ООО «Дальсвет» купило у поставщика ООО «Дальстар» товар – домашний кинотеатр, рыночная стоимость которого составила 50 тыс. рублей с учетом НДС. В этом же месяце предприятие ООО «Дальсвет» реализовало этот же товар организации ООО «Проектинвест» за 60 тыс. рублей с учетом НДС. Условно полагаем, что никаких дополнительных расходов по продаже товара у предприятия ООО «Дальсвет» не было.
Составьте счет-фактуры по данным операциям. Определите сколько составит НДС как при приобретении товара, так и при его перепродаже. Определите сумму налога, которая подлежит уплате в бюджет ООО «Дальсвет». Имеет ли право налогоплательщик-предприятие ООО «Дальсвет» на налоговые вычеты? В каких случаях предусматриваются налоговые вычеты по НДС? Какие правовые последствия могут быть, если поставщик «Дальстар» не уплатит НДС в бюджет (используйте в решении задачи позицию, выраженную в Определении Конституционного Суда РФ от 08.04.2004 г. № 169-О)?
Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету или возмещению в порядке, предусмотренном настоящей главой.
Счета-фактуры, составленные и выставленные с нарушением порядка не могут являться основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету или возмещению.
Налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж.
В счете-фактуре должны быть указаны:
- порядковый номер и дата выписки счета-фактуры;
- наименование, адрес и идентификационные номера налогоплательщика и покупателя;
- наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя;
- номер платежно-расчетного документа в случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг);
|