Учет расчетов с подотчетными лицами 3

Задача 10

Список используемых источников 11

Выдача наличных денежных средств из кассы организации осуществляется в соответствии с п. 11 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного решением Совета Директоров ЦБ России 22 сентября 1993 г. № 40. Многие положения этого документа дублировались Инструкцией 107н, поэтому теперь они исключены из текста документа, регулирующего бюджетный бухгалтерский учет, а именно Инструкции по бюджетному учету от 26 августа 2004 г.№70н.

Однако Инструкция 107н содержала и ряд специфических требований, которых не было в Порядке ведения кассовых операций. К ним относятся:

1. Авансы под отчет выдаются только лицам, работающим в Данном учреждении.

2. Авансы под отчет выдаются по распоряжению руководителя учреждения на основании письменного заявления получателя С указанием назначения аванса и срока, на который он выдается. На заявлении о выдаче сумм под отчет работником бухгалтерии

проставляется код экономической классификации расходов бюджетов бюджетной классификации Российской Федерации, на который должен быть отнесен расход, и делается отметка об отсутствии за подотчетным лицом задолженности по предыдущим авансам.

3. Деньги, выданные под отчет, могут расходоваться только на те цели, которые предусмотрены при их выдаче.

4. Об израсходовании авансовых сумм подотчетные лица представляют авансовый отчет с приложением документов, подтверждающих произведенные расходы. Документы, приложенные к авансовому отчету, нумеруются подотчетным лицом в порядке их записи в отчете.

5. В случаях непредставления в установленный срок авансовых отчетов об израсходовании подотчетных

Задача

Задание: Оформить журнал хозяйственных операций на основании следующих данных:

Произведен ремонт автомобиля собственными силами за счет внебюджетных средств. Заключен договор подряда на выполнение ремонтных работ, вознаграждение по договору подряда составило 12000 р. На ремонт подотчетное лицо приобрело материалы на сумму 3570 р. по счет-фактуре, включая НДС.

Журнал хозяйственных операций

№ Содержание операции Сумма Корреспонденция счетов

Дебет Кредит

1 Произведен ремонт основного средства 12000 310105310 040101280

2 Заключен подряда на выполнение ремонтных работ 12000 30217830 30405310

3 Выданы денежные средства в подотчет 3570 020814560 020104610

4 Приобретены материалы 3570 110505340 13022730

5 Материалы поставлены на учет 3570 1302203830 020814560

1. 2004).

2. О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ. Положение ЦБ РФ № 205-П от 05.12.2002 (в ред. от 11.04.2005).

3. О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории РФ. Инструкция ЦБ РФ № 102-И от 22.07.2002 (в ред. от 03.06.2003).

4. О порядке ведения бухгалтерского учета операций, связанных с выпуском и погашением кредитными организациями сберегательных и депозитных сертификатов. Положение ЦБ РФ № 103-П от 30.12.1999 (в ред. от 01.06.2005).

5. Положение о сберегательных и депозитных сертификатах кредитной организации. Письмо ЦБ РФ от 10.02.1998 № 14-3-20 (в ред. от 29.11.2000).

6. Банковское дело: Учебник / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 591 с.

7. Бухгалтерский учет в коммерческом банке в проводках: Учеб. пособие / Под ред. Л.П. Кроливецкой. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 200 с.

8. Смирнов Л.Р. Бухгалтерский учет в коммерческих банках: Учеб. пособие / Под ред. М.И. Баканова. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 688 с.

9. Сибирякова А.И. Практика операций банков с ценными бумагами // Бизнес и банки. - 2002. - № 39. - С. 1-3.

Примечаний нет.