|
Развитие банковской системы России в течение пяти последних финансовых лет (2001-2005 гг.) характеризовалось динамичным развитием банковского сектора в условиях устойчивого экономического роста.
Развитие банковской системы выразилось, прежде всего, в наращивании объемов активов и пассивов кредитных организаций, увеличившихся за 2001-2005 гг. в 4,1 раза .
Устойчивый экономический рост сопровождался увеличением в 2001-2005 гг. спроса экономики и населения на кредитные ресурсы. Остатки ссудной задолженности по кредитам юридических лиц выросли за рассматриваемый период в 5,5 раза. Отдельно следует отметить опережающие темпы роста кредитования населения: за пять лет объем данного рынка увеличился более чем в 26 раз, при этом его удельный вес в совокупных активах банковской системы вырос с 1,9% до 12,1%.
В целом доля кредитов юридических и физических лиц, за исключением МБК и кредитования нерезидентов, в структуре активов банковской системы увеличилась за этот период с 34,3% до 55,0%.
Основная масса кредитных ресурсов размещалась в рублях, вместе с тем, укрепление реального курса рубля привело в 2003-2005 гг. к увеличению спроса со стороны населения на валютные кредиты. По итогам 2005 года темпы прироста остатка ссудной задолженности населения в рублях и в валюте были сопоставимы и составляли порядка 90%.
В структуре привлеченных средств кредитных организаций можно отметить опережающие темпы прироста средств физических лиц: за рассматриваемый период объем привлеченных вкладов населения увеличился в результате роста доходов физических лиц в 6,2 раза, а привлеченных средств юридических лиц - в 3,7 раза. Относительно низкие темпы прироста рынка привлечения средств корпоративных клиентов обусловили ужесточение конкурентной борьбы за средства частных вкладчиков. В целом доля вкладов населения в пассивах банковской системы увеличилась за рассматриваемый период с 19,2% до 28,6%. При этом опыт развитых стран свидетельствует о наличии существенного потенциала для дальнейшего роста удельного веса вкладов в пассивах банковской системы.
В результате укрепления реального курса рубля к доллару США в 2003-2005 гг. вследствие изменения политики Банка России в сфере регулирования валютного курса, в динамике пассивов банковской системы в разрезе валют обозначилось увеличение доли рублевой составляющей. Рост привлекательности рубля как инструмента сбережения выразился в том, что в 2003-2005 гг. темпы прироста рублевых вкладов населения существенно опережали аналогичный показатель по валютным вкладам.
В 2001-2005 гг. наблюдался стабильный рост объема прибыли кредитных организаций (прибыль без учета прибыли/убытка прошлых лет за 2005 г. в 3,8 раза превысила аналогичный показатель за 2001 г.).
По итогам второго квартала 2006 года темпы прироста активов банковской системы существенно опережали аналогичный показатель за первый квартал текущего года: 10,1% против 6,9% и были выше темпов прироста активов банковской системы за второй квартал 2005 года (7,9%). Соответственно, темпы прироста основных финансовых рынков по итогам второго квартала 2006 г. опережали темпы прироста, зафиксированные по итогам первого квартала.
Темпы прироста кредитов, предоставленных банковским сектором населению, по итогам второго квартала 2006 года превышали темпы прироста остатка ссудной задолженности физических лиц по итогам первого квартала. В отчетном квартале рынок кредитования населения увеличился на 18,1% против 9,3% за первый квартал 2006 года.
Остаток кредитов, предоставленных банковской системой корпоративным заемщикам, увеличился по итогам второго квартала текущего года на 10,0% против 4,7% за первый квартал 2006 года.
По итогам второго квартала 2006 г. можно отметить превышение темпов прироста кредитования населения в валюте над темпами прироста рублевого кредитования (21,2% и 17,5% соответственно). При этом различие в темпах прироста остатка рублевой и валютной задолженности корпоративных клиентов носило менее выраженный характер (10,2% и 9,6% соответственно).
Сохранение тенденции к укреплению реального курса рубля обусловило усиление оттока средств из валютных вкладов физических лиц. По итогам второго квартала 2006 года рынок валютных вкладов сократился на -5,7% (-1,2% по итогам первого квартала), в то время как рублевые сбережения населения в банковской системе увеличились на 12,1% (7,1% по итогам первого квартала 2006 г.).
По итогам второго квартала 2006 года можно отметить динамичный рост прибыли банков. Общий объем прибыли/убытков, полученных действующими кредитными организациями по итогам квартала, был на 54,0% выше показателя за аналогичный период 2005 г.
В ряду множества банков, действующих на территории Российской Федерации, особое место занимает Сбербанк РФ. Сбербанк России уверенно сохраняет за собой позиции лидирующего кредитного института Российской Федерации. По состоянию на 1 июля 2006 года его доля в активах банковской системы составила 26,3%. При формировании учетной политики отделений Сбербанка на 2006-2007 г.г. можно отметить как важнейшие следующие задачи:
- формирование детальной, достоверной и содержательной информации о
деятельности кредитной организации и ее имущественном положении, необходимой внутренним (руководителям, учредителям, участникам организации), а также внешним (инвесторам, кредиторам) и другим пользователям бухгалтерской отчетности;
- ведение подробного, полного и достоверного бухгалтерского учета всех банковских операций, наличия и движения требований и обязательств, использования кредитной организацией материальных и финансовых ресурсов;
- выявление внутрихозяйственных резервов для обеспечения финансовой устойчивости кредитной организации предотвращения отрицательных результатов ее деятельности;
- использование бухгалтерского учета для принятия управленческих решений.
Но, пожалуй, основной из них была, есть и остается задача ведения подробного, полного и достоверного бухгалтерского учета всех банковских операций, наличия и движения требований и обязательств, использования кредитной организацией материальных и финансовых ресурсов, как наиболее отвечающая основным потребностям в бухгалтерском учете.
Целью дипломной работы является анализ особенностей учета кредитных операций коммерческого банка – Удмуртского ОСБ №8618 и поиск путей повышения его эффективности.
Задачи:
1. Анализ экономико-правовой характеристики Сбербанка в целом и Удмуртского ОСБ №8618 в частности.
2. Изучение порядка и особенностей построения учета кредитных операций.
3. Анализ кредитной политики Удмуртского ОСБ №8618 и поиск путей ее совершенствования.
|
На уровень вверх
Купить