Введение 2

1. Теоретические основы денежных средств и характеристика их потоковых

процессов. 6

1.1 Деньги, их роль в современной рыночной экономике. 6

1.2 Системный подход к управлению денежными потоками на предприятиях и взаимосвязь материальных и денежных потоков. 26

1.3 Планирование и прогнозирование денежных потоков. 34

2. Источники денежных средств и анализ финансово-экономического состоя-ния исследуемого предприятия. 43

2.1 Характеристика финансово-экономического состояния, состава и струк-туры денежных средств. 43

2.2 Анализ состава и структуры денежных средств и денежных потоков на предприятии. 47

2.3 Оценка системы управления и контроля денежных потоков на исследуе-мом предприятии. 73

3. Направления повышения эффективности управления денежными потока-ми. 83

3.1 Разработка бюджетной модели управления и контроля за движение де-нежных средств. 83

3.2 Создание контроллинговой системы оценки структуры и состава денеж-ных потоков предприятия. 97

Заключение 104

Список использованной литературы 106

Введение

Сформировавшаяся конкурентная среда в рамках рыночной экономи-ческой системы выдвинула перед предприятиями проблему выбора наиболее эффективных направлений производственно-финансового развития всех на-правлений деятельности, в результате чего особую актуальность приобрета-ют вопросы изучения механизмов управления формированием показателей отчета о движении денежных средств и контроль за денежными потоками предприятия.

Исследование существующей системы движения и планирования денежных средств и потоков позволит предприятию определить наиболее перспективные пути повышения эффективности всех без исключения на-правлений своей хозяйственной деятельности.

Особое значение для предприятий отечественной промышленности, являющихся объектом исследования в данной работе, имеет изучение сло-жившейся структуры денежных средств и потоков и существующей системы управления и планирования финансово-экономической деятельностью. От оценки данных факторов зависти выбор модели планирования и управления денежными средствами и потоками и анализа эффективности их формирова-ния и использования, применение которых повлияет на формирование эф-фекта от производственно-хозяйственной деятельности предприятия.

В рыночной экономике процесс функционирования хозяйственных субъектов обеспечивается движением как материальных, так и денежных (финансовых) ресурсов. Характер их образования и использования опреде-ляются не только деятельностью предприятия, но и взаимодействием с внешней рыночной средой.

В российской экономике нет эффективной системы регулирования движения средств производства и финансов на макроуровне, мезоуровне и микроуровне. Чтобы активно управлять экономическими процессами, осо-бенно их динамикой в заданном направлении, нужно на основе мониторинга информационных потоков моделировать и контролировать движение как ма-териалов, так и финансов.

Эта задача решается на основе использования рыночных механизмов обращения капитала, а финансовый менеджер выполняет посреднические функции между рынком капитала и операциями хозяйственной структуры. Рассматривая данную проблему с позиции теории денег, нельзя не отметить, что основным её аспектом является оценка денежных потоков по критериям доходности, риска и темпоральности.

Перед тем, как дать определение денежному потоку, необходимо отме-тить, что данная категория отсутствует в Финансово-кредитном и Финансо-во-экономическом словарях. В некоторых публикациях денежные потоки рассматриваются только лишь как потоки платежей данного субъекта за рас-сматриваемый интервал времени. Признавая правомерность данного опреде-ления, а также не оспаривая его универсальности, необходимо отметить, что характеристика финансовой деятельности субъекта, основанная на сравнении только двух потоков платежей ( доходного и расходного ), по-видимому представляет собой только частичную модель управления денежными пото-ками.

Финансовые потоки прежде всего обслуживают производственно-хозяйственную деятельность предприятий, а следовательно, связаны с дви-жением материальных потоков. Рассматривая движением материальных и финансовых ресурсов как единый процесс, происходящий непрерывно во времени, следует отметить, что в рыночной экономике материальные потоки опосредованы движением денежных средств и различных финансовых инст-рументов. Иначе говоря, деятельность хозяйственного субъекта обеспечива-ется взаимосвязанным движением материальных, финансовых и информаци-онных потоков.

Управление финансовыми потоками основывается на оптимизации различных переменных при осуществлении оплаты сделок или инвестирова-ния в материальные активы. При оплате товарных сделок движение финан-совых потоков должно обеспечивать синхронность поступлений и выплат. В нынешней рыночной ситуации изменения во входящих и исходящих финан-совых потоках зачастую непредсказуемы, поэтому управление финансовыми потоками, которые обеспечивают движение материальных потоков, означает управление ликвидностью и резервами.

Движение финансовых потоков может оказать влияние на увеличе-ние стоимости фирмы, если обеспечивает её рост и развитие, увеличение сек-тора продаж. И то, что это обстоятельство практически не отражается в раз-работке специальных моделей управления, приводит к тому, что в итоге на-рушается целостность и системность структурных преобразований в эконо-мике.

