|
ВВЕДЕНИЕ
Конкуренция на товарных рынках и рынках услуг заставляет идти на более гибкие взаимоотношения между поставщиком и покупателем. Снижение цен, улучшение качества товаров и услуг, расширение товарной номенклатуры, организация бесплатной доставки, бонусы и т.п. – лишь некоторые из мероприятий, к которым вынужден прибегать поставщик в современных условиях в стремлении найти и удержать покупателя. К перечисленному ряду также можно отнести предоставление поставщиком отсрочек платежа за продаваемый товар и оказываемые услуги.
Товарный кредит выгоден всем участникам рынка: и производителю, и дистрибутору, и розничному продавцу. Инвестируя денежные средства в построение каналов сбыта, большинство торговых компаний сегодня способны увеличить в разы объемы продаж при соответствующем товарном наполнении, таким образом, товарный кредит сегодня становится основным инструментом развития компаний.
Однако сдерживающим фактором развития товарного кредита является необходимость инвестирования поставщиком значительных денежных средств в дебиторскую задолженность, а также организационные вопросы построения продаж в кредит, начиная с того, кому продавать, как отслеживать приход платежей, что делать, если покупатель не платит и т.д. Поэтому построение продаж в кредит требует не только инвестиций в оборотный капитал, но также значительный объем ресурсов расходуется на построение технологии. Альтернативой самостоятельному развитию товарного кредита является факторинг. Поэтому актуальность темы курсовой работы не вызывает сомнений.
Целью исследования является изучение теоретических основ факторинговых операций и возможностей практического их применения в Республике Беларусь.
Поставленная цель определяет необходимость решения ряда задач:
• Определить понятие и сущность факторинга;
• Охарактеризовать правовое регулирование факторинговых операций;
• Оценить различные формы факторинга;
• Проанализировать порядок расчета суммы финансирования при факторинге
• Определить отличия финансирования посредствам факторинга от банковского кредита.
Поэтапное решение данных задач обуславливает структуру курсовой работы, состоящей из введения, пяти глав, заключения и списка использованной литературы.
Для полного раскрытия темы курсовой работы использовались учебные пособия авторов, изучающих данную тему, общая и специальная литература, нормативные акты, а также актуальные материалы периодической печати.
1. Понятие и сущность факторинга
Факторинг- это выкуп платежных требований у поставщика товаров (услуг). При этом речь идет, как правило, о краткосрочных требованиях. Цель факторинга - устранение риска, являющегося неотъемлемой частью любой кредитной операции. В странах с развитой рыночной экономикой серьёзное внимание уделяется соблюдению сроков платежей. Деятельность факторинговых компаний и банковских факторинговых отделов как раз призвана решать проблемы рисков и сроков платежей в отношениях между поставщиками и покупателями и придавать этим отношениям большую устойчивость.
Факторинг- это комиссионно-посредническая деятельность, связанная с переуступкой банку клиентом-поставщиком неоплаченных платежей-требований на поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, и соответственно право получения платежа по ним, т.е. инкассирование дебиторской задолженности клиента (получение средств по платежным документам). Банк становится собственником неоплаченных платежных требований и берет на себя риск их неоплаты, хотя кредитоспособность должников предварительно проверяется. [13, c.137-138]
Понятия факторинга, данные в ст. 155 Банковского Кодекса и в Гражданском Кодексе, аналогичны, т.е. по договору финансирования под уступку денежного требования (факторинга) одна сторона (фактор) обязуется другой стороне (кредитору) вступить в денежное обязательство между кредитором и должником на стороне кредитора путем выплаты кредитору суммы денежного обязательства должника с дисконтом. При этом ст. 156 БК классифицирует факторинг как открытый и скрытый. Правда, и наименование главы 19 БК, и понятие договора в ст. 155 применимы исключительно к открытому и никоим образом не связаны со скрытым факторингом. [1,2]
Заметим, что в отличие от Беларуси, российский законодатель, урегулировавший в главе 43 ГК РФ финансирование под уступку денежного требования, в п. 2 ст. 824 (вслед за Оттавской конвенцией о международном факторинге 1988 г.) предусмотрел, что обязательства финансового агента по договору финансирования под уступку денежного требования могут включать ведение для клиента бухгалтерского учета, а также предоставление клиенту иных финансовых услуг, связанных с денежными требованиями, являющимися предметом уступки.
Кроме того, фактор также может оказывать и иные услуги, например: осуществлять проверку платежеспособности должника, напоминать о сроках погашения задолженности, предоставлять кредитору информацию финансового характера о состоянии рынка, конъюнктуре и т.д.; оказывать помощь кредитору в составлении производственных и маркетинговых планов; осуществлять рекламу продукции кредитора и т.д.
Классическая схема обслуживания факторинга представлена на рис. 1.1.
Рис.1.1. Классическая схема обслуживания факторинга.
Рассмотрим данную схему более подробно.
В процессе обслуживания факторинга есть три участника: поставщик, покупатели и банк. Между поставщиком и покупателем подписывается договор купли-продажи с условием оплаты за отгруженный товар - “отсрочка платежа” (1). Между банком и поставщиком подписывается договор факторингового обслуживания (2). В момент перехода товара в собственность покупателя (3) возникает денежное требование. И после того, как это требование возникло, оно передается в банк, о чем поставщик извещает своего покупателя (4). Против этого денежного требования банк выплачивает авансовый платеж на расчетный счет поставщика, то есть осуществляет финансирование. Таким образом поставщик получает фактически предоплату и имеет возможность вложить деньги в дальнейшее развитие своей компании, а покупатель - необходимую отсрочку платежа. Типовая заявка на факторинг представлена в Приложении А, типовой перечень необходимых документов – в Приложении Б, типовой договор факторинга – в Приложении В.
Остаток средств (за вычетом комиссии) поставщик получает (7) от банка по мере того, как покупатель фактически оплатит данную поставку в полном размере (6) в банк на специально открываемый транзитный счет. [18, c.83-84]
Факторинг - это не только финансирование в счет уступки денежного требования, направленное на пополнение оборотных средств поставщика, это комплекс услуг. Это сервис, который оказывается предприятиям поставщика в плане организации их работы с покупателями, в плане контроля за товарным кредитованием покупателей. Это уп
|
На уровень вверх
Купить