Тема. Налоговая декларация и налоговый контроль 1

1. Каково содержание понятия «налоговая декларация»? 1

2. Каким способом налоговая декларация может быть представлена в налоговый орган? 1

3. Как вносятся дополнения и изменения в налоговую декларацию? 2

4. Каковы формы проведения налогового контроля? 4

5. Какие предусмотрены обязанности и порядок постановки на налоговый учет различных категорий налогоплательщиков? 4

6. Как определяется место нахождения имущества и транспортных средств для постановки на учет? 5

7. Какой номер получают налогоплательщики при постановке на учет в налоговых органах? 5

8. Какие проверки проводят налоговые органы? 5

9. Какой период может быть охвачен налоговой проверкой? 6

10. В каких случаях налоговыми органами могут быть проведены повторные выездные проверки? 7

11. Какова процедура выемки документов должностными лицами налогового органа? 7

12. В чем состоит обязанность понятых при проведении действий по осуществлению налогового контроля? 8

13.В какие сроки составляется акт по результатам выездной налоговой проверки? 8

14. В каких случаях налоговым органом принимается решение о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля? 8

Задание 1. Обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков 10

Руководитель ООО обратился в банк с пакетом документов об открытии расчетного счета организации. Работник банка предложил предоставить свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.

Перечислите обязанности банка, связанные с учетом налогоплательщиков?

Задание 2. Налоговый контроль 11

Налоговая инспекция проверила полноту и своевременность уплаты налога на прибыль налогоплательщиком-организацией за период с 1 января 2001 г. по 1 сентября 2004года. При составлении акта о результатах выездной налоговой проверки возник вопрос о проверяемом периоде.

В пределах скольких календарных лет может быть охвачена проверкой деятельность налогоплательщика?

Задача 3. Выездная налоговая проверка 12

Путем анализа Налогового кодекса объясните процедуры: истребования документов, выемки документов и предметов, изъятие документов и предметов, назначение экспертизы

Список использованных источников 15

1. Каково содержание понятия «налоговая декларация»?

В п.1 ст.80 Налогового Кодекса налоговая декларация определяется как письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

2. Каким способом налоговая декларация может быть представлена в налоговый орган?

В соответствии с п.3 ст. 80 НК РФ налоговая декларация (расчет) представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) по установленной форме на бумажном носителе или по установленным форматам в электронном виде вместе с документами, которые в соответствии с НК РФ должны прилагаться к налоговой декларации (расчету).

Налогоплательщики, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек, а также вновь созданные (в том числе при реорганизации) организации, численность работников которых превышает указанный предел, представляют налоговые декларации (расчеты) в налоговый орган по установленным форматам в электронном виде, если иной порядок представления информации, отнесенной к государственной тайне, не предусмотрен законодательством Российской Федерации.

Налогоплательщики, среднесписочная численность работников которых за 2006 год превышает 250 человек, представляют сведения о среднесписочной численности за 2006 год в налоговый орган по месту нахождения организации (по месту жительства индивидуального предпринимателя) в течение одного месяца со дня вступления в силу Федерального закона от 30 декабря 2006 г. N 268-ФЗ

Налогоплательщики, в соответствии со статьей 83 НК РФ отнесенные к категории крупнейших, представляют все налоговые декларации (расчеты), в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков по установленным форматам в электронном виде, если иной порядок представления информации, отнесенной к государственной тайне, не предусмотрен законодательством Российской Федерации.

Налоговая декларация (расчет) может быть представлена налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) в налоговый орган лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана по телекоммуникационным каналам связи.

Форматы представления налоговых деклараций (расчетов) в электронном виде утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, на основании форм налоговых деклараций (расчетов) и порядка их заполнения, утвержденных Министерством финансов Российской Федерации.

1. Конституция РФ. –М.: Изд-во НОРМА, 2002.

2. Гражданский кодекс РФ (от 30.11.94. (ч.1), от 26.01.96. (ч..2), от 26.11.2001. (ч..3).-М., 2003.

3. Таможенный кодекс РФ от 28.05.2003 г. // РГ. 2003.3 июня.

4. Налоговый кодекс РФ (ч.1 от 31.07.1998, ч.1от 5.08.2000). – М., 2007.

5. Налоговый кодекс Российской Федерации часть II, – М.: 2007.

6. Бюджетный кодекс РФ от 31.07.1998. – М., 2003.

7. Кучеров И.И. Бюджетное право России. – М.: Юринфор, 2002.

8. Кучеров И.И. Налоговое право России: Курс лекций. – М.: ЮрИнфоР, 2001.

9. Кучеров И.И., Судаков О.Ю., Орешкин И.А. Налоговый контроль и ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах. – М. 2001.

10. Мещерякова О.В. Налоговые системы развитых стран мира (справочник). – М.: Фонд «Правовая культура», 1995.

11. Налоговое право: Учеб. пособие / Под ред. С.Г. Пепеляева. – М., 2000.

12. Толстопятенко Г.П. Европейское налоговое право. – М.: Норма, 2001.

13. Альтшулер А.Б. Международное валютное право. – М., 1984.

14. Артемов Н.А. Проблемы и перспективы валютного регулирования в РФ (финансово-правовые аспекты). – М.: Профобразование, 2002.

15. Хаменушко И.В. Валютный контроль в Российской Федерации: Учебно-практ. пособие. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2001.

Примечаний нет.