СОДЕРЖАНИЕ Стр.

Введение 3

1 Характеристика предприятия 5

1.1 История создания 5

1.2 Виды выполняемых работ 7

1.3 Организация деятельности и структура управления 11

1.4 Анализ персонала и организация оплаты труда 13

2 Основы теории формирования потребности в оборотном капитале и выбора источников его формирования 21

2.1 Содержание финансового анализа 21

2.2 Сущность, состав и структура оборотных средств 30

2.3 Показатели эффективности использования оборотных средств 38

2.4 Источники формирования оборотных средств 43

3. Анализ финансового состояния предприятия 47

3.1 Анализ структуры и динамики баланса 47

3.2 Анализ кредиторской и дебиторской задолженностей 53

3.3 Оценка ликвидности баланса 54

3.4. Оценка финансовой устойчивости 58

3.5 Оценка рыночной устойчивости 62

3.6 Оценка деловой активности 64

3.7 Анализ прибыли и рентабельности 68

4. Рекомендации по выбору стратегии финансирования текущих активов 71

4.1. Комплекс мероприятий по совершенствованию стратегии финансирования текущих активов 73

4.2. Практические рекомендации по совершенствованию стратегии финансирования текущих активов 81

Заключение 92

Приложение 1 Схема взаимодействия СУПР ДОАО «СГАТ» с другими подразделениями организации 95

Приложение 2 Организационная структура управления 96

Приложение 3 Бухгалтерский баланс за 2001 год 97

Приложение 4 Отчет о финансовых результатах за 2001 год 100

Приложение 5 Список использованной литературы 101

ВВЕДЕНИЕ

Развитие рыночных отношений в нашей стране происходит в непростых социально-экономических условиях. Отказ от плановой системы хозяйствования, неопределенность прав собственности, неэффективность управления породили ослабление финансовой ответственности руководителей за результаты хозяйственной деятельности предприятий, рост неплатежей, расчеты по схемам взаимозачетов. В этих экономических условиях далеко не всем хозяйствующим субъектам удается стабильно и динамично развиваться, достигать необходимого уровня рентабельности, прибыльности и финансовой самостоятельности.

Весьма выгодной для отдельных руководителей оказалась схема искусственного наращивания величин дебиторской и кредиторской задолженностей предприятий до запредельных размеров, и дальнейшего фактически “бесплатного” использования привлеченных таким образом финансовых ресурсов в собственных корыстных целях. Такая финансовая политика неизбежно приводит к потере платежеспособности, финансовой устойчивости и ликвидности предприятий, лишая финансовый анализ всякого смысла.

В подобной ситуации как раз и находится, на мой взгляд, анализируемое предприятие. Имея большую кредиторскую задолженность, в том числе и перед бюджетом, оно, тем не менее, каким то образом умудряется проводить инвестиционную деятельность, осуществлять краткосрочные финансовые вложения не связанные с основной деятельностью, повышать заработную плату работникам. По моему мнению, в настоящее время настала пора пересмотреть проводимую руководством предприятия финансовую политику с целью восстановления платежеспособности предприятия и предания структуре его баланса более рациональной основы. В противном случае данное предприятие может уже в ближайшее время столкнуться с необходимостью проведения процедуры банкротства. В этом, на мой взгляд, заключена важность темы данной дипломной работы для объекта исследования.

Исходя из вышесказанного, формулируется и цель данной дипломной работы – проведение анализа финансового состояния предприятия для выявления наиболее проблемных аспектов его финансовой политики и разработка мероприятий по совершенствованию управления оборотными средствами для улучшения его финансовой устойчивости.

В первой части дипломной работы дана организационно-экономическая характеристика объекта исследования – ДОАО СУПР “Спецгазавтотранс”.

Во второй части дипломной работы рассмотрены теоретические аспекты финансового анализа предприятия и управления оборотными средствами.

