|
Прогнозирование финансовых потребностей
Главная задача финансового планирования состоит в определении потребностей финансирования, которые появляются вследствие изменения деятельности (объемов реализации товаров или предоставления услуг). На уровне первого приближения эта задача может быть решена путем укрупненного прогнозирования основных финансовых показателей бизнеса предприятия.
Расширение деятельности предприятия (увеличение объемов продаж) неизбежно приводит к необходимости увеличения его активов (основных и оборотных средств). Сообразно этому увеличению активов должны появиться дополнительные источники финансирования. Часть этих источников (например, кредиторская задолженность и начисленные обязательства) увеличиваются соответственно наращиванию объемов реализации предприятия. Очевидно, что разница между увеличением активов и увеличением пассивов и составляет потребность в дополнительном финансировании.
Прежде всего, планирование финансовых потребностей начинается с определения основных финансовых показателей, таких как
- выручка от реализации
- затраты на реализованную продукцию, в том числе
- материальные затраты
- затраты на оплату труда и отчисления во внебюджетные фонды
- амортизация основных средств
- прочие затраты
- прибыль от реализации
Исходя из полученных данных можно рассчитать плановые значения активов и пассивов, связанные с изменением выручки и затрат на реализованную продукцию. Причем при расчете запасов, дебиторской и кредиторской задолженностей предварительно необходимо рассмотреть следующие обстоятельства:
1. Состояние запасов предприятия: нет ли излишков или недостатка запасов по сравнению с необходимой потребностью и предполагается ли в плановом периоде устранение излишка или недостатка, если они имеют место в базисном периоде.
2. Состояние дебиторской задолженности: нет ли в ее составе просроченной и предполагается ли ее погашение. Кроме того, не меняется ли состав дебиторов или условия расчетов с ними, приводящие к ускорению либо замедлению оборачиваемости дебиторской задолженности в целом.
3. Состояние кредиторской задолженности: нет ли в ее составе просроченной и предполагается ли ее погашение, если она там есть. Кроме того, не меняется ли состав кредиторов-поставщиков или условия расчетов с ними, приводящие к ускорению либо замедлению оборачиваемости кредиторской поставщикам. И наконец, нет ли просроченной кредиторской задолженности другим кредиторам (бюджету, внебюджетным фондам и т. д.)
Именно с учетом этих данных определяются плановые суммы запасов, дебиторской и кредиторской задолженностей.
|
На уровень вверх
Купить