Методологические основы учета денежных средств 3

Виды денежных средств и источники их поступления 3

Безналичная форма расчетов 4

Расчеты платежными поручениями-требованиями 5

Аккредитивная форма расчетов 6

Платежные поручения 8

Расчеты чеками 8

Нормативное регулирование учета денежных средств. Порядок осуществления денежных средств 9

Учет кассовых операций 9

Учет операций по движению денежной наличности Ошибка! Закладка не определена.

Учет денежных документов 18

Корреспонденции счетов по операциям учета денежных средств 19

Основные нормативные документы 24

Литература 27

Бухгалтерский учет денежных средств, расчетных и кредитных операций имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, расчетов и кредитования в народном хозяйстве, в укреплении платежной дисциплины, в эффективном использовании финансовых ресурсов.

Основами учета денежных средств являются:

проверка правильности документального оформления и законности операций с денежными средствами, расчетных и кредитных операций, своевременное и полное отражение их в учете;

обеспечение своевременности, полноты и правильности расчетов по всем видам платежей и поступлений, выявление дебиторской и кредиторской задолженности;

своевременное выявление результатов инвентаризации денежных средств, денежных документов и расчетов, обеспечение взыскания дебиторской и погашения кредиторской задолженности и ссуд кредитных организаций в установленные сроки;

обеспечение сохранности денежных средств, денежных документов в кассе, бесперебойное удовлетворение денежной наличностью неотложных нужд организации, где по условиям расчетов или исходя из характера деятельности она необходима, управление денежными потоками, изыскание возможностей наиболее рационального вложения свободных денежных средств как источника финансовых инвестиций, приносящих доход.

Для учета денежных средств и расчетных операций применяется система счетов бухгалтерского учета, объединенных в разделы "Денежные средства" и "Расчеты". Они включают счета кассы, расчетного, валютного и специальных счетов, денежных документов, переводов в пути и всех видов внутрихозяйственных и внешних расчетов организации.

Для учета кредитных и заемных операций применяют счета бухгалтерского учета, сосредоточенные в разделе "Кредиты и финансирование".

1. Бухгалтерский учет./ под ред. проф. П.С. Безруких - М.: Бухгалтерский учет, 1999.

2. Андросов А.М., Викулова Е.В. Бухгалтерский учет. - М.: Андросов, 2000.

3. Аудит: Учебник для вузов. Под ред. Подольского В. И. - М.: Аудит, ЮНИТИ, 1997.

4. Бухгалтерский учет /Е. П. Козлова, Н. В. Парашутин, Т. Н. Бабченко, Е. Н.

5. Бухгалтерский учет /З. Д. Бабаева, В. А. Терехова, И. М. Рендухов и др. - М; Финансы и статистика, 1996.

6. Вещунова Н. Л., Фомина Л. Ф. Бухгалтерский учет на предприятиях различных форм собственности. -М: Магис, 1999.

7. Галанина. Бухгалтерский учет - М: Финансы и статистика, 1997.

8. Глушков И. Е. Аудит на современном предприятии. - Москва-Новосибирск, 1997.

9. Жминько С. И. Финансовый учет на предприятиях. - Ростов-на-Дону: Феникс, 1998.

10. Камышанов П. И. Бухгалтерский учет и аудит. - М: Финансы и статистика, 1997.

11. Камышанов П. И. Практическое пособие по аудиту. - М: Финансы и статистика, 1996.

12. Камышанов П. И., Камышанов А. П., Камышанова Л. И. Современная бухгалтерия и аудит на предприятиях и в банках. - М.: Джангар, 1999.

13. Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. - М.: ИНФРА- М, 1998.

14. Учет-2000: бухгалтерский и налоговый. Т.1. - М.: Статус-Кво, 2000

Список нормативных актов

1. Учет денежных средств в Российской Федерации регулируется следующими нормативными документами:

2. Инструкция о безналичных расчетах (утверждена Центральным банком Российской Федерации от 9 июля 1992 г. № 14);

3. Инструкция о расчетных, текущих и бюджетных счетах, открываемых в учреждениях Госбанка СССР № 28 (утверждена Государственным банком СССР 30 октября 1986 г.; с последующими изменениями и дополнениями);

4. "Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации". Инструкция Центрального банка Российской Федерации № 18 от 4 октября 1993 г.

5. "О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением". Закон Российской Федерации от 18 июня 1993 г. № 5215-1;

6. "О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР "О Центральном банке РСФСР (Банке России) ". Федеральный закон Российской Федерации. Принят Государственной Думой 12 апреля 1995 г.;

7. "Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей". Указ Президента Российской Федерации от 23 мая 1994 г. № 1006;

8. "О мерах по упорядочению государственного регулирования цен (тарифов) ". Указ Президента Российской Федерации от 28 февраля 1995 г. №221;

9. Положение о применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением (утверждено постановлением Совета Министров - Правительства Российской Федерации от 30 июля 1993 г. № 745);

10. "О формах документов строгой отчетности для учета наличных денежных средств без применения контрольно-кассовых машин". Письмо Государственной налоговой службы Российской Федерации от 22 июня 1995 г. № ЮУ-4-14/294.;

11. Порядок регистрации контрольно-кассовых машин в налоговых органах (приложение к приказу Государственной налоговой службы Российской Федерации от 22 июня 1995 г. № ВГ-3-14/36);

12. О выполнении Указа Президента Российской Федерации от 23 мая 1993 г. № 1005 "О дополнительных мерах по нормализации расчетов и укреплению платежной дисциплины в народном хозяйстве". Письмо Центрального банка Российской Федерации от 30 июня 1994 г. № 98. ;

13. Инструкция о порядке открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации № 16 (утверждена Центральным банком Российской Федерации 16 июля 1993г.).

14. О дополнении письма Центрального банка Российской Федерации от 30 июня 1994 г. № 98". Письмо Центрального банка Российской Федерации от 15 февраля 1995 г. № 143.

Примечаний нет.