СОДЕРЖАНИЕ

Введение 3

1. Теоретические аспекты кредитования 7

1.1. Понятие, структура и функции кредита 7

1.2. Основные формы и виды кредита: банковский, коммерческий, товарный кредит. Кредитные отношения 17

2. Банковский, коммерческий, товарный кредит: общее и особенное 26

2.1. Особенности получения коммерческого кредита 26

2.2. Особенности получения банковского кредита 31

2.3. Взаимосвязь и взаимодействие коммерческого и банковского кредита 36

3. Управление кредитными ресурсами на предприятия и эффективность их использования 41

3.1. Краткая характеристика предприятия 41

3.2. Анализ основных показателей деятельности предприятия для получения кредитов 50

3.3. Использование банковского кредита на предприятии 58

3.4. Мероприятия, направленные на эффективность использования кредитных ресурсов и их экономическая эффективность 67

Заключение 96

Список литературы 103

Приложение 107

ВВЕДЕНИЕ

Большинство участников имущественного оборота, прежде всего профессиональные предприниматели, испытывают постоянную потребность в денежном кредите. Ее удовлетворение в рамках договора займа невозможно, так как он носит реальный характер и не может создать у заемщика уверенности в получении денег в нужный ему момент, поскольку заимодавца невозможно принудить к выдаче займа. Поэтому финансовый рынок, в рамках которого, по сути, осуществляется "торговля деньгами", нуждается в другом договоре консенсуального характера. Данное обстоятельство и предопределило появление относительно самостоятельного кредитного договора в рамках общего института кредитных обязательств.

Одним из основных путей удовлетворения потребностей в денежных средствах является получение их по кредитному договору. По кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства или товарные ценности (оказание услуг) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить сумму и уплатить проценты на нее. Различают следующие виды кредитов, использующихся на практике: банковский, товарный, коммерческий.

Банковский кредит – одна из наиболее распространенных форм кредитных отношений в экономике, объектом которых выступает процесс передачи в ссуду денежных средств. Банковский кредит представляется, исключительно, кредитно-финансовыми организациями, имеющими лицензию на осуществление подобных операций от Центрального Банка. В роли заемщика выступают юридические лица, инструментом кредитных отношений является кредитный договор. Доход по этой форме кредита банк получает в виде ссудного процента или банковского процента.

Коммерческий кредит - одна из первых форм кредитных отношений в экономике, породившая вексельное обращение и тем самым активно способствовавшая развитию безналичного денежного оборота. Коммерческий кредит находит свое практическое выражение в финансово-хозяйственных отношениях между юридическими лицами в форме реализации продукции или услуг с отсрочкой платежа. Основная цель этой формы кредита - ускорение процесса реализации товаров, а следовательно, извлечение заложенной в них прибыли. Инструментом коммерческого кредита является вексель, выражающий финансовые обязательства заемщика по отношению к кредитору. В современных условиях функции векселя часто принимает на себя стандартный договор между поставщиком и потребителем, регламентирующих порядок оплаты реализуемой продукции на условиях коммерческого кредита.

Товарный кредит предназначен для удовлетворения потребностей лица в продуктах производства и потребления, которые на момент заключения договора у этого лица отсутствуют. Товарный кредит является разновидностью консенсуального займа, а потому на кредитора возлагается обязанность передать заемщику вещи, определяемые родовыми признаками.

К данным видам кредитов применяются нормы о кредите, если иное не предусмотрено правилами о договоре, из которого возникло соответствующее обязательство, и не противоречит существу такого обязательства.

Целью данной дипломной работы является изучение и сравнительная характеристика указанных видов кредитов в России. Для достижения поставленной цели представляется необходимым решение следующих задач: Изучить сущность кредитных отношений, рассмотреть функции кредита в рыночной экономике, дать сравнительную характеристику рассматриваемым видам кредита.

Кредит относится к числу важнейших категорий экономической науки. Его изучению посвящены произведения классиков марксизма, многочисленные работы советских и зарубежных экономистов. Однако эта тема актуальна, поскольку кредитные отношения в современных условиях достигли наибольшего развития.

Актуальность темы дипломной работы определяется тем, что кредитные отношения в современных условиях достигли наибольшего развития. В настоящее время речь уже идет не о постоянном увеличении объемов денежных капиталов, предоставляемых в ссуду, но и о расширении субъектов кредитных отношений, а также растущем многообразии самих операций.

