ВВЕДЕНИЕ 3

1. ОСОБЕННОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ УЧЕТА И АНАЛИЗА РАСЧЕТОВ ПО КРЕДИТАМ И ЗАЙМАМ В БАНКАХ 5

1.1. Учет, роль, законодательные основы его организации 5

1.2. Кредиты, их виды 10

1.3. Особенности учета и анализа кредитных операций в банке 36

1.4. Зарубежный опыт кредитования 42

2. УЧЕТ И АНАЛИЗ КРЕДИТОВ В ОАО АКБ «РОСБАНК» 47

2.1.Общая характеристика банка 47

Организационная структура банка. На 2005 г. общее количество филиалов составило 80, в том числе Томский региональный филиал. 49

Органами управления Банка являются: 49

- Общее собрание акционеров 49

2.2. Анализ организации кредитной деятельности 53

2.3. Организация учета кредитов и займов 75

2.4. Проблемы учета и анализа кредитных операций 89

3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ КРЕДИТОВАНИЯ И УЧЕТА 94

3.1. Совершенствование видов кредитования 94

3.2. Контроль и аудит учетных операций 103

3.3. Совершенствование аналитической работы в банке 121

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 125

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 131

ПРИЛОЖЕНИЯ 134

ВВЕДЕНИЕ

Изменения в системе экономических отношений, произошедшие в Российской Федерации, в значительной мере отразились на организации банковской системы и продуктах ее деятельности. В связи с тем, что подъем российского производства в значительной мере связан с реализацией потенциала кредитных отношений, а практика подтверждает, что подавляющая часть кредитов предоставляется кредитными организациями, выбор темы выпускной работы выпал на изучение современных кредитных технологий, используемых банками, а также кредитного портфеля банка.

Изучить организацию процесса кредитования в одном из крупных банков России, весьма актуальная проблема. Тема привлекательна не только актуальностью, но и экономической полезностью сегодняшнего дня, так как от эффективности и бесперебойности функционирования кредитного механизма, внедрения современных кредитных технологий зависит не только своевременное получение средств отдельными предприятиями, но и темпы экономического развития страны в целом.

Хорошо проработанная кредитная политика, которая четко проводится сверху и понимается на всех уровнях банка, позволяет руководству избегать излишних рисков и верно оценивать возможности развития дела. Считается, что разумная, изложенная в специальном документе кредитная политика банка является основополагающей для правильного управления кредитным риском. Риск, как неотъемлемая часть всякого предоставленного банком кредита, сводится к минимуму. При этом банк должен получить прибыль, обеспечивающую стимулирование и привлечение достаточного притока капитала.

Это определяет цель написания дипломной работы – изучение учета и анализа расчетов по кредитам и займам.

Объект исследования – кредитный процесса банка ОАО АКБ «РОСБАНК»».

Предмет исследования – кредитные технологии и кредитный портфель банка ОАО АКБ «РОСБАНК»».

Для достижения цели дипломной работы поставлены следующие задачи:

- рассмотреть понятие, принципы и функции кредитования;

- привести классификацию кредитных операций, специфику кредитования юридических лиц;

- проанализировать кредитную политику банка ОАО АКБ «РОСБАНК»» и ее использование при управлении кредитными ресурсами;

- провести анализ кредитного портфеля банка ОАО АКБ «РОСБАНК»».

Теоретической основой для написания выпускной работы, при исследовании современных кредитных технологий в развитии банковской системы вообще и осуществление технологий кредитования в частности, стали работы Лаврушина О.И., Челюкова В.А.. Колесникова В.И., Жукова Е.Ф., Ямпольского М.М., Балабановой И.Т., Сорвила С.В., Медведев Н.И., Рябова И.Б., Ветрова А.В., Дробозиной А.В., Москвина В.А., Гусева К.Н., Бабичевой Ю.А.

Методологическую основу дипломной работы составляет системно – функциональный подход и изучению концептуальных основ организации кредитного процесса в современных условиях, в рамках которого использованы следующие методы категориальный анализ, сравнительный анализ, изучение динамических рядов, монографическое обследование и другие.

Информационной базой дипломного исследования являлись нормативно правовые акты законодательной и исполнительной власти Российской Федерации, инструктивные материалы Банка России, публикации статистических и финансово – экономических изданий, статистические и аналитические материалы банка ОАО АКБ «РОСБАНК»», материалы конференций, семинаров, периодической печати.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Гражданский кодекс РФ (часть 1, 2). – М., СПб., 1998. – 430 с.

2. О банках и банковской деятельности. Федеральный закон № 395–I от 02.12.1990г ((в ред. Федеральных законов от 21.07.2006 N 106-ФЗ).

3. О центральном банке Российской Федерации (Банке России). Федеральный закон № 86–ФЗ «» от 10.07.2002г.

4. О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР «О банках и банковской деятельности в РСФСР. Федеральный закон от 3 февраля 1996 г. N 17-ФЗ (с изм. и доп. от 21 марта 2002 г.).

5. О финансовой аренде (лизинге). Федеральный Закон № 164-ФЗ от 29.10.1998 г.

