Введение 3

1 Методика учета кассовых операций 6

1.1 Учет кассовых операций 6

1.2 Учет расчетов с подотчетными лицами 8

1.3 Учет финансовых вложений и уставного капитала 10

1.4 Учет расчетов по заработной плате 12

2 Учет кассовых операций на примере предприятия ООО "ТОРГ" 17

2.1 Общая характеристика хозяйствующего субъекта 17

2.2 Учет кассовых операций на предприятии ООО "ТОРГ" 18

3 Предложения по совершенствованию учета кассовых операций на предприятии ООО "ТОРГ" 29

Заключение 33

Список использованных источников 34

Приложение А 35

Приложение Б 36

Приложение В 37

Все предприятия, осуществляя производственную и хозяйственную деятельность, вступают во взаимоотношения с другими предприятиями, организациями, учреждениями, работниками предприятия и отдельными лицами. Эти взаимоотношения основаны на различных денежных расчетах в процессе заготовления, производства и реализации продукции, работ или услуг. Все расчеты по выполнению обязательств и предъявлению требований осуществляются через учреждения банков. Расчеты наличными деньгами между предприятиями носят ограниченный характер и строго регламентированный.

Бухгалтерский учет и аудит денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, в эффективном использовании финансовых ресурсов. Умелое распределение денежных средств само по себе может приносить организации дополнительный доход. Поэтому необходимо всегда думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли.

Бухгалтерский учет денежных средств выполняет следующие основные задачи:

проверка правильности документального оформления и законности операций с денежными средствами, своевременное и полное отражение их в учете;

обеспечение своевременности, полноты и правильности расчетов;

своевременное выявление результатов инвентаризации денежных средств, денежных документов и расчетов;

обеспечение сохранности денежных средств, бесперебойное обеспечение денежной наличностью неотложных нужд организации;

изыскание возможностей наиболее рационального вложения свободных денежных средств как источника финансовых инвестиций, приносящих доход.

Актуальность выбранной темы заключается в том, что предприятия в условиях рыночных отношений имеют хозяйственные связи с другими предприятиями. Четкая организация расчетов способствует ускорению оборачиваемости оборотных средств, своевременному поступлению денежных средств, а следовательно эффективной работе предприятия.

Цель курсовой работы: изучить и раскрыть порядок ведения кассовых операций на примере неторговой организации. Проанализировать обеспечивает ли организация бухгалтерского учета денежных средств их полный, точный и своевременный учет и операции по их движению.

Данная тема курсовой работы будет рассмотрена на примере организации ООО "Дженерал Компании Ресурс". В работе будут рассмотрены кассовые операции за январь месяц 2004 года.

Курсовая работа состоит из трех глав. В первой главе рассматривается методика учета кассовых операций: учет расчетов с подотчетными лицами, учет финансовых вложений, учет Уставного капитала, учет расчетов по заработной плате. При написании главы использовались следующие источники:

Во второй главе на примере предприятия "ТОРГ" рассмотрен учет кассовых операций. Для написания главы использовались источники:

В третьей главе рассмотрены предложения по совершенствованию учета и кассовых операций на предприятии ООО "ТОРГ". Для написания главы использовалась литература:

1. Федеральный закон от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете".

2. Указание ЦБ РФ от 14.11.2001 N 1050-У предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами по одной сделке.

3. Письмо Минфина РФ от 16.12.93 N 11-02/49 (ред. от 29.03.96) "О размерах и порядке выплаты суточных при краткосрочных командировках на территории иностранных государств".

4. Постановлением Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 27.11.1997 N 40.

5. Постановление Правительства РФ от 01.12.1993 N 1261 "О размере и порядке выплаты суточных при краткосрочных командировках на территории иностранных государств".

6. Положением по бухгалтерскому учету "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте" (ПБУ 3/2000), утвержденным Приказом Минфина России от 10.01.2000 N 2н.

7. Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н.

8. Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н

9. Положение о порядке покупки и выдачи иностранной валюты для оплаты командировочных расходов (утв. ЦБ РФ 25.06.1997 N 62

10. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного Решением Совета директоров Центрального банка РФ от 22.09.1993 N 40.

11. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций

12. Налоговый кодекс РФ

13. Информационная поддержка система "Консультант плюс".

14. Безруких П.С., Кондраков Н.П., Палий В.Ф. Бухгалтерский учет - М.: Бухгалтерский учет, 1996.

15. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. - М.: Инфра-М., 1998.

16. Луговой В.А. Учет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений // Бухгалтерский учет, 1996- № 10.

17. Шишкин А.К., Микруков В.А.,Дышкант И.Д. Учет, анализ, аудит на предприятии: Учебное пособие для вузов, - М.: Аудит, ЮНИТИ, 1996.

Примечаний нет.