Содержание

Введение 3

1. Роль денежных средств в успешном функционировании предприятии 5

1.1. Сущность денежных средств 5

1.2. Задачи анализа и информационная база для анализа денежных средств 10

1.3. Виды денежных средств и их функции 12

2. Анализ денежных средств ООО «Импульс» 20

2.1. Краткая характеристика ООО «Импульс» 20

2.2. Анализ денежных средств ООО «Импульс» прямым способом 21

2.3. Анализ денежных средств ООО «Импульс» косвенным способом 26

3.Пути оптимизации денежных потоков 33

Заключение 38

Список используемой литературы 42

Приложения

Введение

В рыночной экономике между предприятиями постоянно совершаются сделки по поводу покупки средств и предметов труда, реализации продукции (работ, услуг). За все приобретенное со стороны следует уплачивать деньги и соответственно получать средства и за отгруженную продукцию или оказанные услуги.

В процессе хозяйственной деятельности предприятия ведут расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье, материалы и другие товарно-материальные ценности и оказанные услуги; с покупателями за купленные ими товары, с кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям; с бюджетом и налоговыми органами по различного рода платежам, с другими организациями и лицами по разным хозяйственным операциям.

Поэтому важное значение для благополучия предприятий имеет своевременность денежных расчетов, тщательно поставленный учет кредитных и расчетных операций.

Денежные средства предприятия представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах и особых счетах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах. В широком смысле к денежным активам относятся также вложения в легко реализуемые ценные бумаги и требования на получение денежных средств.

Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадию кругооборота хозяйственных средств, скоростью движения которых во многом определяется эффективность всей хозяйственно-финансовой деятельности. Объемом имеющихся у предприятия денег как важнейшего платежного средства определяется платежеспособность предприятия – одно из важнейших характеристик его финансового положения.

Денежные средства являются единственным видом оборотных средств, обладающим абсолютной ликвидностью, т.е. немедленной способностью выступать средством платежа по обязательствам предприятия. Поэтому именно их объемом определяется платежеспособность предприятия.

Поэтому искусство управления денежными потоками заключается не в том, чтобы накопить как можно больше денежных средств, а в оптимизации их запасов, в стремлении к такому планированию движения денежных потоков, чтобы к каждому очередному платежу предприятия по своим обязательствам обеспечивалось поступление денег от покупателей и других дебиторов при сохранении необходимых резервов. Такой подход обеспечивает возможность сохранения повседневной платежеспособности предприятия, извлечение дополнительной прибыли за счет инвестиций, появляющихся временно свободных денежных ресурсов без их омертвления.

Поэтому анализ денежных средств в настоящее время является очень актуальной темой.

Целью работы является изучение методики анализа денежных средств на конкретном предприятии.

В соответствии с поставленной целью можно сформулировать следующие задачи данного исследования:

1. Определить роль денежных средств в успешном функционировании организации

2. Изучить методику анализа денежных средств на материалах ООО «Импульс»

3. Провести анализ денежных средств.

Исследование проводилось на материалах ООО «Импульс».

Список используемой литературы

1. Абрамов А.Е. «Основы анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятий» / М.: Экономика и финансы, 2004г.-150 с.

2. Артеменко В.Г. «Финансовый анализ» / М.: Издательство «ДИС», 2003г.

3. Астахов В.П. «Анализ финансовой устойчивости фирмы» / М.: Ось, 2003г.-250 с.

4. Баканов А.С. «Годовая отчетность коммерческой организации» / М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2005г.

5. Баканов М.И., Шеремет А.Д. « Теория экономического анализа» / М.: Экономика и финансы, 2000г. – 340 с.

6. Балабанов И.Т. «Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта» / М.: финансы и статистика, 2002г.

7. Бернстайн Л.А. « Анализ финансовой отчетности» / Пер. с англ. - М.: финансы и статистика,2003г.

8. Бука Л.Ф., Зайцева О.П. «Экономический анализ» / Новосибирск, 1998 г.

9. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. «Комплексный анализ бухгалтерской отчетности» / М.: Дело и Сервис, 2004 г.-258 с.

10. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – М.: Проспект, 2000, - 420 с.

11. Козлова Е.П. и др. Бухгалтерский учет в организациях / Е. П. Козлова, Г.Н. Бабченко., - М.: Финансы и статистика, 2001. –720 с.

12. Романовский М.В., Финансы предприятий: Учебник. – СПб.: «Издательский дом «Бизнес-пресса»», 2000. с.

13. Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности: Краткий курс. – 2-е изд., испр. – М.: ИНФРА-М, 2003. – 302 с.

14. Учет и оформление кассовых операций: Учебное пособие – М.: Проспект, 2003. – 98 с.

15. Шеремет А.Д., Суйц В.П. Анализ: учебник. –2 издание; дополненное и переработанное. – М.: ИНФРА-М, 2004. –352 с.

Примечаний нет.