6. О кредитных бюро. Федеральный закон от 30 декабря 2005 г. № 218-ФЗ.

7. О залоге. Закон РФ от 29 мая 1992 г. № 2872-1 (с изм., внесенными Федеральным законом от 16.07.1998 N 102-ФЗ).

8. О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета. Положение ЦБ РФ России от 26.06.98 № 39-П.

9. О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности. Положение ЦБ РФ от 26.03.04 г. № 254-П.

10. О порядке регулирования деятельности банков. Инструкция ЦБ РФ от 01.10.97г N 1128-У (с изменениями и дополнениями от 13 июля, 1, 24 сентября, 2 ноября 1999 года, 12 мая 2000 года, от 20 марта 2002 г.).

11. Алексашенко С. «Банковский кризис: туман рассеивается?», журнал «Вопросы экономики», 2004, №5. – С. 4-42

12. Алпатова Э.С. Банковское кредитование предпринимательской деятельности. – Казань: ИЭУиП, 2001. – 126с.

13. Афанасьева О.Н. О современной системе краткосрочного банковского кредитования // Бизнес и банки. – 2002. – №24. – С. 1 – 3.

13. Банковское кредитование предприятий Москвин В.// Инвестиции в России.- 2004.- №4.- С. 34-44.

14. Банковское дело: учеб. Под. Ред. В.И. Колесникова.- М.: Финансы и статистика.- 2005.- 460 с.

15. Банковское дело: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2006.

16. Белоглазова Г.Н. Банковское дело. – М.: Финансы и статистика, 2006.

17. Богатин Ю.В., Швандар В.А. Инвестиционный анализ: Учебное пособие для вузов.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. – С. 193

18. Бухвальд А. Кредитование малого предпринимательства // Вопросы экономики.- 2005.- №4. С.92-99.

19. Глушкова Н.Б. Банковское дело. – М.: Академ. Проект, 2006. – 324 с.

20. Дяченко О. Особенности национального кредита. // Банковское обозрение. – 2004. - №5. – С.42 – 45

21. Лаврушин О.И. Банковское дело. М: Финансы и статистика.2005.

22. Мал бизнес, да дорог, Ескевич А.// Эксперт-Сибирь.- 2005.- №10.- С. 10-15.

23. Реструктуризация в сфере кредитов малого бизнеса, Бажан А.И.// Деньги и кредит.- 2004.- №4.- С. 22-27.

24. .Вишняков И.В. Методы и модели оценки кредитоспособности заемщика. СПб.: Издательство СПбУЭФ, 2004.С.5

25. Едронова В.Н., Хасянова С.Ю. Зарубежные и отечественные подходы к определению кредитоспособности заемщика // Деньги и кредит. - 2003. - № 10. - С. 3-8.

26. Жарковская Е.П., Арендс И.О. Банковское дело: Курс лекций. – М.: Омега-Л, 2005.

27. Жуков Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов. / Под ред. – М: ЮНИТИ-ДАНА, 2006.

28. Кабушкин С.Н. «Управление банковскими кредитными рисками» - М.: Новое знание, 2005.

29. Кирисюк Г.М., Ляховский В.С. Оценка банком кредитоспособности заемщика // Деньги и кредит. - 2004. - № 4. - с. 30-34.

30. Красивый жест: малый бизнес// Эксперт.- 2005.- №10. – С. 28

31. Кушуев А.А. Показатели платежеспособности и ликвидности в оценке кредитоспособности заемщика // Деньги и кредит. - 2004 - № 12 - С. 52-66.

32. Лаврушин О.И. Банковское дело. Современная система кредитования. – М.: КноРус, 2006. – 453 с.

33. Овчаров А.О. Организация управления рисками в коммерческом банке // Банковское дело. – 2004. - № 1. - С. 18-31.

34. Паперная И. Особые отношения // Финанс. – 2003. – №27. – С.28 – 29

34. Печникова А.В. Банковские операции. – М.: Форум-Инфра, 2006. – 347 с.

35. Реструктуризация в сфере кредитов малого бизнеса, Бажан А.И.// Деньги и кредит.- 2005.- №4. – С, 23

36. Сагитдинов М.Ш., Калимулина Ф.Ф. К вопросу об анализе деятельности коммерческого банка // Банковское дело. – 2004. - № 10. - С. 15-24.

37. Тавасиев А.М. Банковское дело. Базовые операции для клиентов. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 155 с.

38. Тавасиев А.М. Банковское дело. Дополнительные операции для клиентов. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 155 с.

39. Тавасиев А.М. Банковское дело. – М.: Юнити, 2006. – 723 с.

40. Халевинская Е.Д. Банковские кредиты // Аудит и финансовый анализ. – 2005. - № 4. - С. 20-25.

41. Хандруев А.А. Управление рисками банков: научно-практический аспект // Деньги и кредит. – 2005. - № 6. - С. 17-21.

42. Шеремет А.Д., Щербакова Г.Н. Финансовый анализ в коммерческом банке. – М: Финансы и статистика, 2004.

Примечаний нет.