ВВЕДЕНИЕ 3

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 4

1.1. Налоговая политика в системе налоговых отношений 4

1.2. Эволюция налоговой политики в России 14

ГЛАВА 2. ПРОБЛЕМЫ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ И РЕАЛИЗАЦИИ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 27

2.1. Роль налогов и налоговой системы в России 27

2.2. Формирование и распределение налогового бремени на современном этапе 39

ГЛАВА 3. НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 49

3.1. Приоритеты и пути реализации эффективной налоговой политики 49

3.2. Развитие налоговых льгот и санкций, как механизма построения эффективной налоговой политики в России 53

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 88

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 89

ПРИЛОЖЕНИЕ

Экономическое содержание налогов выражается взаимоотношениями государства, с одной стороны, и хозяйствующих субъектов и граждан, с другой стороны, по поводу формирования государственных финансов. В условиях рыночной экономики налоги являются главным методом мобилизации доходов в государственную казну и способствуют государственному регулированию экономической деятельности юридических и физических лиц .

В Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные.

Федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены Налоговым Кодексом и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 7 статьи 12 НК РФ.

С 2006 года снова начнутся налоговые реформы. Приманкой для бизнесменов, в последнее время особо жалующихся на налоговые реалии, стали обещания упростить вычет НДС по капвложениям, отменить штрафы по "камералкам", сделав подобные проверки формальными, снова снизить ЕСН. С 2006 года НДС будет считаться только по методу начислений.

Единственный серьезный плюс реформ - входной НДС также станет вычитаться "по начислению", в дебет счета 68 спишутся и суммы, не перечисленные контрагентам.

Центральной проблемой для экономики России является увеличение темпов экономического роста, которые зависят в основном от инвестиций. Внутренние инвестиции могут стимулироваться различными способами, в том числе посредством реформирования налоговой системы.

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая, вторая и третья) (с изм. и доп. от 20 февраля, 12 августа 1996 г., 24 октября 1997 г., 8 июля, 17 декабря 1999 г., 16 апреля, 15 мая, 26 ноября 2001 г., 21 марта, 14, 26 ноября 2002 г., 10 января, 26 марта, 11 ноября, 23 декабря 2003 г., 29 июня, 29 июля, 2, 29, 30 декабря 2004 г., 21 марта 2005 г.)

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (с изм. и доп. от 30 марта, 9 июля 1999 г., 2 января, 5 августа, 29 декабря 2000 г., 24 марта, 30 мая, 6, 7, 8 августа, 27, 29 ноября, 28, 29, 30, 31 декабря 2001 г., 29 мая, 24, 25 июля, 24, 27, 31 декабря 2002 г., 6, 22, 28 мая, 6, 23, 30 июня, 7 июля, 11 ноября, 8, 23 декабря 2003 г., 5 апреля, 29, 30 июня, 20, 28, 29 июля, 18, 20, 22 августа, 4 октября, 2, 29 ноября, 28, 29, 30 декабря 2004 г.)

3. Белов С. Декларация по налогу на имущество в разъяснениях чиновников/ С. Белов // Двойная запись. - N 2. - 2005. - С. 18.

4. Брызгалин А.В. Единый социальный налог. Обязательное пенсионное страхование. Порядок исчисления и уплаты в 2005 году/ А.В. Брызгалин, В.Р. Берник, А.Н. Головкин. - "Налоги и финансовое право", 2005. - 652 с.

5. Воинов В.Р. Комментарий к главе 31 НК РФ "Земельный налог"/ В.Р. Воинов // Консультант бухгалтера. - N 1. - 2005. - С. 21.

6. Вылкова Е.С. Расчет налогового бремени в современных российских условиях/ Е.С. Вылкова // Налоговый вестник. - N 12. - 2002., N 1 - 2003. - С. 17, 18.

7. Голубева Н.В. Изменения по земельному налогу/ Н.В. Голубева // Российский налоговый курьер. - N 1-2. - 2005. - С. 8.

