|
ОАО "Гарант" определяет налоговую базу по НДС "по отгрузке". Сдает декларации по налогу ежемесячно. В декабре 2005 г. в организации произошли следующие хозяйственные операции:
- отгружена продукция покупателям в декабре на сумму 3 540 000 руб., в том числе НДС - 540 000 руб.;
- поступила оплата в сумме 15 240 руб. за проданное оборудование. У ООО "Гарант" оно учитывалось по стоимости вместе с НДС, уплаченным при его покупке. Остаточная стоимость оборудования на момент продажи 11 700 руб.;
- поступила оплата за товары, реализованные по договору комиссии, согласно которому ООО "Гарант" является комиссионером. Комиссионное вознаграждение исчислено в сумме 118 000 руб., в том числе НДС - 18 000 руб.;
- приобретено, оприходовано и оплачено сырье, используемое для производства продукции в сумме 708 000 руб., в том числе НДС - 108 000 руб.;
- оплачены сотрудникам командировочные расходы в сумме 14 160 руб., в том числе НДС - 2160 руб. Сумма НДС выделена отдельной строкой в бланках строгой отчетности;
- оплачена аренда помещения городскому комитету по имуществу. Стоимость аренды согласно договору - 59 000 руб., в том числе НДС - 9000 руб. ООО "Гарант" оплатило аренду за минусом НДС. Налог был перечислен в бюджет;
- в 2004 г. организация определяла налоговую базу по НДС "по оплате", а с 1 января 2005 г. - "по отгрузке".
|
На уровень вверх
Купить