В третьей части дипломной работы проведен анализ финансового состояния предприятия за последние три года. Особое внимание уделено анализу структуры и динамике баланса предприятия, с целью определения основных тенденций его финансового развития. Рассмотрено состояние дебиторской и кредиторской задолженностей, которое фактически отражает основные направления проводимой финансовой политики предприятия. Дается оценка текущего финансового состояния предприятия по 15 финансовым коэффициентам, характеризующим ликвидность баланса, рыночную и финансовую устойчивость, деловую активность предприятия. Анализ финансового состояния завершается анализом прибыльности и рентабельности предприятия.

В четвертой главе, разработаны основные направления совершенствования управления текущими активами предприятия СУПР ДОАО “Спецгазавтотранс”, обоснована их приоритетность для объекта исследования.

Информационной базой исследования послужили данные бухгалтерской отчетности предприятия за последние три года.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Заканчивая обсуждение вопросов финансового анализа и управления оборотными средствами СУПР ДОАО “Спецгазавтотранс”, хотелось бы остановится на наиболее важных выводах, к которым пришел автор в процессе написания данной дипломной работы.

Основным видом деятельности объекта исследования, который осуществляет свою деятельность в условиях крайнего севера вот уже более 20 лет, является осуществление обустройства месторождений нефти и газа. Данная деятельность имеет исключительно важное значение как для развития строительной инфраструктуры жилых зон городов и поселков северных территорий нашей страны, так и для освоения новых месторождений углеводородного сырья.

Следует заметить, что финансовое благополучие объекта исследования, как и большинства других предприятий осуществляющих деятельность на севере нашей страны, в конечном счете, во многом зависит от конъюнктуры спроса на нефть и газ, запасы которого весьма значительны на территории Ямало-Ненецкого автономного округа.

Финансовые результаты деятельности анализируемого предприятия за ряд последних лет носили противоречивый характер.

В 2000 г. финансовым результатом деятельности анализируемого предприятия впервые стал убыток, снизился объем реализации работ, значительно увеличилась кредиторская и дебиторская задолженности. Начиная с этого периода финансовое состояние объекта исследования становится неустойчивым.

В 2001 г., в связи с улучшением экономической конъюнктуры, объем реализации достиг уровня 1997 г., предприятие закончило год с прибылью. Однако рост кредиторской задолженности продолжился, и она на конец 2001 г. составляла уже 139,5 млн. руб. Значительно увеличилась задолженность предприятия перед бюджетом и по социальному страхованию (на конец 2001 г. она составляла в сумме более 30 млн. рублей). Как показал проведенный анализ, у предприятия практически отсутствуют собственные оборотные средства, большинство рассчитанных финансовых коэффициентов характеризующих платежеспособность, финансовую и рыночную устойчивость не отвечают общепринятым нормативам.

Все это позволяет констатировать утрату платежеспособности и финансовой устойчивости анализируемого предприятия, а также необходимость принятия срочных мер по совершенствованию управления оборотными средствами объекта исследования.

В третьей части дипломной работы разработаны конкретные и общие рекомендации, реализация которых позволит существенно улучшить финансовую устойчивость анализируемого предприятия.

В качестве первоочередной меры рассматривается создание комиссии по дебиторской задолженности предприятия с целью ее максимального сокращения в 2002 г.

Для этого предлагается предложить всем основным предприятиям-дебиторам предусмотреть выделение дополнительных средств в размере 10% от запланированных сумм по ранее заключенным контрактам на 2002 г., для частичного погашения имеющейся у них задолженности.

При этом, как показывают расчеты величина дебиторской задолженности в 2002 г. должна сократится более чем на 65%.

Анализируемое предприятие же должно все получаемые денежные средства от дебиторов в свою очередь направлять на сокращение кредиторской задолженности. На эти же цели должна расходоваться в 2002 г. большая часть получаемой прибыли.

Другим важным направлением улучшения финансовой устойчивости предприятия является мобилизация внеоборотных активов. В настоящее время на предприятии более половины (около 800) единиц техники не используется. Половину неиспользуемой техники предлагается продать, а оставшуюся часть - сдать в аренду. Проделанные расчеты показывают возможность получения в результате проведения предлагаемых мероприятий дополнительного дохода в размере 50 млн. рублей.

Проведенные исследования позволили также выработать рекомендации по совершенствованию финансового планирования и внутреннего финансового контроля на предприятии.

работа неполностью