Введение…………………………………………………………………………...3

1. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ ОБ ОРГАНИЗАЦИИ………………………………….6

2. УПРАВЛЕНИЕ ОРГАНИЗАЦИЕЙ…………………………………………...7

2.1. Документы регулирующие хозяйственную деятельность…………………7

3. ОРГАНИЗАЦИЯ РАБОТЫ БУХГАЛТЕРИИ……………………………….12

3.1. Организация работы бухгалтерии………………………………………….12

3.1.1. Положение о работе бухгалтерии………………………………………..12

3.1.2. Организационная структура бухгалтерии……………………………….15

3.2. Учет кассовых операций……………………………………………………17

3.3. Ревизия кассовых операций………………………………………………...26

Заключение……………………………………………………………………….33

Список литературы………………………………………………………………35

В условиях Российской экономики бухгалтер должен исходить из принципа, что умелое использование денег и денежных средств само по себе может приносить предприятию дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (в депозиты банков, акции и облигации сторонних предприятий , инвестиционные фонды и т.д.).

Актуальность данной темы обусловлена тем, что в процессе хозяйственной деятельности предприятия постоянно ведут расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье, материалы и другие товарно-материальные ценности и оказанные услуги; с покупателями за купленные ими товары, с кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям; с бюджетом и налоговыми органами по различного рода платежам, с другими организациями и лицами по разным хозяйственным операциям.

Целью работы является изучение организации бухгалтерского учета движения денежных средств согласно требованиям и нормам, установленным Законодательством Российской Федерации и анализ движения денежного потока, на примере производственной организации МУП "Центр приватизации жилья".

Для достижения цели были поставлены следующие задачи:

- Изучить нормативно - правовое регулирование банковской деятельности и ведения кассовых операций.

- Рассмотреть документальное оформление и движение денежных средств в кассе.

Важное значение для благополучия предприятий имеет своевременность денежных расчетов, тщательно поставленный учет кредитных и расчетных операций.

Целью бухгалтерского учета денежных средств является контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильность и эффективность использования денежных средств и кредитов, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе.

При проведении расчетных операций банки контролируют соблюдение предприятиями платежной и договорной дисциплины, а также содействуют применению наиболее целесообразных норм расчетов. Безналичные расчеты за товарно - материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги предприятия ведут по акцептной форме, аккредитивами, платежными поручениями, почтовыми и телеграфными переводами, векселями. Порядок и формы расчетов между получателями и плательщиками средств определяются договором.

Любой нормальной работающей организации необходим банковский счет. Открытие расчетного счета - один из самых первых шагов каждой организации после ее государственной регистрации. Этим обусловлена необходимость для бухгалтеров, непосредственно осуществляющих в организациях работу с банковским счетом, владеть основными знаниями о взаимных правах и обязанностях владельцев счетов и обслуживающих их банков, а также о правильном оформлении расчетных документов по движению денежных средств по счету. Взаимоотношения организации с банком начинаются, как правило, с открытия расчетного счета. В соответствии со статьей 486 Гражданского кодекса РФ банк обязан заключить договор банковского счета с любым клиентом, обратившимся в данный банк с предложением открыть счет в соответствии с банковскими правилами. Следует отметить, что банк не вправе отказать организации в открытии счета, за исключением случаев, когда такой отказ вызван отсутствием у банка принять еще одну организацию на банковское обслуживание. Организация вправе открыть несколько расчетных счетов в различных банках.

Основными задачами учета денежных средств является:

- точный, полный и своевременный учет этих средств и операций по их движению;

- контроль за наличием денежных средств и денежных документов, их сохранностью и целевым использованием;

- контроль за соблюдением кассовой и расчетно-платежной дисциплины;

- выявление возможностей более рационального использования денежных средств;

- контроль за объемами и перемещением денежной массы;

- своевременное выявление результатов инвентаризации денежных средств и денежных документов;

- выявить направления совершенствования учета денежных средств для принятия управленческих решений.

Объект исследования - МУП "Центр приватизации жилья", на примере которого проводится учет и анализ денежных средств.

1. Гражданский Кодекс РФ. Часть 1 от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ (в редакции Федерального закона № 15-ФЗ от 10 января 2005 г.).

2. Гражданский Кодекс РФ. Часть 2 от 26 января 1998 г. № 14-ФЗ (в редакции Федерального закона № 138-ФЗ от 11 ноября 2005 г.).

