ВВЕДЕНИЕ 3

ГЛАВА 1. ОЦЕНКА ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ МЕХАНИЗМА РЕГУЛИРОВАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ НА ПРИМЕРЕ ООО «КБК» 6

1.1. Характеристика предприятия ООО «КБК» 6

1.2. Оценка результатов деятельности ООО «КБК» 8

1.3. Анализ поступления и использования финансовых средств ООО «КБК» 14

1.4. Расчет финансовых средств прямым и косвенным методом 17

ГЛАВА 2. ПРЕДЛОЖЕНИЕ ОПТИМАЛЬНОЙ ВЕЛИЧИНЫ ФИНАНСОВЫХ ПОТОКОВ ООО «КБК» 20

2.1. Использование результатов анализа для оптимизации финансовых потоков предприятия 20

2.2. Использование коэффициентного метода как инструмент факторного анализа в оценке движения денежных средств ООО «КБК» 26

2.3. Расчет влияния фактора рентабельности положительного денежного потока 33

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 42

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 49

ПРИЛОЖЕНИЯ 53

Качество организации финансовых потоков определяет степень финансового равновесия предприятия в процессе его развития, ритмичность осуществления операционного процесса, пропорции собственных и заемных источников финансирования, скорость оборота финансовых средств предприятия. Особенности механизма регулирования финансовых потоков как на отдельном предприятии, так и в системе хозяйствующих субъектов имеют некоторые различия, которые обусловлены отраслевой спецификой, внешними и внутренними условиями функционирования предприятия, целями организации.

Темпы развития предприятия, его платежеспособность и финансовая устойчивость определяются достаточностью финансовых средств и синхронизацией финансовых потоков. Организация финансовых потоков связана с операционной деятельностью предприятия и определяет ее эффективность, обеспечивая сокращение и финансового циклов предприятия, а следовательно, получение дополнительной прибыли.

С другой стороны, платежеспособность предприятия сегодня означает гораздо больше, чем своевременное исполнение обязательств. Качество организации финансовых потоков во многом определяет деловую репутацию предприятия. Следовательно, возникает необходимость совершенствования организации финансовых потоков, способной стать основой не просто улучшения финансовых показателей предприятия, но и высокого рейтинга.

Более того, организация финансовых потоков предприятия должна быть адекватна стратегии развития предприятия. От этого зависит реализация целей текущей, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия. Это и определяет актуальность темы данной дипломной работы.

Необходимость совершенствования организации финансовых потоков предприятия обусловлена следующими причинами. Во-первых, на предприятиях главенствует принцип максимизации прибыли и снижения затрат, который не предполагает связи данных мер с качеством управления финансовыми потоками. Во-вторых, вопросы организации финансовых потоков как системы мероприятий, позволяющих реализовать стратегию развития предприятия, разработаны недостаточно и существует потребность в повышении эффективности организации финансовых потоков предприятий в современных условиях.

Актуальность темы исследования обусловливается тем, что финансовые потоки хозяйствующего субъекта обслуживают кругооборот капитала предприятия.

Цель дипломного проекта заключается в изучении теоретических вопросов, связанных с оптимизацией финансовых потоков предприятия ООО «КБК».

Реализация поставленной цели предполагает решение следующих задач:

• дать характеристику управлению финансовыми потоками в ООО «КБК»;

• исследовать особенности финансовых потоков ООО «КБК» в текущем году;

• выявить проблемы в организации финансового оборота;

• разработать направления совершенствования организации финансовых потоков предприятия.

Объектом проекта являются финансовые потоки ООО «КБК».

Предметом дипломной работы выступают процессы оптимизации финансовых потоков в ООО «КБК».

Теоретико-методологическую основу работы составляют труды российских и зарубежных ученых в области организации финансовых потоков. В работе использованы принципы диалектического, системного и логического подходов, структурно-функциональный анализ, сравнение, ситуационный анализ, метод экспертных оценок. За последние годы в системе финансового менеджмента все большее внимание уделяется вопросам организации финансовых потоков организаций, оказывающих существенное влияние на конечные результаты их хозяйственной деятельности. Исследованием данного вопроса занимались такие авторы как Бланк И.А., Бочаров В.В., Стоянова Е.С., Холт Р.Н., Бригхем Ю., Гапенски Л., Дж. К.Ван Хорн, Крейнина М.Н., Павлова Л.Н., Тренев Н.П., Самсонов Н.Ф., Шим Дж.К., Сигел Дж.Г. и др.

Структура и объем дипломной работы определяется ее общей концепцией, поставленными задачами и логикой исследования. Дипломный проект состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованных источников и литературы, приложений.

1. Гражданский кодекс Российской Федерации: [ч. 1-4]: текст с изм. и доп. на 15 мая 2008 г.. - Справ.-информ. изд.. - М., 2008

2. Федеральный закон №39–ФЗ от 25.02.99 г. «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений»

3. Федеральный закон "О рынке ценных бумаг" от 22.04.1996 N 39-ФЗ (с изм. от 17.05.2007 N 83-ФЗ)./ Российская газета, от 24.05.2007г.

4. Федеральный закон от 9 июля 1999 г. N 160-ФЗ "Об иностранных инвестициях в Российской Федерации" (с изменениями от 21 марта, 25 июля 2002 г., 8 декабря 2003 г., 22 июля 2005 г., 3 июня 2006 г., 26 июня 2007 г., июля 2008)

5. Авраменко С.В. Особенности разработки финансового прогноза оцениваемого предприятия // Московский оценщик. – 2007.- № 5

6. Авраменко С.В. Формирование прогнозного денежного потока и его дисконтирование // Московский оценщик. - 2005. - № 5(36).

