|
Заемные и привлеченные оборотные средства формируются форме банковских кредитов, а также кредиторской задолженности.
Система формирования оборотных средств оказывает влияние на скорость оборота и эффективность использования оборотных средств. Избыток оборотных средств означает, что часть капитала бездействует и не приносит дохода.
Определить потребность в оборотном капитале можно тремя методами.
1. АНАЛИТИЧЕСКИЙ (опытно-систематический) метод заключается в том, что потребность рассчитывается за ряд лет (3-5) и усредняется. Расчеты ведутся на основе соотношения:
Поб=З+НДС+ДЗ-КЗ
где Поб - потребность в оборотном капитале;
З - запасы;
НДС - налог на добавленную стоимость;
ДЗ - дебиторская задолженность;
КЗ - кредиторская задолженность.
Полученная путем усреднения величина корректируется с учетом ожидаемых тенденций в тестируемом периоде.
2. МЕТОД ПРЯМОГО СЧЕТА использует нормы запаса и однодневный оборот по каждому элементу нормируемых оборотных средств: производственных запасов, готовой продукции. Определяется ожидаемое незавершенное производство, ожидаемая дебиторская задолженность, необходимые денежные средства и ценные бумаги. Затем рассчитывается потребность в оборотном капитале.
|
На уровень вверх
Купить