Введение 3

1. Теоретические аспекты финансовых отношений в процессе осуществления деятельности организации 5

1.1. Специфика финансовых отношений на предприятиях 5

1.2. Финансовые отношения предприятий с различными экономическими субъектами. Место финансов предприятий в финансовой системе РФ 11

2. Практический анализ системы финансовых отношений предприятия ООО «Росхлебопродукт» 18

2.1. Краткая характеристика предприятия 18

2.2. Схема финансовых потоков в ООО «Росхлебопродукт» 19

2.3. Анализ ликвидности и платежеспособности 30

2.4. Оценка финансового состояния предприятия на основе коэффициентного анализа 33

2.4.1. Анализ коэффициентов деловой активности 33

2.4.2. Анализ коэффициентов финансовой устойчивости 36

2.4.3. Анализ коэффициентов прибыльности и рентабельности 43

2.5. Анализ состояния дебиторской задолженности предприятия 45

2.6. Анализ денежных потоков предприятия для целей оценки его платежеспособности 46

3. Совершенствование финансовых отношений ООО «Росхлебопродукт» 50

3.1.Теоретические аспекты комплекса мероприятий по совершенствованию финансирования текущих активов 50

3.2. Практические рекомендации по совершенствованию стратегии финансирования текущих активов 60

Заключение 71

Список литературы 74

ПРИЛОЖЕНИЯ 76

Введение

Одной из характерных черт экономических отношений в условиях рыночной экономики является прагматизм участников. Основой этого прагматизма являются четкая установка на получение максимальной материальной выгоды от участия в предпринимательской деятельности. С этой целью создаются предприятия, вкладываются средства, организуется производство. Именно в момент создания нового предприятия возникает правовая база для осуществления экономической деятельности.

Неотъемлемой частью экономической деятельности являются финансовые отношения, которые опосредуют отношения владельцев и исполнительного руководства предприятия с другими хозяйствующими субъектами, государством, наемным трудом.

В процессе снабженческой, производственной, сбытовой и финансовой деятельности происходит непрерывный процесс кругооборота капитала, изменяются структура средств и источников их формирования, наличие и потребность в финансовых ресурсах.

Для обеспечения финансовой устойчивости предприятие должно обладать гибкой структурой капитала, уметь организовывать его движение таким образом, чтобы обеспечить постоянное превышение доходов над расходами с целью сохранения платежеспособности и создания условий для самовоспроизводства.

Устойчивое состояние финансов предприятия зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение. И, наоборот, в результате недовыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности. Следовательно, устойчивое состояние финансов предприятия не является счастливой случайностью, а итогом грамотного, умелого управления всем комплексом факторов, определяющих результаты хозяйственной деятельности предприятия.

В свою очередь устойчивое финансовое состояние оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности должна быть направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективное его использование.

А в принципе главной целью финансовой деятельности предприятия является выполнение одной стратегической задачи – увеличение активов предприятия. Для этого оно должно постоянно поддерживать платежеспособность и рентабельность, а также оптимальную структуру актива и пассива баланса.

Цель работы – изучить систему управления финансовыми отношениями предприятия и определить задачи по ее совершенствованию.

Исходя из поставленной цели в работе будут решаться следующие задачи:

- рассмотреть сущность финансовых отношений предприятия;

- проанализировать особенности финансовых отношений предприятия с дебиторами и кредиторами;

- рассмотреть систему управления финансовыми рисками на предприятии;

- наметить пути совершенствования управления финансовыми отношениями предприятия.

Объектом в данной работе послужило ООО «Росхлебопродукт».

Список литературы

Гражданский кодекс РФ.

Налоговый кодекс РФ, Ч. 2.

Закон РФ “О бухгалтерском учете” №129-ФЗ , от 21.11.96 г.

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности Н.В. Парушина, «Бухгалтерсий учет», №4, февраль 2002 г.

Агеева Е.И. Кредитная политика как инструмент управления дебиторской задолженностью. Журнал «Финансовый менеджмент» №6 2005г.

Баканов М.И. “Теория экономического анализа”, М., 2000 г.

Балабанов И.Т. “Основы финансового менеджмента”, М., 2000 г.

Бланк И.А. Управление использованием капитала. – Киев:Ника-Центр,2002.

Богатко А.Н. Управление оборотными средствами: современные аспекты и перспективы. – М, 2004

Бочаров В.В. Управление денежным оборотом предприятия и корпораций.-М.: Финансы и статистика,2002.

Войко А.В. Оценка влияния дебиторской задолженности на формирование финансовых результатов предприятия. «Финансовый менеджмент» №4 2005г.

Дембинский Н.В. “Анализ экономики промышленного предприятия”, Минск, 2002 г .

Ивашкевич В.Б., Семенова И.М. Учет и анализ дебиторской задолженности.- М: Бухгалтерский учет,2003.

Ивашов И.А. “Оценка финансового состояния предприятия”, М. 2002 г.Камышанов П.И. “Бухгалтерский учет и аудит”, М., 2003 г.

Кац Я.С. “Задачи учета и анализа использования оборотных средств предприятия”, М., 1999 г

Кац Я.С. “Кредитная политика предприятия”, М., 2002 г.

Кондраков Н.П. “Основы финансового анализа”, М., 2000 г.

Кравченко А.П. “Анализ оборачиваемости оборотных средств предприятия”, М., 2003 г.

Кузина Н.В. “Финансы предприятия”, М., 2002 г.

Кузнецова Т.И. “Анализ хозяйственной деятельности предприятия”, М., 2002 г.

«Оценка дебиторской и кредиторской задолженностей» Фельдман А.Б. Приложение к журналу «Имущественные отношения в РФ» М., Международная академия оценки и консалтинга 2003г.

Петров Г.А. “Бухгалтерский учет и финансовый анализ предприятия”, М., 1999 г.

Рамизова Н. Х. “Аудит и АХД предприятий”, М., 1999 г.

Рубинштейн Т.Б. Планирование и расчеты денежных средств фирм и компаний. – М.: «Ось-89», 2001.

Савицкая Г.В. “Анализ хозяйственной деятельности предприятия”, М., 2002 г.

Табурчак П.П. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – М.: изд-во «Феникс», 2002

Токаренко Г.С. «Организация контроля результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия». Журнал «Финансовый менеджмент» №1 2006г.

Шеремет А.Д. “Методика финансового анализа”, М., 2000 г.

Шеремет А.Д. “Теория анализа хозяйственной деятельности”, М., 1999 г.

Шмелева М.Г. “Финансовая отчетность предприятия”, М., 2000 г.

Шнейдерман Л.З. “На пути к международным стандартам финансовой отчетности”, Бухгалтерский учет 1/98.

Якобсон Г. “Анализ финансовых результатов”, М., 2002 г.

Примечаний нет.