова Ф.К., Сергеева И.А. Предприятие: стратегия, структура, положения об отделах и службах, должностные инструкции. //М.: Экономика. – Норма. – 2003 – 240 с.

26. Гальперин В.М. и др. Микроэкономика в 2 т. Т.1 / В.М. Гальперин, С.М. Игнатьев, В.И.Моргунов; Общ. Ред. В.М. Гальперина. – СПб.: Экон. шк. – 2004. – 348с.

27. Гехт Д. Инвестиции: американский взгляд на Россию // Деловой мир. – 2004. – 6 марта. – С.20-22.

28. Грейсон Дж. Мл., О'Делл К. Американский менеджмент на пороге XXI века: Пер. с англ. – М.: Экономика. – 2004. – 319 с.

29. Григорьев В.В., Федотова М.А. Оценка предприятия: теория и практика: Учеб. Пособие – М.: ИНФРА-М. – 2003. – 320 с.

30. Грищенко О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – М., БЕК, 2002. – 456с.

31. Гуськова Н.Д., Макаркин Н.П., Шичкин П.В. Микроэкономика: Учеб. пособие. – Саранск: Изд-во Мордов. Ун-та. – 2003. – 216 с.

32. Дадашев А.З., Черник Д.Г. Финансовая система России: Учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М. – 2003. – 248 с.

33. Демченков В.С., Милета В.И. Системный анализ деятельности предприятий. М.: Финансы и статистика. 2003. – 365с.

34. Дробоздина Л.А., Ю.Н.Константинова, Л.П.Окунева и др. Общая теория финансов. Учебник //под ред. Л.А.Дробоздтной. – М.: Банки и биржи. – ЮНИТИ. – 2003 – 256 с.

35. Едронова В.Н., Мизиковский Е.А. Учёт и анализ финансовых активов. – М.: Финансы и статистика. – 2003. – 267 с.

36. Ефимова О.В. Анализ источников средств предприятий и их использование // Бух.учет. – 2004. – №10. – С.26-30.

37. Забелин П.В., Моисеева Н.К. Основы финансового управления: Учеб пособие: – М.: Информационно – внедренческий центр "Маркетинг", 2003 –195с.

38. Закс М. Финансовое управление и планирование: основные стили и подходы // Эко. – 2005. – № 6. – С. 173 – 181.

39. Иванченко В. Оценка некоторых теоретических подходов к экономике, планологии и управлению // Экономист. – 2003. – № 11. – С. 6 – 18.

40. Карпов П. Как восстановить платёжеспособность российских предприятий. //РЭЖ. – 2005. – №4. с. 52 – 65.

41. Кашин В.Н., Ионов В.Я. Хозяйственный механизм и эффективность промышленного производства. – М.: Наука. – 2003. – 367 с.

42. Ковалёв А.И., Привалов В.П. Анализ кредитоспособности заемщика – изд. 2-е, перераб. и доп. – М.: Центр экономики и маркетинга. – 2003. – 192 с.

43. Ковалёв В.В. Управление обязательствами: Учеб. Пособие. – М.: ФБК-ПРЕСС. – 2005 – 160 с.

44. Ковалёв В.В. Финансовый анализ: – изд. 2-е, перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика. – 2005 – 512 с.

45. Когович Е. Финансовая математика. Теория и практика финансово – банковских расчётов. – М.: Финансы и статистика. – 2004. – 272 с.

46. Котлер Ф. Основы маркетинга. – М.: Прогресс. – 2004. – 734 с.

47. Крейшина М.А. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности акционерных обществ в промышленности, строительстве и торговле. – М.: ДИС, МВ-центр. – 2004. – 256 с.

48. Крейшина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. – М.: ИКЦ "ДИС". – 2003 – 224 с.

49. Кульков В. Как развязать узел неплатежей // Бизнес. – 2005. – №1.–с.10-11.

50. Ламбаев Т.П. Финансовое планирование // Экономика и управление: проблемы и пути выхода из кризиса / Рос. акад. гос. службы при Президенте РФ. – М., 2005. – Ч.2. – С.264 – 282.

51. Липатов А.С. Основы менеджмента: Учеб. пособие. Саранск. Изд-во Мордовского университета. – 2003. – 130 с.

52. Липатов А.С. Основы менеджмента: учеб. пособие. Саранск.: изд-во Мордовского университета. – 2003 – 130 с.

53. Лисициан П. Оборотные средства, процесс обращения стоимости капитала, неплатежи // Вопр. экономики. – 2003. – №9 – с. 44 – 54.

54. Литвин М.И. О факторном методе планирования прибыли и рентабельности.// Финансы. – 2004. – №2. – с. 16 – 17.

55. Литвин М.И., Коциб С.Е. Об инвестиционных вложениях в оборотные средства. // Финансы. – 2002. – №4.

56. Лозовский Л.Ш. и др. Универсальный бизнес–словарь / Л.Ш. Лозовский, Б.А. Райзберг, А.А. Ратновский – М.: ИНФРА-М. – 2003. – 640 с.

57. Люляков В.П. Актуальные проблемы финансов предприятий // Финансы – 2003. – №4. – с. 3 – 7.

58. Лялин В.А., Воробьёв П.В. Финансовый менеджмент (управление обязательствами фирмы). – С.-Петербург: Юность, Петрополь. – 2004 – 108 с.

59. Маркетинг: пособие для практиков //сост. Г.Лайс, пер. с нем. – М.: Машиностроение. – 2004 – 88 с. ил.

60. Машина М.В. Экономическая азбука. – М.: МИРОС – Международные отношения. – 2003 – 320 с.

61. Моляков Д.С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства: учеб. пособие для студентов экон. спец. вузов – М.: Финансы и статистика. – 2002. – 200 с.

62. Ольшаный А.И. Банковское кредитование: российский и зарубежный опыт //под ред. Е.Г.Ищенко , В.И.Алексеева. – М.: Русская Деловая Литература. – 2003 – 352 с.

63. Подольский В.И. Аудит. – М.: Юнити-Дана, 2003. – 655с.

64. Родионова В.М., Федотова Н.А. Финансовая устойчивость предприятия в условиях инфляции. – М.: Перспектива. – 2003. – с.8

65. Рындин А.Г., Шамаев Г.А. Организация финансового менеджмента на предприятии – М.: Русская Деловая Литература. – 2003. – 352 с.

66. Сердюкова И.Д. Корпоративные финансы.: Учебное пособие для специализаций: БУиА, ФиК, МиМ (первое и второе высшее образование).- Брянск: Изд-во факультета дистанционного обучения, 2005. – 48 с.

67. Смолкин А.М. Менеджмент: основы организации. М.: Инфра-М. – 2002. – 323 с.

68. Справочник финансиста предприятия. М.: Инфра-М. – 2003. – 368 с.

69. Фащевский М.Ц. О платежеспособности предприятий //Финансы. – 2003. – №3. – с.33-35.

70. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник. Под ред. Е.С.Стояновой. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Изд-во Перспектива. – 2003 – 574 с.

71. Финансы предприятий: учеб. пособие под ред. Бородиной Е.И., Голикова Ю.С., Колчина И.В. и др. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ. – 2003 – 208 с.

72. Черныш Е.А. Прогнозирование и планирование: Учебное пособие / Е.А. Черныш, Н.П. Молчанова, А.А. Новикова, Т.А. Салтанова. – М.: Издательство ПРИОР, 2005. – 176 с.

73. Шеремет А.И., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий: учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М. – 2005 – 343 с.

Примечаний нет.