Задание 1 22

1. Понятие отложенных налоговых активов, их обязательств и их состав 22

1.1. Понятие отложенных налоговых активов и их отражение в бухгалтерском учете 22

1.2. Порядок расчета отложенных налоговых активов и их обязательств, состав источников 23

Задание 2 25

2. Анализ динамики и структуры выручки от реализации продукции и факторов ее изменения 25

2.1. Анализ выручки от реализации 25

2.2. Анализ прибыли 30

2.2.1. Факторный анализ прибыли от реализации 31

2.2.2. Факторный анализ прибыли до налогообложения 33

2.2.3. Факторный анализ чистой прибыли 37

2.2.4. Анализ распределения чистой прибыли 39

2.3. Анализ рентабельности деятельности предприятия 22

2.3.1. Анализ динамики коэффициентов рентабельности 22

2.3.2. Факторный анализ общей рентабельности индексным методом 23

2.3.3. Факторный анализ рентабельности имущества предприятия 24

2.3.4. Факторный анализ рентабельности собственного каптала 25

Список литературы 29

Задание 1

1. Понятие отложенных налоговых активов, их обязательств и их состав

1.1. Понятие отложенных налоговых активов и их отражение в бухгалтер-ском учете

Счет 09 "Отложенные налоговые активы" предназначен для обобщения информации о наличии и движении отложенных налоговых активов. Отложен-ные налоговые активы принимаются к бухгалтерскому учету в размере величи-ны, определяемой как произведение вычитаемых разниц, возникших в отчетном периоде, на ставку налога на прибыль, действующую на отчетную дату.

По дебету счета 09 "Отложенные налоговые активы" в корреспонденции с кре-дитом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" отражается отложенный налого-вый актив, увеличивающий величину условного расхода (дохода) отчетного пе-риода.

По кредиту счета 09 "Отложенные налоговые активы" в корреспонденции с дебетом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" отражается уменьшение или полное погашение отложенных налоговых активов в счет уменьшения условно-го расхода (дохода) отчетного периода.

Отложенный налоговый актив при выбытии объекта актива, по которому он был начислен, списывается с кредита счета 09 "Отложенные налоговые ак-тивы" в дебет счета 99 "Прибыли и убытки".

Аналитический учет отложенных налоговых активов ведется по видам активов или обязательств, в оценке которых возникла временная разница.

1.2. Порядок расчета отложенных налоговых активов и их обязательств, состав источников

Порядок учета постоянных и временных разниц описан в ПБУ 18/02. Также необходимо отметить, что ПБУ 18/02 дает право отражать отложенные налоговые активы и обязательства свернуто, в связи с чем для расчета либо проверки уже произведенных расчетов можно использовать базовое уравнение ПБУ 18/02:

1) Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы: Учеб. пособ.- М.: Финансы и статистика, 1997.- 456с.

2) Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - 4-е изд. - М.: Финансы и статистика, 1997. - 352 с.

3) Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование: Учеб. - М.: Инфра- М, 1999. - 392 с.

4) Ефимова О.В. Финансовый анализ. - 3 изд., переаб., доп. - М.: Бух. учет, 1999. - 351 с.

5) Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - 2-е изд., испр. И доп. - М.: ИНФРА-М, 2003. - 344 с.

6) Финансы: Учеб. пособие / Под ред. А.М. Ковалевой. - М.: Финансы и статистика, 2001. - 384 с.

7) Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предпрития. - 2 изд., пераб., доп. - М.: Центр экономика и маркетинга, 1998. - 188 с.

8) Кожинов В.Я. Бухгалтерский учет: Прогнозирование финансового ре-зультата: Учебно- метод. пособ. -М.: Экзамен, 1999. - 319 с.

9) Кошкина Г.М. Финансы предприятия: Тексты лекций. - Новосибирск: НГАЭиУ, 1998. - 150 с.

10) Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент: Задачи, деловые ситуа-ции и тесты. - М.: Дело и сервис, 1999. - 111с.

11) Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дькова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2002. - 471 с.

12) Панкратов Ф.Г., Серегина Т.К. Коммерческая деятельность, -М.: ИКЦ. "Маркетинг", 2002.

13) Справочник финансиста предприятия/ Баранникова Н.П., Бурмист-рова Л.А., Винслав Ю.Б. - 2 изд., доп., переаб. - М.: Инфра- М, 1999. - 558с.

14) Финансовый менеджмент: Теория и практика: Учеб./Под ред. Е.М. Стояновой. - М.: Перспектива, 1999. - 656 с.

15) Финансы: Учеб. пособие / Под ред. А.М. Ковалевой. - М.: Финансы и статистика, 2001. - 384 с.

Примечаний нет.