Несмотря на то что банковский кредит все чаще используется для покрытия дефицита оборотных средств, по-прежнему широко распространен и коммерческий кредит (отсрочка платежа контрагенту). Это объясняется как минимум двумя причинами. Во-первых, трудностями, с которыми сталкиваются небольшие компании при получении банковского кредита. Во-вторых, маркетинговой природой коммерческого кредита, которая заключается в том, что предоставление отсрочки платежа является дополнительным конкурентным преимуществом.

В настоящее время необходимо уделять большое внимание проблеме кредита, так как экономическое состояние страны в значительной мере зависит от состояния кредитно-денежной системы. Поэтому необходимо учитывать опыт, накопленный развитыми странами в этой сфере. Необходимо проводить реформу всей кредитной системы (и не только), направленную на создание кредитных учреждений на акционерной основе, развитие в нашей стране новых форм кредитов, таких как потребительский, коммерческий, различные формы аренды, в частности лизинг. Это ускорит развитие экономики нашей страны, сделает ее более эффективной.

Целью данной работы является исследование банковского, коммерческого и товарного кредита в современных условиях.

Поставленная цель конкретизируется рядом задач:

1. рассмотреть кредит как экономическую категорию

2. рассмотреть основы банковского кредитования

3. рассмотреть основы банковского, коммерческого и товарного кредитования

4. рассмотреть направления совершенствования банковского кредитования

5. рассмотреть направления совершенствования банковского товарного и коммерческого кредитования

В качестве объекта исследования в работе выступает ОАО «МЭАЗ»

В качестве предмета исследования в работе выступает кредитование юридических лиц.

Теоретико - методологической основной работы являются работы отечественных и зарубежных экономистов по вопросам кредитования юридических лиц и исследования банковской сферы.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ КРЕДИТОВАНИЯ

1.1. Понятие, структура и функции кредита

Слово «кредит» происходит от латинского слова creditum — ссуда, долг . Однако многие экономисты связывают его с иным близким по значению термином — credo, т.е. «верю» . Соответственно, в кредите видят долговое обязательство, напрямую связан

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть I и II. – М.: Проспект,2006.

2. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.98 г.

3. Абрютина М.С. Анализ финансово - хозяйственной деятельности предприятий: Учеб. пособие для вузов. / М.С. Абрютина, А.В. Грачев. – 3-е изд., доп. и перераб. – М.: Дело и Сервис, 2005. – 265с.

4. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. Пособие для экон. спец. вузов. / Л.Л. Ермолович, Л.Г. Сивчик, Г.В. Толчак, И.В. Щитникова. – Мн.: Интерпрессервис: Экоперспектива, 2004. – 507с.

5. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. – М.: Финансы и статистика,2005. – 208с.

6. Бердикова Т.Б. Анализа и диагностика финансово – хозяйственной деятельности предприятия. Учеб. пособие для вузов. / Т.Б. Бердикова. – М.: Издательский дом «ИНФРА-М», 2004. – 206с.

7. Бланк И. А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. – К.: Никацентр, 1999. – 528с.

8. Ефимова О.В. Финансовый анализ. / О.В. Ефимова. – 3-е изд., доп. и перераб. – М.: Бухгалтерский учет, 2003. – 352с.

9. Журавлев В.В. Анализ хозяйственно-финансовой деятельности предприятий. Конспект лекций для вузов / В.В. Журавлев, Н.Т. Савруков; С-Петерб. гос. техн. ун-т, Чебокс. ин-т экономики и менеджмента. – СПб.: Политехника, 2005. –124с.

10. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятий. – М.: Центр экономики и маркетинга, 2006. – 216с.

11. Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. для вузов. / В.В. Ковалев, О.Н. Волкова.- М.: Проспект, 2005.- 421с.

12. Крутик А.Б., Хайдакин М.И. Основы финансовой деятельности предприятия: учеб. пособие.- СПб.: Бизнес-пресса,2003. – 448с.

13. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: учеб. пособие для вузов / под ред. Проф. Н.П. Любушина.- М.: ЮНИТА-ДАНА, 2001. – 417с.

14. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие для экон. спец. вузов. / Г.В. Савицкая, 6-е изд., доп. и перераб. – Мн.: Новое знание, 2001. –703с.

15. Сорокин А.А. Экономический анализ: учеб. пособие - М.: ГИНФО, 2005. – 240с.

16. Финансы предприятий : Учебник для вузов / Под ред. проф. Н.В. Колчиной. – М.: ЮНИТИ-ДАНА , 2004. – 447с.

17. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа : Учеб. и практ. пособие для экон. вузов. / А.Д. Шеремет , Р.С. Сайфуллин , Е.В. Негашев, 3-е изд., доп. и перераб. – М.: Издательский дом «ИНФРА-М», 2004. – 207с.

18. Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование: Учеб. пособие. / Под ред. М.И. Баканова, А.Д. Шеремета. – М.: Финансы и статистика , 2004. – 656с.

19. Абдулаев Н., Зайнетдинов Ф. Формирование системы анализа финансового состояния предприятия . // Аудит.- 2005. - №11 – С. 3-9.

20. Астринский Д., Наноян В. Экономический анализ финансового положения предприятия. // Экономист. – 2005. - №11 – С.55.

21. Борисов Л. Анализ финансового состояния предприятия // Экономика и жизнь. – 2004.- №5-С.17-23.

22. Варасина Н.М. Финансовое состояние крупнейших российских предприятий и возможность их финансового оздоровления // Налоговый вестник. – 2004.- №6 – С.18-21.

23. Гиляровская Л.Т. Комплексный подход к анализу и оценке финансового положения организации // Аудитор. – 2006. - №11-С.47-54.

24. Глазунов В.Н. Анализ финансового состояния предприятия. //Финансы. – 2004. -№2 – С.15-17.

25. Графов А.В. Оценка финансового состояния предприятия. // Финансы. – 2006. - №7 – С.64-67.

26. Дронов В.И. Оценка финансового состояния предприятия. // Финансы. – 2005. - №4 – С.15-19.

27. Ефимова О.В. Особенности анализ финансовых результатов в условиях новой информационной базы // Консультант. 2003. - №1 – С. 63-71.

28. Зарук Н. Управление финансовой устойчивостью предприятия // АПК. – 2005. - №12 – С. 56-61.

29. Лисициан Н. Решение проблемы неплатежей в реальном секторе: (методологический аспект). // Вопросы экономики. – 2005. - №9 – С. 83-87.

30. Остапенко В. и др. Финансовое состояние предприятия: оценка, пути улучшения. // Экономист. – 2001. - №7 – С. 37-42.

31.Панова, Г. С. Анализ финансового состояния коммерческого банка / Г. С. Панова. - М.: Финансы и статистика, 2001.

32. Пилкасистый А. Технология оздоровления предприятий. // Человек и труд. – 2006. - №7 – С. 15-17.

33.Резниченко В.С., Зубаров Э.Г. Финансовое управление кризисным предприятием. // Строительные материалы, оборудование, технологии XXI века. – 1999. - №6 – С. 6-7.

34.Роуз, Питер С. Банковский менеджмент. Пер. с англ. с 3-го изд / С. Питер Роуз. – М.: «Дело Лтд», 2000.

35. Садвакасов, К. Коммерческие банки: Управленческий анализ деятельности. Планирование и контроль / К. Садвакасов. - М.: Ось, 2000.

36. Таль Г. и др. Эффективность совершенствования антикризисного управления. // Журнал для акционеров. – 1999.- №11 – С. 29-31.

37.Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент) / Под ред. д. э. н., проф. О.И. Лаврушина. - М.: Юристъ, 2002.

38. Фетисов, Г. Г. Устойчивость коммерческого банка и рейтинговые системы её оценки / Г. Г. Фетисов. – М.: Финансы и статистика, 2000.

39. Шеремет, А. Д. Финансовый анализ в коммерческом банке / А. Д. Шеремет, Г. Н. Щербакова. - М.: Финансы и статистика, 2002.

40. Шеремет А.Д. Комплексный анализ деятельности предприятий. // Бухгалтерский учет. – 2002. - №12 – С. 76-78

41.Иванов, В. В. Анализ финансового состояния банка / В. В. Иванов // Банковское дело в Москве. - № 9. - 2000. – с. 16-18.

Примечаний нет.