Введение 2

1. Роль лицевых счетов, основания открытия в органах Федерального Казначейства 3

2. Рассчетно-кассовое обслуживание лицевых счетов в территориальных органах Федерального Казначейства 7

2.1 Оформление платежных поручений 8

2.2 Выдача наличных денежных средств 10

2.3 Прием наличных денежных средств 11

Заключение 13

Список использованных источников 14

Один из вопросов, затрагивающих интересы руководства и персонала бюджетных учреждений, связан с установленным Бюджетным кодексом порядком, согласно которому все средства поступают на лицевой счет бюджетного учреждения и расходуются под контролем органов федерального казначейства. Ранее действовали правила, согласно которым бюджетные учреждения, имеющие возможность зарабатывать в дополнение к скудному финансированию из бюджета дополнительные средства, тратили их практически по своему усмотрению без какого-либо существенного контроля. В связи с этим нередко значительные суммы использовались руководителями в личных целях, в ущерб интересам государства и остального персонала бюджетных учреждений. В частности, подобные случаи были нередки в системе высшей школы: многие вузы получали от платного обучения большие доходы, но на зарплате преподавателей это не отражалось.

В настоящее время для бюджетных учреждений, подведомственных федеральным органам исполнительной власти, дополнительным контролирующим фактором является установленный порядок финансирования исключительно через лицевые счета, которые для названных учреждений открывают органы федерального казначейства.

Цель контрольной работы - охарактеризовать расчетно-кассовое обслуживание лицевых счетов в органах Федерального Казначейства.

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации. - М.: "Издательство ПРИОР", 2007.

2. Приказ Минфина РФ от 21 июня 2001 г. N 46н "О порядке открытия и ведения территориальными органами федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, получателей средств федерального бюджета, финансируемых на основании смет доходов и расходов" (с изменениями от 26 сентября 2001 г.) //Российская газета. 2001. N 145. 1 авг.

3. Приказ Федерального казначейства от 22 марта 2005 г. N 1н "Об утверждении Порядка кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов территориальными органами Федерального казначейства // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти от 23 мая 2005 г. N

4. Комментарий к Бюджетному кодексу Российской Федерации (под ред. А.Н. Козырина). - "Экар", 2002 г.

5. Реснина С.Г. О лицевых счетах в федеральном казначействе //Советник бухгалтера социальной сферы, N 1, январь 2005 г.

6. Чехонацкая И. О порядке перевода счетов по внебюджетным средствам учреждений и организаций, финансируемых за счет средств федерального бюджета, в органы федерального казначейства // Финансовая газета. 1999. N 11.

7. Комментарий к положению Минфина РФ и Центрального Банка России от 13.12.2006 N 298-П, 173н "Об особенностях расчетно-кассового обслуживания территориальных органов Федерального казначейства"// Бюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтера. - N 3, март 2007.

Примечаний нет.