8. Дмитриева О.Г. Налоговый кодекс 2005 года/ О.Г. Дмитриева // Главбух, N 23, декабрь 2004. - С. 25 - 27.

9. Духно Ю. Налоговый кодекс: последний штрих ушедшего года/ Ю. Духно // Практическая бухгалтерия. - N 2.- 2005. - С. 21.

10. ЕСН на 2005 год снижен. Действительно снижен! // Учет, налоги, право. - N 34. - 2004. - С. 6.

11. Зуйкова Л. Земельный налог: новое прочтение/ Л. Зуйкова // Новая бухгалтерия. - выпуск 2. - 2005. - С. 11-12.

12. Козлов Д.А. Расчет налогов в оперативной деятельности предприятия/ Д.А. Козлов // Финансовый менеджмент. - 2002. - N 1. - С. 28-34.

13. Куликов А.А. Земельный налог в 2005 году/ А.А. Куликов // БУХ.1С. - N 1. - 2005. - С. 23.

14. Лермонтов Ю.М. Основные направления налоговой политики /Ю.М. Лермонтов // Правосудие в Поволжье. - N 3. - 2005.

15. Налоги в условиях экономической интеграции /под ред. проф. В.С. Барда и проф. Л.П. Павловой. - "КноРус". - 2004 г.

16. Налоги и налогообложение. 5 - е изд. / под. ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. - СПб: Питер, 2004. - 659 с.

17. Налоговая реформа - 2003 // Российский налоговый курьер, N 1/2, январь 2003. - С. 17 - 21.

18. Налоговые льготы /А.Г. Степанов // Право и экономика, N 3, март 2005 г.

19. Налоговый кодекс 2005 года (интервью с О.Г. Дмитриевой, членом комитета по бюджету и налогам Государственной думы РФ) // Главбух, N 23, декабрь 2004. - С. 25 - 27.

20. Основные направления налоговой политики / Ю.М. Лермонтов, // Правосудие в Поволжье, N 3, май-июнь 2005 г.

21. Пансков В.Г. Российская система налогообложения: проблемы развития/ В.Г. Пансков. - М.:МЦ ФЭР, 2003. - 213 с.

22. Разгулин С.В. Совершенствование законодательства о налогах и сборах в условиях налоговой реформы/ С.В. Разгулин // Налоговый вестник. - N 6. - 2002. - С. 18.

23. Ракова М.С. ЕСН: сага о налоговой либерализации и глобальной профанации/ М.С. Ракова // Налоговый учет для бухгалтера. - N 1.- 2005. - С. 9.

24. Седов К.В. Модернизация помогает эффективнее собирать налоги/ К.В. Седов // Российский налоговый курьер. - N 1-2. - 2005. - С. 32.

25. События, факты, перспективы // Налоговые споры.- N 1.- 2005. - С.4.

26. Сокол М.П. Исчисление налога на доходы физических лиц по ставке 13 %/ М.П. Сокол //Налоговый вестник -2001 № 12.- С. 31-35.

27. Соколова Н. Первопроходец налоговых реформ/ Н. Соколова // Расчет. - N 1. - 2005. - С. 19 - 21.

28. Суворов В. Декларация по налогу на прибыль. Вносим ясность/ В. Суворов // Двойная запись. - N 2. - 2005. - С. 13.

29. Уплата налога на прибыль в 2005 году // БУХ.1С.- N 1.- 2005. - С. 12.

30. Учет, налоги, аудит: этапы реформ // Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь". - выпуск 1. - 2003. - С. 15.

31. Фильченко О.А. Новые главы НК РФ в 2005 году/ О.А. Фильченко // Налоговый учет для бухгалтера. - N 1. - 2005. - С. 22.

32. Что изменилось в учете и налогообложении // Главбух. - N 1.- 2005. -С. 14.

33. Экономическая теория / под.ред. Видяпина В.И. и др. - М.: ИНФРА - М, 2003. - С. 573

Примечаний нет.