|
1. КОМПЛЕКСНЫЙ АНАЛИЗ И РЕЙТИНГОВАЯ ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ БАНКА
Банк представляет собой кредитную организацию, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.
Комплексный анализ банка позволяет всесторонне проанализировать основные направления деятельности банка, его представлений об эффективности работы, целесообразности проведения тех или иных банковских операций и услуг, их доходности и прочее.
Важнейшим для деятельности банка является не только внутренний анализ его деятельности, но и сравнение результатов работы с другими банками. В условиях рыночной экономики важно проследить также тенденции развития банковской системы в целом на национальном уровне. Поэтому важное значение приобретает рейтинговая оценка финансового положения банка.
Рейтинг банков - это система оценки их деятельности, основанная на финансовых показателях работы и данных баланса банка. Рейтинг банка в целом состоит в выведении сводной оценки по всем направлениям, которые подверглись анализу.
В международной практике используются разные методики составления банковских рейтингов. Обычно оценку надежности банков, или банковский рейтинг проводят центральные банки или государственные органы надзора за работой банков (США - Федеральная резервная система, Германия - Министерство финансов, Россия - Центральный Банк РФ).
Единой, универсальной методики комплексного анализа и рейтинговой оценки финансового состояния банка не существует. Поскольку все банки разные (по функциональному признаку, по набору выполняемых операций и услуг, по составу клиентов, по территориальному признаку, по проводимой ими политике на финансовых рынках и др.), то единой методики анализа их финансовой устойчивости нет.
В мировой банковской практике превалируют два подхода к комплексному анализу деятельности банков на основе:
" Анализа системы показателей конкретного банка и сравнение их с аналогичными показателями первоклассных банков,
" Рейтинговой оценки, производимой надзорными органами.
Одной из наиболее известных методик является система CAMEL, состоящая из следующих элементов анализа:
Capital - достаточность капитала;
Assets - качество активов;
Management - управление;
Earnings - доходность или прибыльность;
Liquidity - ликвидность.
В рамках CAMEL каждый из показателей оценивается по шкале от 1 до 5 баллов. Методология позволяет использовать систему в каждом конкретном случае для решения тех или иных задач и особенно эффективна для так называемого "раннего предупреждения" различных финансовых опасностей. Банк считается устойчивым, если он располагает достаточным капиталом, имеет ликвидный баланс, платежеспособен и удовлетворяет ряду требований к качеству его капитала.
В России достаточно известны методики оценки деятельности коммерческих банков, разработанные банковским консорциумом "Оргбанк" и информационным центром "Рейтинг".
"Оргбанк" использует методику анализа кредитоспособности банков в практических целях, поскольку на ее основе оценивает финансовое положение банков и выдает им кредиты. Комплексность проводимого "Оргбанком" анализа предполагает получение следующей информации:
o общие вопросы, касающиеся деятельности банка, - учредители, размер уставного фонда, валюта баланса, период функционирования банка, срок получения лицензии и другое;
o конкретные данные о работе банка - профессиональный уровень, имидж, история создания, структура наличие филиальной сети, а также специфические вопросы, например: осуществляет ли банк достаточно новые для российского рынка операции (лизинг, факторинг), занимается ли он инвестиционной деятельностью, финансированием капитальных вложений и т.п.;
o расчет аналитических, финансовых показателей (около 56 показателей, в том числе показатели ликвидности, достаточности капитала, структуры активов и пассивов, прибыльности и др.). В целом же в процессе анализа учитывается и рассчитывается около 100 показателей.
|
На уровень вверх
Купить