Целью исследования является теоретическое обоснование и разработка механизмов планирования денежных средств и потоков в рамках соответст-вующего отчета для совершенствования и всестороннего анализа финансово-хозяйственной деятельности исследуемого предприятия.

В соответствии с целью работы были поставлены следующие задачи:

- определить и теоретически исследовать основные группы факторов, оказывающих воздействие на движение денежных средств и потоков пред-приятия;

- установить количественные показатели, описывающие факторы, формирующие денежную составляющие деятельности предприятия и фор-мирующие отчет о движении денежных средств и потоков;

- спроектировать структуру управления процессом планирования де-нежных потоков исследуемого предприятия.

Предмет исследования определен как взаимосвязь факторов планиро-вания финансово-экономического развития с производственно-хозяйственной деятельностью предприятия.

Теоретической и методологической основой исследования являются работы отечественных и зарубежных ученных в области экономической тео-рии и вопросов, связанных с планированием и управлением денежными средствами и потоками, сопровождающими деятельность предприятия.

При решении поставленных в исследовании задач были применены методы статистического и экономического анализа.

При исследовании поставленных вопросов использовались данные о разработках, проводимых за рубежом, статистическая информация, справоч-ные материалы и данные Министерства экономики, методические разработки других специалистов.

Практическая значимость работы заключается в возможности реально-го использования предлагаемых методических рекомендаций конкретными предприятиями промышленности РФ, что позволит им оперативно реагиро-вать на изменения хозяйственно-экономической ситуации, в соответствии с которыми будут меняться и приоритеты денежно-финансовой политики предприятия. В результате этого предприятия будут иметь возможность оп-ределить оптимальные параметры своей денежно-финансовой политики и, таким образом, повысить эффективность функционирования предприятия в целом.

Список использованной литературы

1.Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учеб. для студентов экон.спец.-4-е изд., доп и перераб.- М.:Финансы и статистика,2002

2. Борисов Е. Ф. Экономическая теория: Учебник. — М.: Юристъ, 2003.

3.Палий В.Ф., Суздальцева Л.П. Технико-экономический анализ производственно- хозяйственной деятельности машиностроительных предприятий:[Учеб.для вузов по спец. "Экономика и управление в машиностроении"].- М.:Машиностроение,2001.

4. Финансовый анализ деятельности фирмы.-М.:ИСТ- cервис,2002.

5.Экономика: Учебник / Под ред. доц. А. С. Булатова. 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство БЕК, 2001.

6. Савицкая, Глафира Викентьевна. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие для студентов вузов, обуч. по экон. спец. и на-правлениям.-2-е изд., перераб., доп. — М.: Минск: ИП "Экоперспектива", 2002.

7.Экономика: Учебник по курсу "Экономическая теория" / [С.А.Бартенев, И.И. Большакова, А. С.Булатов и др.]; Под ред.А.С.Булатова.-2-е изд.,перераб. и доп.-М.:Изд-во"Бек",2002.

8. Экономика предприятия Учебник. М. «ИНФРА-М» 2001г.

9. Баканов М.И.,Шеремет А.Д. Теория экономического анализа."Финансы и статистика" 2003.

10. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия связи. - 3-е изд. -Москва: Экоперспектива,2002.

11. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. Учебное пособие. -М.. «ИНФРА-М» 2002.

12. Яркина Т. В. Основы экономики предприятия: краткий курс. М. 2001.

13.А.В. Мутнян, И.М. Оконников, Е.А. Пантелеев «Микроэкономика», Ижевск, изд-во «Странник», 2003

14.О.Ю. Мамедов. «Современная экономика»: - Ростов-на-Дону, изд-во «Феникс», 2002.

15.В.Е. Адамов, С.Д. Ильенкова. «Экономика и статистика фирм»: - Москва, изд-во «Финансы и статистика», 2002

16.Е.И. Бородина «Финансы предприятий»: - Москва, изд-во «ЮНИТИ»,2002

17.Тренев Н.Н. «Управление финансами:Учеб.пособие.»-М.:Финансы и статистика, 2000.-496 с.:ил.

18.Балабанов И.Т. «Инновационный менеджмент».-СПб:Питер,2001.-304 с.: ил.

19.Конюховский П.В. «Математические методы исследования операций экономике» - СПб: Питер,2000. – 208 с.: ил.

20.Ансофф И. «Стратегическое управление». М.: Прогресс, 2003 – 519 с.

21.Баканов М.И., Шеремет А.Д. «Теория экономического анализа», - М.: Финансы и статистика, 2002. – 234 с.

22. Винокуров В.А. «Организация стратегического управления на предприятии». – М.: Центр экономики и маркетинга, 2002. –160 с.

