ВВЕДЕНИЕ 3

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ СУЩНОСТИ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ

И УПРАВЛЕНИЯ ОБОРОТНЫМ КАПИТАЛОМ 6

1.1. Понятие оборотных средств. Структура оборотных средств 6

1.2. Организация оборотных средств 14

1.3. Стратегия управления оборотными средствами 19

1.4. Оценка эффективности использования и управления оборотными средствами 26

1.4.1. Оценка управления денежными средствами 26

1.4.2. Оценка управления дебиторской задолженностью 39

1.4.3. Оценка управления производственными запасами 41

1.5. Показатели эффективности использования оборотных средств 46

2. ЭКОНОМИКО-ОРГАНИЗАЦИОННАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ 52

2.1. Историческая справка. Организационно-правовые основы деятельности ООО «Венеция» 52

2.2. Структура управления предприятием и характеристика кадрового состава 54

2.3. Экономико-финансовый анализ деятельности ООО «Венеция» за 2001-2003 гг. 59

2.3.1. Характеристика основных технико-экономических показателей 59

3. АНАЛИЗ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ ООО «ВЕНЕЦИЯ» 63

3.1. Анализ состава и структуры оборотных средств 63

3.2. Анализ эффективности использования денежных средств и дебиторской задолженности и управление фондами обращения 66

3.3. Анализ запасов 70

3.4. Анализ эффективности использования оборотных средств 72

3.5. Пути повышения эффективности использования оборотных средств и совершенствование управления оборотными средствами

75

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 88

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 90

ПРИЛОЖЕНИЕ 92

ВВЕДЕНИЕ

Оборотные средства – необходимая статья баланса любого предприятия. Составные элементы этой статьи баланса в совокупности с рядом статей пассива могут многое сказать о финансовом состоянии предприятия. А знание этого состояния необходимо всем: менеджерам, акционерам, бирже, банкам и прочим организациям, имеющим данное предприятие в качестве партнера. Без глубокого понимания особенностей кругооборота средств предприятия, в том числе оборотных, невозможно составить грамотную кредитную заявку или инвестиционный проект.

Вопросы кругооборота средств предприятия исторически являются одними из наиболее сложных для усвоения. Здесь происходит переплетение кругооборота оборотных средств и основных фондов во взаимосвязи с образованием и распределением (в том числе посредством налогов) доходов и прибыли хозяйственных единиц с отражением управленческого цикла (планирование, учет, анализ) Вместе с тем эти вопросы в отечественной литературе в большинстве случаев отражались и продолжают отражаться неполно и неправильно, не давая необходимых знаний, но предоставляя методики, которые при применении могут давать ошибки не в процентом, а в разовом соотношении.

Таким образом, вопросы управления оборотными средствами важны и нужны.

Оборотные средства являются одной из составных частей имущества предприятия. Состояние и эффективность использования – одно из главных условий успешной деятельности предприятия. Развитие рыночных отношений определяет новые условия их организации. Высокая инфляция, неплатежи и другие кризисные явления вынуждают предприятия изменять свою политику по отношению к оборотным средствам, искать новые источники пополнения, изучать проблему эффективности их использования.

Одной из самых главных задач предприятия является оценка финансового положения предприятия и его оборотного капитала, которая возможна при совокупности методов, позволяющих определить состояние дел предприятия в результате анализа его деятельности и на конечном интервале времени.

Цель этого анализа – получение информации об его финансовом положении, платежеспособности, доходности и эффективности управления оборотным капиталом.

Источниками оценки финансового состояния и оборотного капитала предприятия являются формы отчета и приложения к ним, а также сведения из самого учета, если анализ проводиться внутри предприятия.

В конечном результате после анализа руководство предприятия получает картину его действительного состояния, а лица, непосредственно не работающим на данном предприятии, но заинтересованным в его финансовом состоянии (например, кредиторам, которые должны быть уверены, что им заплатят; аудиторам, которым необходимо распознавать финансовые хитрости своих клиентов; вкладчикам и др.) – сведения необходимые для себя (например, о рациональности использования вложенных в предприятие дополнительных инвестиций и т.п.).

Целью данной дипломной работы явилось изучение оценки и управления оборотным капиталом предприятия и разработка предложений по его улучшению и рациональному использованию.

В дипломной работе будут рассмотрены оценка и способы управления оборотным капиталом, организационно-правовая форма, структура управления предприятием, характеристика кадрового состава, основные экономические показатели работы предприятия за 2001-2003 гг., а также проведен анализ и дана оценка оборотного капитала ООО «Венеция». Также будут предложены конкретные пути по улучшению использования и рационального управления оборотного капитала.

Анализируя разные показатели баланса, мы подойдем к расчету аналитических коэффициентов оборотного капитала предприятия, анализируя каждый из которых в отдельности, можно сделать соответствующие выводы.

Подробное рассмотрение этих коэффициентов приведет нас к общей картине работы предприятия и использования его оборотного капитала.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа – М.: «Финансы и статистика», 1997 .

2. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом – М.: «Финансы и статистика», 1995 .

3. Большаков С.В. Проблемы укрепления финансов предприятия //Финансы – 1999 ., №2.

4. Качанов О., Мешалкин В. Увеличение оборотных средств: простая формальность или условия выживания? // Экономика и жизнь – 1994., №4

5. Ковалев А.И., Привалов. Анализ финансового состояния предприятия, - М.: ИКЦ «ДИС», 1997 .

6. Ковалев В.В., Патров В.В. Как читать баланс. – М.: «Финансы и статистика»,1998 .

7. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – М.: «Финансы и статистика»,2001 .

8. Кондраков Н.П. Основы финансового анализа. – М.: «Главбух», 2000 .

9. Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле: Учеб. для

Студентов эконом. специал. вузов. – 4изд., - Минск: «Высшая школа», 1995.

10. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия: методы оценки. – М.: ИКЦ «ДИС», 1997.

11. Лычагин М.В. Обор и загадки их кругооборота. //Директор. – 1994., № 10-11

12. Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент. Управление денежным оборотом. – М.: «Финансы и статистика», 1995.

13. Павлова Л.Н. Финансы предприятия. – М.: «Финансы: ЮНИТИ» 1998.

14. Подъяблонская Л.М., Поздняков К.К. Анализ оборотного капитала АО открытого типа.// Финансы. – 1998., №3

15. Совитская Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 2 изд., - М.: ИП «Экоперспектива», 1998.

16. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент. – М.: Перспектива, 1994.

17. Управление инвестициями. Под ред. В.В. Шеремет, В.М. Павлюченко, В.Д. Шапиро и др. – М.: «Высшая школа»,1998.

18. Управление оборотными средствами предприятия.// Досье финансиста. – 1995. №1

19. Уткин Э.А. Финансовое управление. /Ассоциация авторов и издателей «Тандем». – М.: «Экмос», 1997.

20. Фащевский В. Финансы предприятий: особенности и возможности укрепления. //Экономист – 19976., №1

21. Финансовый анализ деятельности фирм. – М.: «Ист - Сервис», 1994.

22. Финансы: Уч. пос. /ред. Ковалева А.М. – 2 изд. – М.: «Финансы и статистика», 1997.

23. Шеремет А.Д., Сайфуллин Р.С. Методика финансового анализа. – М.: «Инфра-М», 1995.

24. Шишкин А.К. и др. Бухучет и финансовый анализ на коммерческих предприятиях: Практическое руководство. / А.К. Шишкин, С.С. Бартаняй, В.А. Микрюков. – М.: АО «Финстатинформ», 1994.

Примечаний нет.