3. Налоговый Кодекс. Часть 2 от 5 августа 2002 г. № 117-ФЗ (в редакции Федерального закона № 148-ФЗ от 11 ноября 2005 г.).

4. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 21 ноября 1998 г. № 129-ФЗ (в редакции Федерального закона от 30.06.2005 № 86-ФЗ).

5. Положение по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации". ПБУ 1/98. Утверждено приказом Минфина РФ от 9 декабря 2000 г. № 60н.

6. О формах бухгалтерской отчетности организации. Приказ Минфина РФ от 22 июля 2005 г. № 67н.

7. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности и Инструкция по его применению. Приказ Минфина РФ от 31 октября 2002 г. (в редакции Приказа Минфина РФ от 7.05.03. № 38н).

8. Астахов В.П. Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие. Москва: ИКЦ "МарТ", 2003.

9. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет/ Ю.А. Бабаев; под ред. Ю.А. Бабаева. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2005. - 392 с.

10. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник.- М.: Финансы и статистика, 2004.- 540с.

11. Безруких П.С. Бухгалтерский учет: Учебник/ А.С.Бакаев, П.С.Безруких, Н.Д.Врублевский и др.; Под ред. П.С.Безруких. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Бухгалтерский учет, 2004.

12. Бухгалтерский учет: официальные материалы. - М.: ИНФРА-М, 2003.

13. Гончаров К.Н., Середа Т.П. Бухгалтерские проводки./Под общей редакцией В.П. Астахова - Ростов н/Д: Феникс, 2003.

14. Гуккаев В.Б. Учетная политика организации.- М.:Бератор, 2004.- 283 с.

15. Ивашкевич В.Б. Бухгалтерский управленческий учет: Учебник для вузов. - М.: Юристъ, 2003. 618 с.

16. Каморджанова Н.А., Карташова И.В. Бухгалтерский учет. 3-е изд. - СПб: Питер, 2002. - 304 с.

17. Камышанов П.И. Практическое пособие по бухгалтерскому учету. - М.: Экономика, 2004.

18. Керимов В.Э. Бухгалтерский учет на производственных предприятиях: Учебник. - М.: Издательско-торговая корпорация "Дашков и К0", 2002. - 360 с.

19. Киселев М. "Учетная политика на 2005 г. для целей бухгалтерского и налогового учета"/Финансовая газета, № 1, 2005/ "КонсультантПлюс.

20. Ковалева О.В., Константинов Ю.П. Аудит: Учебное пособие / Под ред. О.В. Ковалевой. - М.: "Приор-издат", 2003. - 320 с.

21. Кожинов В.Я. Бухгалтерский учет. Пособие для начинающих. Изд. 3-е, доп. и перераб. - М.: "Экзамен", 2004.

22. Козлова Е.П. Бухгалтерский учет в организациях / Е.П. Козлова, Т.Н. Бабченко, Е.Н. Галанина. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 720 с.

23. Козлова Е.П. и др. Бухгалтерский учет в организациях / Е.П. Козлова, Т.Н. Бабченко, Е.Н. Галанина. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 800 с.

24. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2004.

25. Кочинев Ю.Ю. Аудит. - СПб.: Питер, 2004.

26. Малявкина Л. "Раздельный учет при реализации товаров, облагаемых НДС по разным ставкам"/ Финансовая газета. Региональный выпуск", № 19, 2006/ "КонсультантПлюс".

27. Подольский В.И., Поляк Г.Б., Савин А.А. Аудит: Учебник для вузов; Под ред. проф. В.И.Подольского, - 3-е изд., перераб. и доп. -М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.

28. Полунина Е. "Исчисление и уплата НДС"/ Финансовая газета. Региональный выпуск, № 3, 2006/ "КонсультантПлюс".

29. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие/ Г.В. Савицкая. - 7-е изд., испр. - Мн: Новое знание, 2007.

30. Середа К.Н. Учетная политика организации.- Ростов на Дону: Феникс, 2005.- 310 с.

31. Соколов Я.В. Основы теории бухгалтерского учета.- М.: Финансы и статис-тика, 2000.

32. Соловьева М.В. "ККМ: шпаргалка для начинающих"/Главная книга, № 16, 2008, с.35-36.

33. Сотникова Л.В. "Учет расчетов" /Бухгалтерский учет, № 6, 2007/ "КонсультантПлюс.

Примечаний нет.