|
Грошові кошти підприємства мають зберігатися в касі або на рахунку в банку. Каса - спеціально обладнане та ізольоване приміщення, призначене для приймання, видачі і тимчасового зберігання готівки як в національній так і в іноземній валютах, та інших грошових документів. До грошових документів відносять проїздні квитки, поштові марки, оплачені путівки тощо.
Для ведення касових операцій наказом керівника призначається матеріально-відповідальна особа - касир, з яким укладається договір про його повну матеріальну відповідальність. На великому підприємстві касирів може бути декілька. На малому підприємстві функції касира можуть виконуватися будь-яким працівником (в тому числі і бухгалтером), призначеним наказом керівника.
Ліміт каси встановлюється підприємствам, які мають рахунки в установах банків і здійснюють операції з готівкою. Такі підприємства можуть зберігати в своїй касі готівку на кінець дня в межах затвердженого ліміту каси.
Надходження готівки безпосередньо у касу підприємства оформляється прибутковим касовим ордером. При прийманні грошей в касу підприємства видається квитанція за підписами головного бухгалтера і касира.
Після оформлення прибуткові касові ордери реєструються в журналі реєстрації прибуткових і видаткових касових ордерів. Після реєстрації прибутковий касовий ордер дається до виконання касирові.
Прибуткові касові ордери або видаткові документи одразу ж після одержання або видачі за ними готівки підписуються касиром, а на доданих до них документах ставиться штамп або напис "Оплачено" із зазначенням дати (число, місяць, рік).
Після отримання коштів в касу і видання квитанції про сплату касир зобов'язаний здійснити запис у касову книгу. Записи в касовій книзі робляться касиром за операціями одержання або видачі готівки за кожним прибутковим касовим ордером і видатковим документом у день їх надходження або видачі.
Щоденно в кінці робочого дня касир підсумовує операції за день, виводить залишок готівки в касі на поч
|
На уровень вверх
Купить