7. Авраменко С.В. Анализ структуры денежного потока в процессе оценки предприятий // Тр. Инженерно-экономического факультета Российской экономической академии им. Г.В. Плеханова – 2007. – Вып.5.

8. Авраменко С.В. Особенности определения ставки дисконтирования денежных потоков в оценке предприятий // Финансы. – 2008. - №1.

9. Бариленко А.В. Задачи учетно-информационного обеспечения управления денежными потоками в холдинговых структурах.//Актуальные проблемы учета хозяйствующих субъектов: Сборник научных трудов. - Саратов: СГСЭУ, 2008.

10. Бариленко А.В. Методы аналитического обеспечения управления денежными потоками в группах консолидированных предприятий.//Проблемы учета, анализа и аудита: Сборник научных трудов. - Саратов: СГСЭУ, 2008.

11. Волков Д.Л. Управление ценностью: показатели и модели оценки // Российский журнал менеджмента. 2005. Т. 3, № 4.

12. Дао Т.Б. Управление денежными потоками в системе управления на предприятии // Вестник университета (Государственный университет управления), Серия «Финансовый менеджмент». - М.: ГУУ–2007г. - №1

13. Дао Т.Б. Методы расчета денежных потоков предприятия // Сборник научных статьей Экономика – Управление – Культура, - М.: ГУУ - 2007. - выпуск № 12. - ч.1.

14. Дегтярев С.А. Экономическое содержание и организация финансов корпоративных групп Финансы, денежное обращение и кредит: Науч.зап. Екатеринбург: Изд. Урал. гос. экон. ун.-та, 2008.Вып.12.

15. Дегтярев С.А., Веретенникова О.Б. Политика управления оборотным капиталом предприятий. Финансы, денежное обращение и кредит: Науч.зап. Екатеринбург: Изд. Урал. гос. экон. ун.-та, 2008.Вып.12.

16. Дегтярев С.А., Веретенникова О.Б. Политика формирования и управления затратами (расходами). Финансы, денежное обращение и кредит: Науч.зап. Екатеринбург: Изд. Урал. гос. экон. ун.-та, 2008. Вып.14.

17. Зайков В.П. Системное представление финансового менеджмента // Современный Российский менеджмент: состояние, проблемы, развитие: Сб. ст. VII Международной научно-методической конференции. - Пенза: ПДЗ, 2008. - С.120-122.

18. Зайков В.П. Категория финансов: Определение в рамках системного подхода // Финансовый менеджмент: Сб. ст. Международной научно-методической конференции.- Пенза: ПДЗ, 2008. - С.49-52.

19. Краснова С.В. Методы управления денежными потоками предприятия в рамках ФПГ// Ценные бумаги, корпоративные финансы и инвестиции. Сборник научных трудов.- Екатеринбург: Изд-во УрГЭУ, 2000г.

20. Краснова С.В. Финансовый механизм регулирования денежных потоков предприятия в рамках ФПГ// Финансы. – 2008. - №1.

21. Кобзева Н.Г., Новик И.В. Анализ существующих методов оценки эффективности инвестиционных проектов // Вестник БУПК: Фундаментальные и прикладные исследования №4(13) – 2007. - с.124-127.

22. Кобзева Н.Г., Новик И.В. Проблемы и особенности определения нормы дисконтирования в российских условиях // Материалы И-т конференции ОАО «ОЭМК» - Старый Оскол. – 2005. - с.19-24.

23. Ковалев В.В. Управление денежными потоками, прибылью и рентабельностью: учеб.-практ. пособие /В. В. Ковалев. - М.: Проспект, 2008.- 333 с.

24. Лытнев О.Н. Финансовый менеджмент: учеб. пособие /О. Н. Лытнев. – Москва Ч. 1: Денежные потоки и основы маржинального анализа. – 2008.-230 с.

25. Мазурова И.И. Анализ финансовой отчетности коммерческой организации: учеб. пособие /И. И. Мазурова, Н. П. Белозерова. - СПб., 2008

26. Просветов Г.И. Бизнес-планирование: задачи и решения: учеб.-практ. пособие /Г. И. Просветов. - 2-е изд., доп.. - М.: Альфа-Пресс, 2008.- 254, с.

27. Пястолов С.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учебник /С. М. Пястолов. - 6-е изд., стер.. - М., 2008

28. Попов В.М. Финансовый бизнес-план: [учеб. пособие для экон. специальностей] /В. М. Попов, С. И. Ляпунов. - 2-е изд.. - М.: Финансы и статистика, 2007.- 458 с.

29. Сергеев И.В. Оперативное финансовое планирование на предприятии /И. В. Сергеев, А. В. Шипицын. - М.: Финансы и статистика, 2006.- 285, с.

30. Степаненко Е.И. Теория и методология системы показателей финансово-экономической деятельности организаций агропромышленного комплекса /Е. И. Степаненко; Информ.-внедрен. центр "Маркетинг". - М.: ИВЦ "Маркетинг", 2007.- 297, с.

31. Турманидзе Т.У. Экономический (финансовый) анализ: учеб.-метод. програм. комплекс /Т. У. Турманидзе. - М., 2007

32. Финансово-бюджетное планирование: учебник: [по специальности 080105 "Финансы и кредит"] /под ред. Г. Б. Поляка. - М.: Вуз. учеб., 2007.- 542, с.

33. Федорова Г.В. Учет и анализ банкротств: учеб. пособие /Г. В. Федорова. - 2-е изд., стер.. - М.: Омега-Л, 2008.- 247, с.

34. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций: [практ. пособие для системы подгот. проф. бухгалтеров и аудиторов] /А. Д. Шеремет, Е. В. Негашев. - 2-е изд., перераб. и доп.. - М.: ИНФРА-М, 2008.- 207, с.

Примечаний нет.