ВВЕДЕНИЕ 3

ГЛАВА I. ТЕОРИЯ И МЕТОДОЛОГИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ 5

I.I. Природа возникновения дебиторской и кредиторской задолженности 5

I.II Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами 9

I.III Порядок списания просроченной дебиторской и кредиторской задолженности 12

I.IV. Исковая давность и исполнение обязательств 15

I.V. Основные проблемы управления дебиторской и кредиторской задолженностью 20

ГЛАВА II. ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕТА РАСЧЕТОВ С ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТОРАМИ НА ПРИМЕРЕ ООО "АЛИАС" 27

II.I Характеристика ООО "Алиас" 27

II.II Учет расчетов по имущественному и личному страхованию 30

II.III Учет расчетов по претензиям 34

II.IV Учет расчетов по причитающимся дивидендам и депонированным суммам 38

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 40

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ 42

Приложение 44

В процессе финансово - хозяйственной деятельности у организаций возникают расчетные отношения, отражающие взаимные обязательства, связанные с получением или продажей материальных ценностей, выполнением работ или оказанием услуг друг другу, с расчетами с бюджетом по налогам, с банками по кредитам, органами социального обеспечения и страхования по отчислениям, а также с другими юридическими и физическими лицами по расчетам, вытекающим из норм, установленных законодательством или условиями договоров по взаимным услугам.

Важный аспект в условиях формирования рыночной экономики принадлежит расчетам с разными дебиторами и кредиторами. Так как значительная доля этих расчетов и определяют неизбежное следствие существующей в настоящее время системы денежных расчетов между организациями, при которой всегда имеется разрыв времени платежа с моментом перехода права собственности на товар, между предъявлением платежных документов к оплате и временем их фактической оплаты.

Рассматривая юридическую сторону исследуемой темы дебиторская и кредиторская задолженность - это обязательства, которые должны исполняться надлежащим образом в соответствии с их условиями и требованиями закона, иных правовых актов, а при отсутствии таких условий и требований - в соответствии с обычаями делового оборота или иными надлежащими правилами.

Исследуя юридическую сторону бухгалтеру необходимо руководствоваться Гражданским кодексом РФ при составлении актов сверок, зачетов и актах об исполнении обязательств.

Помимо расчетов с покупателями и заказчиками, поставщиками и подрядчиками на предприятии существуют расчеты: по имущественному и личному страхованию, по претензиям, по депонированным суммам, по суммам, удержанным из оплаты труда работников по исполнительным листам, и др.

Учитывать такие расчеты надо на счете 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами". К этому счету можно открыть субсчета:

- "Расчеты по имущественному и личному страхованию";

- "Расчеты по претензиям";

- "Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам";

- "Расчеты по депонированным суммам и др.

1. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (с изменениями от 30 марта, 9 июля 1999 г., 2 января, 5 августа, 29 декабря 2000 г., 24 марта, 30 мая, 6, 7, 8 августа, 27, 29 ноября, 28, 29, 30, 31 декабря 2001 г., 29 мая, 24, 25 июля, 24, 27, 31 декабря 2002 г.).

2. Конституция РФ (принята на всенародном голосовании 12.12.1993г.)

3. Приказ Минфина России от 28.06.2000 N 60н "О Методических рекомендациях о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации";

4. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденное Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н

5. Гражданский кодекс РФ принят государственной думой 21.10.1994г.(с последними изменениями от 10.01.2003 г.

6. Федеральный закон "О банкротстве" принятый Министерством финансов № 24-р от 11.04.2001г.

7. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" 129-ФЗ

8. Антипят В. В. Основы бухгалтерского учета (практическое пособие). Ростов н/Д, Феникс, 2002.

9. "Бухгалтерский учет", N 19, "Оборотные активы организаций и их анализ"

10. "Бухгалтерский учет", N 6, 2003 "Анализ дебиторской задолженности"

11. "Бухгалтерский учет", N 10, 2000 "Анализ оборотных активов"

12. "Бухгалтерский учет", N 10, 1999 "Финансовый анализ в оценке инвестиционной привлекательности предприятий"

13. Журнал "Финансы" за 1997-2001г.г.

14. "Налоговый вестник", N 12, 2000 "Возможные пути финансового оздоровления предприятий"

15. Палий В. Ф., Палий В. В. Новое в составлении годовой бухгалтерской отчетности // Бухгалтерский учет. 2001. № 3.

16. Парушина В.П.Бухгалтерский учет №12 04, 2002 "Финансовый анализ дебиторской и кредиторской задолженности"

17. Порядок составления бухгалтерской отчетности за 2001 год // Главбух. 2001. №1, 2.

18. Ричард Брейли, Стюарт Майерс. Принципы корпоративных финансов /Пер. с англ. - М.: ИНФРА, 1999. - 336 с.

19. Родионова В.М., Федотова М.А. Финансовая устойчивость предприятия в условиях инфляции. - М.: Изд-во "Перспектива", 2000. - 420 с.

20. Роберт Н.Холт. Основы финансового менеджмента /Пер. с англ. - М.: "Дело ЛТД", 1998. - 385 с.

21. "Финансовая газета", N 40, 2002 "контроль за полнотой и законностью использования бюджетного финансирования"

22. Финансы", N 2, 2003 "Кредит и оборотный капитал"

23. "Финансы", N 12, 2001 "Управление кредиторскими и дебиторскими долгами компании"

24. "Финансовая газета", N 20, 2002 "Экономический нормативы управления финансовым циклом организации"

25. "Финансовая газета. Региональный выпуск", N 27, 2002 "Организация раздельного учета средств, поступающих из разных источников"

Примечаний нет.