Содержание:

Введение 3

Глава 1. Принципы анализа дебиторской задолженности 4

1.1 Основы организации оборотных средств, роль и значение дебиторской задолженности 4

1.2 Принципы анализа хозяйственной деятельности дебиторской задолженности 8

2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «Вилмор» 12

2.1 Экономическая характеристика объекта исследования ЗАО «Вилмор» 12

2.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «Вилмор» (2000-2002 г.) 17

3.3 Анализ оборотных фондов и динамики дебиторской задолженности на ЗАО «Вилмор» 23

3.4 Анализ финансовых результатов 25

3.5 Анализ финансового состояния ЗАО «Вилмор» на основе исследования финансовых коэффициентов 27

Заключение 31

Список литературы 33

Приложение 34

Введение

Непременным условием для осуществления предприятием хо¬зяйственной деятельности является наличие оборотных средств (оборотного капитала). Оборотные средства – это денежные средства, авансированные в оборотные производственные фонды и фонды обращения.

Сущность оборотных средств определяется их экономической ролью, необходимостью обеспечения воспроизводственного про¬цесса, включающего как процесс производства, так и процесс об¬ращения. В отличие от основных фондов, неоднократно участву¬ющих в процессе производства, оборотные средства функциони¬руют только в одном производственном цикле и незави-симо от способа производственного потребления полностью переносят свою стоимость на готовый продукт.

Оборотные средства предприятия существуют в сфере произ¬водства и в сфере обращения. Оборотные производственные фонды и фонды обраще-ния подразделяются на различные эле¬менты, составляющие материально-вещественную структуру обо¬ротных средств.

Среди источников, используемых для формирования оборот¬ных средств, выделяют собственные, заемные и привлеченные средства.

Общий размер собственных оборотных средств устанавливает¬ся пред-приятием самостоятельно. Обычно он определяется ми¬нимальной потребно-стью средств для образования необходимых запасов товарно-материальных ценностей, для обеспечения пла¬нируемых объемов производства и реализа-ции продукции, а также для осуществления расчетов в установленные сроки.

В процессе финансового планирования предприятие учиты¬вает при-рост и сокращение нормативов собственных оборотных средств, определяе-мых как разница между нормативами на конец и начало планируемого пе-риода. Прирост норматива собственных оборотных средств финансируется в первую очередь за счет соб¬ственных ресурсов.

Одним из наиболее важных характеристик оборотных средств на пред-приятии являются денежные средства и дебиторская задолженность теорети-ческой, методологический и практический анализ которых является целью проводимого в работе исследования.

Отчет по практике написан на основе фактических материалов полу-ченных и ее прохождения в ЗАО «Вилмор», г. Москвы.

Глава 1. Принципы анализа дебиторской задолженности

1.1 Основы организации оборотных средств, роль и значение дебиторской задолженности

Поскольку оборотные средства включают как материальные, так и де-нежные ресурсы, от их организации, эффективного использования зависят процесс материального производства и финансовая устойчивость коммерче-ской организации (предприятия). Именно поэтому из множества направлений повышения эффективности важную роль играет организация оборотных средств, включающая:

• определение состава и структуры оборотных средств;

• установление потребности в оборотных средствах;

• выявление источников формирования оборотных средств;

• распоряжение оборотными средствами и их эффективное использование.

Таблица 1.

Состав оборотных средств

Признак груп-пировки Оборотные средства

Функциональ-ное назначение Оборотные производственные фон-ды (сфера производства) Фонды обращения (сфера обращения)

Роль в произ-водстве и об-ращении Средства в за-пасах Средства в произ-водстве Готовая продук-ция Денежные средст-ва и дебиторская задолженность

Укрупненные элементы Предметы труда Орудия труда (МБП) Незакон-ченная про¬дукция Расходы будущих периодов Готовая продукция на складе Товары отгру-женные Ден. сред-ства Дебиторская задолжен-ность

Степень пла-нирования Нормируемые Ненормируемые

Состав оборотных средств показывает, из каких частей и отдельных элементов они состоят (см. Таблица 1).

Структура оборотных средств отражает соотношения (в виде долей, процентов), которые складываются между составными частями оборотных средств предприятия или отдельными их элементами (см. Таблица 2).

Таблица 2.

Структура оборотных средств в РФ, %

Оборотные средства 1990 1995 1998

Материальные оборотные средства 64,7 40,8 21,6

Денежные средства 17,5 4,0 4,4

Дебиторская задолженность 5,7 53,4 68,9

Прочие оборотные средства 12,1 1,8 5,1

Список литературы

1. Банаканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа – М.: Финансы и статистика, 2002

2. Бланк И.А. Управление торговым предприятием – Киев: Ника-Центр Эльга, 2000

3. Ермолович Л.Л. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия – Минск: БГЭУ, 2002

4. Ефимова О.В. Финансовый анализ – М.: Бухгалтерский учет, 2000

5. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности – М.: Финансы и статистика, 1996

6. Погостинская Н.Н., Погостинский Ю.А. Системный анализ финансовой отчетности – СПб.: ДеКА, 2000

7. Родионова В.М., Федотова М.А. Финансовая устойчивость предприятия в условиях инфляции – М.: Перспектива, 1995

8. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия – М.: ИНФРА-М, 2002

9. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002

10. Управленческий учет: Учеб. пособие / Под ред. А.Д. Шеремета. — М.: ФБК-ПРЕСС, 2000

11. Финансовый менеджмент: Учеб. / Под ред. Е.С. Стояновой – М.: Перспектива, 1998

12. Финансы: Учеб. Пособие /Под ред. Проф. А.М.Ковалевой – М.: Финансы и статистика, 1998

13. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа – М.: ИНФРА-М, 2000

14. Шepeмeт A.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий – М.: Финансы и статистика, 2000

15. Шим Дж. К., Сигел Дж. Г. Финансовый менеджмент – М.: Филинъ, 1996

Приложение

Таблица 14. Сводная бухгалтерская форма №1 «Бухгалтерский баланс»

АКТИВ Код. стр 2000 2001 2002

1 2 3 4 5

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы (04,05) 110 0 0 0

в том числе

Организационные расходы 111

патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы 112

деловая репутация 113

Основные средства (01,02,03) 120 239 232 360

в том числе

земельные участки и объекты природопользования 121 122 128 101

здания, сооружения, машины и оборудование 122 117 104 259

Незавершенное строительство (07,08,61) 130 0 0 0

Доходные вложения в материальные ценности 135

в том числе

имущество для передачи в лизинг 136

имущество, предоставляемое по договору проката 137

Долгосрочные финансовые вложения (06,82) 140 0 0 0

в том числе

инвестиции в дочерние общества 141

инвестиции в зависимые общества 142

инвестиции в другие организации 143

займы предоставляемые организация на срок более 12 месяцев 144

прочие долгосрочные финансовые вложения 145

Прочие внеоборотные активы 150 0 0 0

ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ I 190 239 232 360

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы 210 96 429 255

в том числе

сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,15,16) 211 4 4 4

животные на выращивании и откорме (11) 212

затраты на незавершенном производстве 213

готовая продукция для перепродажи (40,41) 214 77 352 198

Примечаний нет.