23.Виханский О.С. «Стратегическое управление». – М.: Издательство МГУ, 2003 – 252с.

24.Войтов А.Г. «Фундаментальная экономика». – М.: Экономика, 2003. –500с.

25.Герчикова И.Н. «Менеджмент». М.: Банки и биржи. ЮНИТИ, 2002.-235 с.

26.Грешилов А.А., Стакун А.А. «Математические методы построения прогнозов». – М.: Радио и связь, 2002. – 324 с.

27.Дерябин А.А «Система ценообразования и финансов, пути их совершенствования». –М.: НИИ по ценообразованию, 2003.-231 с.

28.Длин А.М. «Фактический анализ в производстве». – М.: Статистика, 2000.-243с.

29. Дружинин Н.К. «Математическая статистика в экономике». –М.: Статистика, 1999.-364 с.

30.Друкер П. «Рынок: как выйти в лидеры. Практика и принципы». – М.: Экономика, 2002.-165с.

31.Ефимова О.В. «Финансовый анализ».-М.: бухгалтерский учёт, 2004. –208 с.

32.Зальманова М.Е. «Логистика». – Саратов.: Саратовский гос.университет, 2002.-168с.

33.Зальманова М.Е., Новиков О.А. «Производственно-коммерческая логистика».-Саратов.:Саратовский технический университет,2001.-76с.

34.Карасёв А.И., Кремер Н.Ш. «Математические методы и модели в планировании». – М.:экономика,2003.-274с.

35.Карлоф Б. «Деловая стратегия».-М.:Экономика,2001.-239с.

36.Ковалёв А.И., Привалов В.П. «Анализ финансового состояния предприятия».-М.:Центр экономики и маркетинга, 2004. – 192с.

37.Ковалёв В.В. «Финансовый анализ: управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчётности.».-М.:Финансы и статистика,2003.-432с.

38.Когович Е. «Финансовая математика».-М.:Финансы и статистика,2004.-253с.

39.Коммерческий портфель/Под ред. Б.Ю.Рубина, В.И. Солдаткина.-м.:Соминтек,2002.-463с.

40.Лопатников Л.И. «Экономико-математический словарь».-М.: Наука, 2001.-253с.

41.Лэйард Р. «Макроэкономика.Курс лекций для российских читателей».-М.: Джон Уайтли энд Санз,2002.-160с.

42.Кулашина Г.Д. «Статистика товарного обращения».-М.:Финансы и стати-стика,2002.-435с.

43.Мелкумов Я.С. «Теоретическое и практическое пособие по финансовым вычислениям».-М.ИНФРА-М,2003.-336с.

44.Мескон М., Альберт М., Хедоури Р. «Основы менеджмента».-М.: Дело, 2002.-701с.

45.Моисеева Н.К., Анискин Ю.П. «Современное управление: конкурентоспо-собность, маркетинг».-М.: Внешторгиздат, 2003.-263с.

46.Организация,планирование, управление деятельностью промышленных предприятий/Под ред. С.Каминицера.-М.:Высшая школа,2002.-253с.

47.Орлов И.В.,Половнеков В.А. «Курс лекций по экономико-математическому моделированию».-М.:Экономическое образование,2003.-315с.

48.Пиндайк Р.,Рубинфельд. «Микроэкономика». –М.: Экономика,2002.-173с.

49.Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш. «Современный экономический словарь».-М.:ИНФРА-М,2002.-273с.

50.Родионова В.М.,Федотова М.Д. «Финансовая устойчивость предприятия в условиях инфляции».-М.:Перспектива,2003.-274с.

51.Россия в цифрах:Краткий стат.об./Госкомстат России.-М.:Финансы и ста-тистика,2004.-400с.

52.Саськов В.И. «Кореляционный анализ в экономических исследованиях».-М.:Статистика,2000.-167с.

53.Сорос Д. «Алхимия финансов.Рынок:как читать его мысли».- М.:ИНФРА-М,2002.-416с.

54.Фатхутдинов Р.А. «Разработка управленческого решения».-М.: Бизнес-школа «Интел-Синтез»,2002.-208с.

55.«Экономическая стратегия фирмы» / Под ред. А.П.Градова.-СПб.:Спец.литература,2003.-349с.

56 Н.Н. Раздомахин, А.Г. Басуев, Е.Я. Сурженко. Система трехмерного автоматизированного проектирования одежды и перспективы ее развития // Современные проблемы легкой промышленности: // Вестник СПбГУТД - СПб., 2003. № 1 - с. 111 - 116.

57. С.В. Наумович. Основные возможности и особенности реализации САПР «КОМТЕНС» // Одежда и текстиль, 2004, № 8 (20) – с. 22 - 23, № 9 (21) – с. 23 – 24

Примечаний нет.