ВВЕДЕНИЕ 3

ГЛАВА 1. ПОРЯДОК И ВЕДЕНИЕ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ 5

1.1. Понятие денежных средств, их классификация. Виды и принципы безналичных расчётов 5

1.2. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации 13

1.3. Применение контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных расчетов 19

ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИЯ СИНТЕТИЧЕСКОГО И АНАЛИТИЧЕСКОГО УЧЁТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 23

2.1. Документальное оформление операций по движению денежных средств 23

2.2. Организация синтетического и аналитического учёта кассовых операций 26

2.3. Организация синтетического и аналитического учёта операций по расчётному счёту 30

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 37

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 39

Денежные средства являются составной частью оборотных активов. Они необходимы предприятию для осуществления расчетов между поставщиками и подрядчиками, для осуществления платежей в бюджет, расчетов с кредитными учреждениями, для выдачи работникам зарплаты, премий и для осуществления других видов выплат.

Базой денежных средств предприятия являются хозяйственные взаимоотношения предприятия с различными организациями и учреждениями и хозяйственные взаимоотношения, связанные с реализацией работ, услуг и осуществлением других хозяйственных операций.

Денежные средства предприятия находятся в кассе в виде наличных денег, денежных документов, на счетах в банках, в выставленных аккредитивах, открытых особых счетах. При умножении денежных средств их правильное использование и контроль за сохранностью является одной из важнейших задач бухгалтерии предприятия и бухгалтерского учета. От успешности решения этой задачи зависит платежеспособность предприятия, своевременность расчетов с поставщиками и подрядчиками, своевременность платежей в бюджет.

В условиях рыночной экономики следует исходить из принципа, что умелое использование денежных средств может приносить предприятию дополнительный доход, и, следовательно, предприятие должно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (депозиты банков, ценные бумаги).

Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, организации расчетов и кредитования на производстве. Учет денежных средств имеет значение в укреплении платежной дисциплины и в эффективном использовании финансовых ресурсов предприятия. Поэтому очень важен контроль за соблюдением кассовой дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств, обеспечением сохранности денежных документов, находящихся в кассе предприятия. В этом заключается актуальность темы исследования.

Объектом исследования являются денежные средства предприятия. Предметом исследования являются операции по отражению в учёте денежных средств.

Цель работы заключается в изучении методики бухгалтерского учёта денежных средств. Для достижения поставленной цели в работе следует решить ряд задач:

- дать понятие денежных средств и рассмотреть виды и принципы безналичных расчётов;

- рассмотреть порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации;

- рассмотреть порядок применения контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных расчётов;

- рассмотреть документальное оформление операций по движению денежных средств;

- рассмотреть организацию синтетического и аналитического учёта кассовых операций;

- рассмотреть организацию синтетического и аналитического учёта операций по расчётному счёту.

Теоретической базой исследования послужили нормативные документы: Федеральный закон "О бухгалтерском учете", Постановления Правительства Российской Федерации; труды учёных: Камышанова П.И., Кондракова Н. П., Астахова В.П., Безруких П.С. и других; статьи периодической печати; Справочно-правовая система "Гарант".

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая (в ред. от 28.02.06.) // СПС "Гарант"

2. Федеральный закон "О бухгалтерском учёте" от 21.11.96г. №129-ФЗ. Принят Государственной думой 23.02.96. Одобрен Советом Федерации 20.03.96 (в ред. от 30.06.03.) // СПС "Гарант"

3. Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" от 22.05.03. №54-ФЗ// СПС "Гарант"

4. Положение ЦБР от 5 января 1998 г. № 14-П "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации" (утв. ЦБР 19 декабря 1997 г.) (с изм. и доп. от 31 октября 2002 г.)

5. Положение по ведению бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчётности в Российской Федерации. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.98г. №34н (в ред. от 24.03.2000. №31н) // СПС "Гарант"

6. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации (утв. решением Совета Директоров ЦБР 22 сентября 1993 г. № 40) (с изм. и доп. от 26 февраля 1996 г.)

7. Письмо ЦБР от 16 марта 1995 г. № 14-4/95 "О разъяснениях по отдельным вопросам "Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации" и условий работы с денежной наличностью" (с изм. и доп. от 28 января 1997 г.)

8. Указание ЦБР от 14 ноября 2001 г. № 1050-У "Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке"

9. План счетов бухгалтерского учёта финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению. Утверждены приказом Минфина РФ от 31.10.2000г. №94н. // СПС "Гарант"

10. Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый) учёт. - Ростов н/Д: Издательский центр "МарТ", 2006. - 928с.

11. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов / Под ред. П. С. Безруких. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Бухгалтерский учет, 2005. - 342с.

12. Гордонов М. Организация наличного денежного обращения //Финансовая газета. - 2006. - №10.

13. Гуккаев В.Б. Выдача денежных средств под отчет. Порядок оформления и отражения в учете // Консультант бухгалтера. - 2005. - №11. - С. 17-24.

14. Гусева Т.А. Новые правила применения контрольно-кассовой техники //Право и экономика. - 2004. - № 9. - С. 21-27.

15. Камышанов П.И., Камышанов А.П. Бухгалтерский финансовый учёт. - М.: Омега-Л, 2007. - 640с.

16. Кленовский А.С. Кассовая дисциплина и работа с денежной наличностью // "Налоговый вестник", № 12, декабрь 2006г.

17. Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет. - М.: ИНФРА, 2007. - 615с.

18. Костюк Г.И. Учет денежных средств // Бухгалтерский учет. - 2006. -№6. - С. 7-15.

19. Лытнева Н.А. Денежные средства // Бухгалтерский учет. - 2007. - №24. - С. 29-34.

20. Лытнева Н.А., Парушина Н.В. Документальное оформление наличных денежных расчетов с применением контрольно-кассовой техники //Аудиторские ведомости. - 2006. - №10. - С. 7-15.

21. Федотов А.В. Учет кассовых операций - М.: ЗАО Издательский дом "Главбух", 2007. - 229с.

22. Юцковская И.Н. Организация наличного денежного обращения // "Финансовая газета", № 14, 15, 16, 17, апрель 2006г.

23. Юцковская И.Н. Наличное денежное обращение в организации // "Финансовые и бухгалтерские консультации", № 4, апрель 2006г.

Примечаний нет.