Задача 1 2

ООО «Дальсвет» купило у поставщика ООО «Дальстар» товар – домашний кинотеатр, рыночная стоимость которого составила 50 тыс. рублей с учетом НДС. В этом же месяце предприятие ООО «Дальсвет» реализовало этот же товар организации ООО «Проектинвест» за 60 тыс. рублей с учетом НДС. Условно полагаем, что никаких дополнительных расходов по продаже товара у предприятия ООО «Дальсвет» не было.

Составьте счет-фактуры по данным операциям. Определите сколько составит НДС как при приобретении товара, так и при его перепродаже. Определите сумму налога, которая подлежит уплате в бюджет ООО «Дальсвет». Имеет ли право налогоплательщик-предприятие ООО «Дальсвет» на налоговые вычеты? В каких случаях предусматриваются налоговые вычеты по НДС? Какие правовые последствия могут быть, если поставщик «Дальстар» не уплатит НДС в бюджет (используйте в решении задачи позицию, выраженную в Определении Конституционного Суда РФ от 08.04.2004 г. № 169-О)?

Задача 2 11

Работник получает ежемесячную заработную плату в размере 10 тыс. руб. Он имеет сына в возрасте 20 лет, который обучается на дневном отделении университета, университет имеет лицензию на образовательную деятельность и государственную аккредитацию. В текущем году работник заплатил за образование сына 39500 рублей.

Определите сумму налога, которую налогоплательщик должен уплатить за год? Укажите, на какие налоговые вычеты налогоплательщик имеет право? Имеет ли право налогоплательщик на возврат сумм налога или нет? Расчет налога произведите в форме налоговой декларации

Библиографический список 14

ООО «Дальсвет» купило у поставщика ООО «Дальстар» товар – домашний кинотеатр, рыночная стоимость которого составила 50 тыс. рублей с учетом НДС. В этом же месяце предприятие ООО «Дальсвет» реализовало этот же товар организации ООО «Проектинвест» за 60 тыс. рублей с учетом НДС. Условно полагаем, что никаких дополнительных расходов по продаже товара у предприятия ООО «Дальсвет» не было.

Составьте счет-фактуры по данным операциям. Определите сколько составит НДС как при приобретении товара, так и при его перепродаже. Определите сумму налога, которая подлежит уплате в бюджет ООО «Дальсвет». Имеет ли право налогоплательщик-предприятие ООО «Дальсвет» на налоговые вычеты? В каких случаях предусматриваются налоговые вычеты по НДС? Какие правовые последствия могут быть, если поставщик «Дальстар» не уплатит НДС в бюджет (используйте в решении задачи позицию, выраженную в Определении Конституционного Суда РФ от 08.04.2004 г. № 169-О)?

Счета-фактуры являются представителем класса "узкоспециализированных первичных налоговых документов", ведь их предназначение состоит лишь в подтверждении факта совершения хозяйственной операции, которая имеет значение только для исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость.

При этом содержание бланка счета-фактуры регламентировано в статье 169 НК РФ даже более детально, чем содержание первичных учетных документов в статье 9 Закона о бухгалтерском учете. В последней, имеется всего семь обязательных реквизитов, а для счета-фактуры их названо вдвое больше - 14.

Согласно пункту 5 статьи 169 НК РФ в счете-фактуре должны быть указаны:

1) порядковый номер и дата выписки счета-фактуры;

2) наименование, адрес и идентификационные номера налогоплательщика и покупателя;

3) наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя;

4) номер платежно-расчетного документа в случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг);

5) наименование поставляемых (отгруженных) товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг) и единица измерения (при возможности ее указания);

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (с изм. и доп. от 30 декабря 2004 г.).

2. Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью «Пром Лайн» на нарушение конституционных прав и свобод положением пункта 2 статьи 171 Налогового Кодекса Российской Федерации: Определение Конституционного Суда РФ №169-О от 08.04.2004 г.//СЗ РФ №48

3. Постановление Правительства РФ от 30 сентября 2004 г. N 506 "Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе" (с изм. и доп. от 11 февраля, 14 марта, 27 мая, 1 октября, 23 ноября 2005 г., 27 мая, 3 июня, 10 августа 2006 г.)

4. Приказ МНС от 15.06.2004 г. №САЭ-3-04/366 «Об утверждении форм декларации по налогу на доходу физических лиц и инструкции по их заполнению»//Российская газета №153,154 от 20,21 июля 2004 г.

5. Горбунова О.Н. Финансовое право: Учебник. М.: Юрист, 1996 .

6. Козырин А.Н. Налоговое право зарубежных стран: вопросы теории и практики. - М.: Манускрипт, 1993. - С. 32.

7. Кузнецов Н.Г. Корсун Т.И., Науменко А.М. Налоговое право России: Учебное пособие. - Ростов н/Д, 2003. - С. 45.

8. Кулишер И.М. Очерки финансовой науки. - Петроград, 1919. - С. 136.

9. Налоги:Учебник для студ. высших уч. зав./Под ред. Д.Г. Черника.-4-е изд.,перераб. и доп.- М.: Финансы и статистика,2000.

10. Налоговое право: Учебное пособие / Под ред. С.Г. Пепеляева. - М., 2000. - С.63, 64.

11. Основы налогового права / Под ред. С. Г. Пепеляева. М., 1995

Примечаний нет.