Введение 3

Глава 1. Характеристика предприятия 5

1.1. Организационно-правовая форма и структура управления 5

1.2. Основные экономические показатели работы 12

1.3. Анализ финансового состояния 22

Глава 2. Теоретические основы налогообложения малого

предприятия 28

2.1. Налоговая система России 28

2.2. Упрощенная система налогообложения 40

2.3. Система налогообложения в виде единого налога

на вмененный доход 47

Глава 3. Рекомендации по выбору налогового режима 57

3.1. Расчет налогов при общем режиме налогообложения 57

3.2. Определение налоговой нагрузки предприятия при

упрощенной системе налогообложения 66

3.3. Предложения по применению упрощенной системы

налогообложения для малого предприятия 73

Заключение 81

Список используемой литературы 85

Приложения 87

Введение

Формирование эффективной налоговой системы России является цен-тральной проблемой социально-экономического развития общества. Цен-тральные, региональные органы власти и управления для успешного выполне-ния поставленных перед ними государственных задач должны иметь необхо-димую для этого финансовую базу. На сегодняшний день налоговая состав-ляющая доходной части консолидированного бюджета России превышает 80% общей суммы доходов.

В последнее время негативные явления переходного периода предпола-гается преодолевать за счет развития малого предпринимательства, опреде-ляющего возможности самореализации населения в достижении сложившихся предпочтений и ценностных ориентаций, а также по средствам оптимизации налоговой системы и в частности усиления стимулирующей и социальной функций налогов.

Роль малых предприятий в рыночной экономике трудно переоценить. Это и решение проблемы занятости населения, и обеспечение конкурентной борьбы, и внедрение новаций. Кроме того, в некоторых видах деятельности крупные предприятия не могут работать или работают неэффективно, их место занимают малые предприятия, которые отличаются большей гибкостью, ма-невренностью, новаторством.

Для государства широкий слой субъектов малого предпринимательства является серьезным источником налоговых поступлений.

Но при этом малые предприятия отличаются в своей массе низкой жиз-неспособностью. Так, в среднем более 50% малых предприятий закрываются в течение первого года своего существования. Поскольку важность данных субъектов несомненна, перед государством стоит задача поддержки малого предпринимательства.

Тема дипломной работы будет разработана по предприятию ООО «Афа-лина» за период с 2003-2005 гг., которое и является предметом исследования. Именно, в связи с исследованием вопросов налогообложения во взаимной увязке со спецификой функционирования фирмы в нестабильной экономиче-ской ситуации работа приобретает особую актуальность.

В данной дипломной работе будут рассмотрены финансово-экономическое состояние и системы налогообложения реально существующе-го предприятия ООО «Афалина».

Процесс написания данной работы способствует закреплению теорети-ческих знаний в области финансовых отношений и освоению практических навыков в исследуемой области.

Целью дипломной работы является систематизация теоретических зна-ний, полученных в ВУЗе по специальности, и применение их для характери-стики применения систем налогообложения на конкретном предприятии ООО «Афалина».

Источниками для анализа финансового состояния данного предприятия являются формы отчетов, приложения к ним, а также сведения из самого уче-та, которые были предоставлены предприятием.

Информационной базой послужили учредительный договор и устав предприятия.

В ходе дипломной работы поставлены следующие задачи:

- охарактеризовать предприятие, его организационную структуру управ-ления;

- провести анализ финансового состояния предприятия и экономических показателей его деятельности;

- написать теоретические основы налогообложения малого предприятия;

- разработать рекомендации по выбору налогового режима и представить сравнительный анализ систем налогообложения.

Список используемой литературы

1. Конституция РФ. – М.: ТК Велби, 2005. – 164 с.

2. Налоговый кодекс РФ, части первая и вторая. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006. - 688 с.

3. Бюджетный кодекс РФ. – М.: 2004. – 160 с.

4. Аванс при «упрощенке» является доходом: Письмо Минфина России от 25.01.2006 г. № 03-11-04/2/15 // Ежемесячный журнал «Главбух». – 2006. - №4. С.19.

5. Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ: Федеральный закон от 6 октября 2003 г. №313-ФЗ // «Российская газета». – 2003. - №11. –С.5.

6. О введении единого налога на вмененный доход на территории г. Ижевска: Решение Городской думы г. Ижевска от 23 ноября 2005 г. №25 // Ежемесячный журнал «Главбух». – 2006. - №3. С.15.

7. О внесении изменений в главы 26.2 и 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации: Федеральный закон от 21.07.2005 г. №101-ФЗ // «Российская газета». – 2005. - №7. –С.16.

8. О налоге на имущество физических лиц: Федеральный закон РФ от 22.08.2004 г. № 122-ФЗ // «Российская газета». – 2004. - №9. –С.19.

9. О применении упрощенной системы налогообложения на основе патента в УР: Закон УР от 28 ноября 2005 г. №60-НЗ // «Налоговый вестник». – 2006. - №1. – С.6-9.

10. Акчурина Е.В., Солодко Л.П. Бухгалтерский и финансовый учет: Учебное пособие. – М.: Изд-во «Экзамен», 2005. – 416 с.

11. Алиев Б.Х. Налоги и налогообложение. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 692 с.

12. Годин А.М., Максимова М.С., Подпорина И.В. Бюджетная система РФ. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2006. – 568 с.

13. Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2001. – 256 с.

14. Карпов В.В. Единый налог на вмененный доход для индивидуальных предпринимателей: Полное практическое руководство. – М.: КНОРУС, 2006. - 176 с.

15. Лапуста М.Г., Старостин Ю.Л. Малое предпринимательство: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 555 с.

16. Налоги и сборы в РФ в 2006 г. // «Налоговый вестник». – 2006. - №1. – С.13-17.

17. Подобед М.А. Упрощенная система налогообложения. – М.: 2006. - 176 с.

18. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. 2-е изд. - М.: ИНФРА-М. 2004. – 572 с.

19. Оганесов А.Р. Семинар при «упрощенке». Вопросы и ответы // Ежемесячный журнал «Главбух». – 2006. - №4. – С.70-74.

20. Пансков В.Г. Проблемы решаются. Проблемы остаются. // Налоговый вестник. – 2005. - №1. - С.3-7.

21. Пасько О.Ф. Определение налоговой нагрузки на организацию. // Налоговый вестник. – 2004. - №6. – С.4-6.

22. Шилкин С.А. Новая книга «упрощенщика». Есть противоречия с Налоговым кодексом РФ // Ежемесячный журнал «Главбух». – 2006. - №5. – С.48-56.

23. Сайт в интернете «Специальные налоговые режимы»: http//www.nalog.ru/.

24. Сайт в интернете «Налоговый кодекс РФ»: http//www.nalog.ru/.

25. Устав ООО «Афалина». – Ижевск, - 2003. - 25 с.

26. Учредительный договор ООО «Афалина». – Ижевск, - 2002. – 10 с.

Примечаний нет.