ВВЕДЕНИЕ 3

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА И КОНТРОЛЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА СЧЕТАХ В БАНКАХ 5

1.1 Нормативные документы, регулирующие бухгалтерский учет денежных средств. 5

1.2 Организация учета операций по расчетным счетам и другим счетам в банке 6

1.3 Бухгалтерский учет денежных средств на счетах в банках 9

1.4 Объекты и процедуры внутреннего контроля расходования денежных средств 17

ГЛАВА 2. ОСОБЕННОСТИ УЧЕТА И КОНТРОЛЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА СЧЕТАХ В БАНКЕ НА ПРИМЕРЕ ООО "КАСКАД" 21

2.1 Характеристика предприятия 21

2.2 Организация учета денежных средств на предприятии ООО "Каскад" 23

2.3. Оценка состояния внутреннего контроля расходования денежных средств на счетах в банках 28

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 33

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 35

В процессе осуществления своей деятельности организации вступают в хозяйственные связи с разными предприятиями, организациями и лицами: поставщиками товарно-материальных ценностей (работ, услуг), покупателями, финансовыми, налоговыми органами, органами социального страхования, расчеты между которыми осуществляются в основном в денежной форме.

В условиях рыночных отношений большая часть расчетов осуществляется в безналичном порядке. Безналичные расчеты производятся путем перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика на счет получателя. При этом посредником при расчетах между предприятиями и организациями выступают соответствующие учреждения банка.

Основными задачами правильности учета операций денежных средств на счетах в банках являются: своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств, контроль за сохранностью денежных средств на счетах в банках; использование денежных средств по их целевому назначению; своевременность расчетов с поставщиками, покупателями (заказчиками), бюджетом, банками, органами социального страхования, рабочими и служащими; своевременная проверка расчетов с дебиторами и кредиторами для предупреждения просроченной задолженности.

При кажущейся простоте учета денежных расчетов, тем не менее, многие практические работники допускают грубые нарушения действующих правил учета и расчетов денежных средств на счетах в банках. Это порой оборачивается для предприятия значительными финансовыми потерями в виде штрафных санкций. При проведении расчетных операций банки контролируют соблюдение предприятиями платежной и договорной дисциплины, а также содействуют применению наиболее целесообразных форм расчетов.

Учет денежных средств на счетах в банках должен быть, непрерывным, документально оформленным и взаимосвязанным.

Объектом исследования курсовой работы является ООО "Каскад". Общество с ограниченной ответственностью "Каскад" является коммерческим предприятием, цель которого извлечение прибыли в результате самостоятельной хозяйственной деятельности.

Предмет исследования - организация учета и контроля операций с денежными средствами на счетах в банках в ООО "Каскад".

Целью курсовой работы является исследование учета и контроля операций с денежными средствами на ООО "Каскад", а также разработка рекомендаций по устранению выявленных нарушений в ходе контроля операций с денежными средствами предприятия.

Для достижения этой цели в курсовой работе поставлены следующие задачи:

- изучить теоретические основы учета и контроля денежных средств на счетах в банках в соответствии с законодательством РФ;

- оценить состояние бухгалтерского учета по движению денежных средств на счетах в банках в ООО "Каскад";

- провести внутренний контроль по движению денежных средств в ООО ООО "Каскад";

- дать рекомендации по устранению выявленных ошибок при проведении внутренней проверки;

Для выполнения поставленных в курсовой работе задач изучены и обобщены нормативно-законодательные акты, авторская литература, публикации в средствах массовой и периодической печати.

1. Федеральный закон "О центральном банке РФ" № 394-1 от 02.11.1990.

2. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" №129-ФЗ от 21.11.96.

3. Федеральный закон "Об аудиторской деятельности" № 119-ФЗ от 07.08.2001.

4. Положение по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" ПБУ 1/98 (утв. приказом Минфина РФ от 9 декабря 1998 г. № 60н) (с изменениями от 30 декабря 1999 г.);

5. Положение о лицензировании отдельных видов аудиторской деятельности в РФ. Утверждено Постановлением Правительства РФ№ 472 от 27.04.99.

6. Порядок ведения кассовых операций в РФ. Утвержден решением Совета директоров Центрального Банка России № 40 от 22.09ю1993. (в ред. Письма ЦБ РФ от 26.02.1996 г. № 247).

7. Положение Центрального Банка РФ "О безналичных расчетах в РФ" № 2-П от 12.04.2001.

8. Указания ЦБ РФ "Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в РФ между юридическими лицами по одной сделке" № 1050-У от 14.11.2001.

9. Правило (стандарт) аудиторской деятельности "Аудиторская выборка" (Одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ от 2003 г.).

10. Правило (стандарт) аудиторской деятельности "Действия аудитора при выявлении искажений бухгалтерской отчетности" (Одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ от 2003 г.).

11. Бурсукова И.В. Аудит учета денежных средств в кассах организации.// Аудиторские ведомости -2001.- № 7.- С.13.

12. Банк В.Р., Федорова Л.И. Аудит кассовых операций. // Аудиторские ведомости. - 2003.- № 6. - С.5.

13. Долотенкова Д.К. Аудиторская деятельность: современное законодательство. // Аудиторские ведомости. - 2004. - № 3. - С.12.

14. Захарьин В.Р. Учет денежных средств.// Консультант Бухгалтера. - 2003. - N8. - С.26.

15. Иванова Н.Г. Аудиторская проверка кассовых операций. // Бухгалтерский учет. - 2004. - № 2. - С.14.

16. Кондраков И.П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2003.-640с.

17. Луговой А.В. Аккредитив: бухгалтерский учет расчетов. //Бухгалтерский учет. - 2003. - N 21.- С.19.

18. Суйц В.П. Аудит: общий, банковский, страховой. - М.: ИНФРА-М, 2003.

19. Соколова Е.С. Аудит. - М.: ИНФРА-М, 2003

20. А.А. Ситников "Международные стандарты аудита". Москва 2003

Примечаний нет.