Введение
Одним из важнейших условий развития российского финансового рынка, укрепления рыночных основ экономики и ее интеграции в мировое финансовое сообщество является глубокое и всестороннее реформирование отечественной банковской системы. Кредитная система страны переходит на качественно новый этап функционирования, характеризующийся нарастанием конкуренции, ужесточением норм государственного регулирования и надзора, повышением требований к уровню капитализации и качеству капитала, усилением взаимодействия с реальным сектором экономики, увеличением в структуре услуг, небанковских продуктов, ростом общего уровня риска деятельности.
Преобразования в банковском секторе экономики происходят на фоне позитивных изменений макроэкономической ситуации в стране (рост производства товаров и услуг, увеличение реальных доходов населения, повышение инвестиционной активности), создающих, с одной стороны, надежную основу для повышения эффективности использования ресурсов и расширения масштабов деятельности кредитных организаций, а с другой стороны — определяющих основные цели и задачи их реформирования. Одной из таких задач является совершенствование подходов к построению систем корпоративного управления и внутреннего контроля в банках, что, в свою очередь, неосуществимо без внедрения современных методов комплексного финансово-экономического анализа деятельности банков, грамотной интерпретации результатов его проведения.
Финансово-экономический анализ сопровождает выполнение всех банковских операций, пронизывает все этапы управления, позволяет оценить эффективность проводимой финансово-кредитной политики, обосновать варианты управленческих решений и спрогнозировать их результаты. Особое значение в современных условиях приобретает комплексный анализ финансовых результатов деятельности банка с точки зрения их соответствия стратегии развития кредитной организации, а также интересам государства, акционеров, менеджеров и других связанных групп.
Вышеизложенное свидетельствует о необходимости проведения дальнейших исследований и разработки теоретико-методологических и организационно-методических основ финансово-экономического анализа деятельности кредитных организаций и их филиалов, построения комплексных методик оценки финансовых результатов деятельности коммерческих банков.
В связи с этим целью дипломной работы является изучение современных методов экономического анализа эффективности финансовых результатов коммерческого банка с целью оценки.
Для решения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
1. изучить систему современных методов экономического анализа коммерческих банков для оценки;
2. сформировать комплексную систему показателей анализа финансовых результатов коммерческих банков;
3. провести анализ финансовых результатов филиала ЗАО«Ланта-Банк» за 2004 – 2005гг.
В работе использованы процедуры комплексного анализа и оценки деятельности коммерческого банка базирующиеся на широком спектре методов и приемов расчета показателей, таких как метод сравнения, группировки; балансовый, графический, метод цепных подстановок, абсолютных разниц и др.
В ходе работы использовались учебные пособия современных специалистов в области экономического анализа коммерческих банков, таких как Боди Зви, Мертон Роберт, Ван Хорн Дж. К., Гиляровская Л.Т., Паневина С.Н., Шеремет А.Д., а так же аналитические статьи отраслевых журналов и базы данных «Интернет».
Глава 1. Роль финансового анализа в проведение стоимостной оценки коммерческого банка
1.1 Содержание анализа финансового состояния банка
Понятие финансового анализа подразумевает причастность его к обработке и изучению обобщен¬ных экономических данных, содержащихся в бухгал¬тер¬ской и финансовой отчетности, что позволяет оценить эффективность управления организацией в целом.
Финансовый анализ - это, прежде всего, анализ финансовых результатов и финансового состояния анализируемого объекта, оценка эффективности управления его активами и обязательствами.
Внутренний финансовый анализ включает в себя анализ обоснования и реализации бизнес-планов; комплексный анализ эффективности деятельности; анализ показателей прибыли, рентабельности; анализ рыночной устойчивости, ликвидности, плате¬же¬способности; анализ использования собственного капитала, заемных средств.
Финансовый анализ является существенным элементом финансового менеджмента и аудита. Практически все пользователи финансовой отчет¬нос¬ти используют методы финансового анализа для принятия решений по оптимизации своих интересов.
Основная цель финансового анализа – получение небольшого числа ключевых (наиболее информа¬тивных) параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами.
Основными функциями финансового анализа являются: объективная оценка финансового состояния, финансовых результатов, эффективности и деловой активности объекта анализа;
? выявление факторов и причин достигнутого состояния и полученных результатов;
? подготовка принимаемых управленческих решений;
? выявление резервов улучшения финансового состояния и финансовых результатов, повышение эффективности всей деятельности.
В отличие от финансового, управленческий анализ проводится на более глубоком уровне, обеспечивая возможность доступа ко всей бухгалтерской информации, включая данные оперативного учета.
Особенностями управленческого анализа являются:
? ориентация результатов анализа на цели и интересы руководства;
? использование всей доступной информационной базы;
? интеграция учета, анализа, планирования и принятия решений;
? закрытость результатов анализа в целях сохранения коммерческой тайны.
В современных кредитных организациях финансо¬вый анализ представляет собой не просто элемент финансового управления, а его основу, поскольку финансовая деятельность является преобладающей в их деятельности.
Роль и место финансового анализа в деятельности финансовых институтов во многом зависит от специфики деятельности кредитных учреждений, связанной с производством услуг финансового характера.
Роль финансового анализа в управлении и повышении надежности отдельных кредитных организаций может быть определяющей жизне¬спо¬соб¬ность банковской системы в целом.
Финансовый анализ в кредитных организациях оценивает не только эффективность деятельности, но и эффективность принимаемых управленческих ре¬ше¬ний.
Это достигается на основе системного анализа финансовых результатов и финансового состояния кредитной организации. Целью управления является создание условий для получения планируемых финансовых результатов и устойчивого уровня финансового состояния при соблюдении норматив¬ных ограничений (минимального размера величины капитала, стоимости приобретения средств, уровня рисков и др.).
Финансовый анализ в кредитных организациях выступает не только как комплексный анализ оценки достигнутых результатов деятельности, но и как инструмент финансового прогнозирования и моделирования деятельности, метод изучения и оценки выбранных направлений. Это используется при составлении и оценке основных разделов бизнес-плана, прогнозного баланса, отчета о прибылях и убытках, прогнозировании движения денежных средств и других показателей банковской деятельности и банковских продуктов.
При управлении активами, пассивами, ликвидностью, рисками, капиталом кредитной орга¬ни¬за¬ции финансовый анализ каждого вида управления и оценка их эффективности является необходимым условием успешной деятельности.
На аналитическую деятельность в кредитных организациях влияют такие факторы, как размер капитала и активов; стратегия деятельности; числен¬ность персонала; уровень его квалификации и др.
Аналитические функции в кредитных организациях реализуются соответствующими структурами или выделением специалистов в основных структурных подразделениях, обязанностью которых является выполнение аналитических функций.
Таким образом, каждая структурная единица кредитной организации в той или иной степени занимается аналитической деятельностью.
Планово-экономический департамент осуществляет аналитическую работу в процессе разработки бизнес-планов и контроля за их выполнением. В задачу этого департамента входит разработка стратегии и тактики кредитной организации, бизнес-планиро¬ван
|