Введение 3

1.Характеристика предприятия 4

1.1.Общие положения 4

1.2.Организационная структура предприятия 8

1.3.Производственная структура предприятия 9

1.4.Исследование закономерностей покупательского поведения на рынке 10

Глава 2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности 11

2.1. Предварительный обзор баланса предприятия 11

2.2. Анализ финансовой устойчивости 19

2.3. Анализ ликвидности баланса 21

2.4. Анализ финансовых коэффициентов. 23

2.5. Анализ финансовых результатов. 26

3. Разработка финансовой стратегии ООО «Аппикко-центр» 32

3.1. Общая оценка финансового состояния предприятия. Выбор оптимальной стратегии 32

3.2. Основные направления оптимизации финансовых показателей предприятия 37

3.3 Анализ структуры актив и пассивов ООО «Аппикко-центр» 41

3.4 Анализ коэффициентов финансовой устойчивости 42

3.4 Анализ ликвидности и кредитоспособности по варианту оздоровления финансовой ситуации на ООО «Аппикко-центр» 44

1.Характеристика предприятия

1.1.Общие положения

Индивидуальное частное предприятие «Аппиком-центр» зарегистриро-ванное Московской регистрационной палатой 18 августа 1993 года, реорга-низовано в Общество с ограниченной ответственностью «Аппикком-центр» 9 марта 2000года в соответствии с требованиями Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» и Гражданским кодексом РФ.

Основным видом деятельности ООО «Аппикком-центр» является про-изводство и реализация женской и мужской обуви.

Целью деятельности ООО является производство данной продукции и удовлетворения существующего спроса на рынке Москвы и области и со-ответственно получение прибыли в процессе этой деятельности.

Предприятие является обществом с ограниченной ответственностью (ООО).

ООО – это организационно-правовая форма предприятия. Под ООО понимается объединение граждан и (или) юридических лиц для совместной хозяйственной деятельности, имеющее уставный фонд, разделенный на до-ли, размер которых определяется учредительными документами, и несущее ответственность по обязательствам только в пределах своего имущества. Участники ООО несут ответственность в пределах своих вкладов.

Для обеспечения деятельности Общества участником образован Ус-тавной капитал в размере 8400 (восемь тысяч четыреста) рублей.

Уставной капитал формируется денежными средствами. На момент регистрации данной редакции Устава Общества Уставной капитал внесен на 50%.

Уставной капитал сформирован следующим образом: Понома-рев А.П. – доля составляет 100%, номинальная стоимость доли – в размере 8400 (восемь тысяч четыреста) рублей.

Изменение уставного капитала осуществляется по решению общего собрания участников.

Имущество Общества составляют основные фонды и оборотные сред-ства, иные материальные ценности и финансовые ресурсы.

Имущество Общества формируется за счет:

• вкладов участников в уставной капитал;

• доходов от собственной хозяйственной деятельности;

• добровольных пожертвований граждан и юридических лиц дивидендов и процентов по ценным бумагам, приобретенных Обществом иного имуще-ства, приобретенного (полученного) Обществом на законных основаниях.

Участники могут передавать свое имущество в пользование Обществу, без изменения при этом размера Уставного капитала. Размер арендной платы за пользование имуществом, переданным участником Обществу только в пользование, определяется соглашением сторон.

Прибыль Общества, после уплаты налогов, предусмотренных законо-дательством, подлежит распределению на общем собрании участников.

Из чистой прибыли формируются резервный и другие фонды. Форми-руются и используются фонды на основании действующих положений о них, утвержденных собранием участников.

Резервный фонд Общества создается за счет ежегодных отчислений до достижения им размера 100% уставного капитала. Формирование резервного фонда осуществля

3.4 Анализ ликвидности и кредитоспособности по варианту оздоровления финансовой ситуации на ООО «Аппикко-центр»

Анализ ликвидности и кредитоспособности по варианта оздоровления финансовой ситуации на ООО «Аппикко-центр» проводится на основе таблицы расчетных показателей ликвидности баланса.

Таблица 17. Порядок и результаты расчета для анализа ликвидности баланса

Показатели актива баланса Значение, тыс. руб. Показатели пассива баланса Значение, тыс. руб. Платежный излишек (недостаток), тыс. руб.

Показ. Вариант Показ. Вариант Показ. Вариант

1 2 3 1 2 3 1 2 3

1. Наиболее ликвидные активы, НЛА 451 3584 2324 1584 1. Наиболее срочные обязательства, НСО 1225 1225 1225 1225 -774 2359 1099 359

2. Быстро реализуемые активы, БРА 2715 2715 2715 2715 2. Краткосрочные пассивы, КСП 5668 5668 5668 3168 -2953 -2953 -2953 -453

3. Медленно реализуемые активы, МРА 3599 3599 3599 3599 3. Долгосрочные пассивы, ДСП 0 500 500 2500 3599 3099 3099 1099

4. Трудно реализуемые активы, ТРА 9006 9206 7706 9206 4. Постоянные пассивы, ПСП 8879 11712 8952 10212 127 -2506 -1246 -1006

Баланс 15533 19105 16345 17105 Баланс 15772 19105 16345 17105 0 0 0 0

Итак, на основе расчетов можно сказать, что предпринятые в рамках программы по оздоровлению ООО «Аппикко-центр», можно сказать, что предпринятые нами шаги являются временными, а основное улучшение финансового предпринято за счет улучшения ликвидности групп активов и пассивов, т.е. через некоторое время в течении деятельности большая часть активов, будут перейдет в хозяйственный оборот, за т.к. за счет более ликвидных активов будет покрываться дефицит менее ликвидных активов, этот процесс особенно активно пойдет по варианту 1.

В целом можно заключить, вывести предприятие из кризисной ситуации в краткосрочной перспективе возможно, и резервы для этого есть и у самого предприятия. Однако, это выход из кризисной ситуации будет так же непродолжительным и к этому времени ООО «Аппикко-центр», должно иметь долгосрочную программу развития производства, в противном случае все последующее развитие предприятия будет представлять собой колебания на грани кризисной и предкризисной ситуации.

В этом случае третий вариант как раз и оказывается наиболее перспективным, т.к. только он из представленных вариантов, не предусматривает взятие кредита, следовательно оставляю ООО «Аппикко-центр» резерв для дальнейшего развития.

Но я уже говорила, что получение долгосрочного кредита, обеспечивающего бездефицитное покрытие запасов – бесперспективно, поскольку строится «финансовая пирамида», дефицит покрывается кредитом, кредит покрывается следующим кредитом и т.д. Кроме того, увеличение заемных средств вообще (по определению) не может повысить финансовую устойчивость предприятия.

Из сказанного можно заключить, что трудно представить, что какие-либо не чрезвычайные финансовые меры могли бы привести к финансовой стабилизации данного предприятия, поскольку в любом случае оно обременено грузом непокрытого убытка прошлых лет. Спасти предприятие могут только меры чрезвычайного характера, такие например, как дефолт по долгам. Но разработка их находится за пределами темы данного дипломного проекта.

работа неполностью