Содержание ………………………………………………………………. 4

Введение…………………………………………………………………. 6

1 Бюджетирование как технология планирования, контроля и учета на предприятии………………………………………………………………… 7

1.1 Понятия: бюджет, бюджетирование, бюджетное управление… 7

1.2 Задачи и функции системы бюджетирования…………………… 8

1.3 Методы составления бюджетов…………………………………… 11

1.4 Разработка системы бюджетов…………………………………… 14

1.4.1 Финансовая структура компании…………………………….. 14

1.4.2 Бюджетная структура компании……………………………... 16

1.5 Характеристика частных бюджетов предприятия…………………. 19

1.5.1 Операционный бюджет………………………………………. 19

1.5.2 Финансовый бюджет…………………………………………. 25

2 Система бюджетирования ОАО «Новосибирскэнерго»………………. 28

2.1 Цели, задачи, принципы разработки и внедрения системы бюджетирования……………………………………………………….. 28

2.2 Финансовая структура ОАО «Новосибирскэнерго»…………….. 30

2.3 Бюджетная структура ОАО «Новосибирскэнерго»……………… 32

2.4 Характеристика частных бюджетов ОАО «Новосибирскэнерго». 36

2.4.1 Бюджет продаж ………………………………………………. 36

2.4.2 Бюджет производства………………………………………… 38

2.4.3 Бюджет обслуживающего производства……………………. 41

2.4.4 Бюджет производственных запасов………………………….. 43

2.4.5 Инвестиционный бюджет…………………………………….. 45

2.4.6 Бюджет операционных и внереализационных доходов и расходов……………………………………………………………… 48

2.4.7 Бюджет движения фондов и использования прибыли……… 50

2.4.8 Бюджет движения дебиторской и кредиторской задолженности ……………………………………………………… 52

2.5 Регламент формирования годового бюджета филиала «Генерация»…………………………………………………………………. 57

2.6 Регламент формирования годового Мастер-бюджета ОАО «Новосибирскэнерго»………………………………………………………. 58

3 Традиционная система планирования затрат на основное производство………………………………………………………………… 61

3.1 Формирование сметы затрат на производство НТЭЦ 5………… 62

3.1.1 Материальные затраты…………………..…………………… 63

3.1.2 Топливо………………………………………………………… 65

3.1.3 Заработная плата основная и дополнительная……………… 66

3.1.4 Отчисления по ЕСН и дополнительному страховому тарифу………………………………………………………..………. 67

3.1.5 Амортизация основных фондов.……………………………... 67

3.1.6 Прочие затраты, не распределяемые по элементам………… 67

4 Совершенствование системы бюджетного управления с использованием методов математической статистики…………………… 70

4.1 Основные положения регрессионного анализа…………………… 70

4.2 Построение регрессионной зависимости как инструмента планирования затрат на основное производство…………………….. 72

4.2.1 Построение регрессионной зависимости для отопительного периода………………………………………………………………. 75

4.2.2 Построение регрессионной зависимости для неотопительного периода…………..…….……………………….. 80

Заключение………………………………………………………………….. 84

Список литературы…………………………………………………………. 85

В настоящий момент энергетика России переживает стадию активного реформирования. Одним из основных направлений этой реформы является демонополизация отрасли и создание конкурентных отношений среди производителей энергии.

В конкурентной среде энергопредприятию необходимо обладать эффективной системой финансового управления, а эффективное управление, в свою очередь, невозможно без качественного планирования.

Та система планирования, которая в настоящее время используется на предприятиях энергетического комплекса, не отвечает требованиям, которые предъявляют к ней условия рыночной экономики.

Современная система планирования должна быть:

• Точной – это означает, что отклонения планируемых значений величин от их фактических параметров должны быть минимальными;

• Оперативной – процесс планирования не должен быть растянут во времени, что требует быстрых методик расчета;

• Адаптивной – способной в моделях и методиках расчета учитывать изменения внешних факторов;

• Логически простой и понятной.

Можно с уверенностью утверждать, что существующая система планирования требует существенных улучшений, так как построение новой системы экономических взаимоотношений на рынке производства энергии невозможно без построения новой системы внутреннего финансового управления энергокомпанией.

1. Проект Положения о бюджетировании в ОАО «Новосибирскэнерго»/ Новосибирск, 1998 г.

2. Регламент формирования, утверждения и изменения Мастер-бюджета ОАО ЭиЭ «Новосибирскэнерго»/ Новосибирск, 2002 г.

3. Положение о формировании бюджета в филиале «Генерация» ОАО «Новосибирскэнерго»/ Новосибирск, 2003 г.

4. Инструкция по планированию, учету и калькулированию себестоимости э/э и т/э в энергосистемах и на электростанциях, затрат на передачу и распределение энергии в электрических и тепловых сетях/ Министерство энергетики и электрификации СССР. Управление бухгалтерского учета, отчетности и контроля и планово-производственное управление. – М.:,1970 г.

5. Теория вероятностей/ Е.С.Вентцель. – М.:

6. Справочник по математике для научных работников и инженеров/ Г.Корн, Т.Корн. - М.:«Наука», 1974 г.

7. Решение математических задач средствами Excel: Практикум/ В.Я.Гельман. – СПб.:Питер,2003.

8. Российское акционерное общество «Единая энергосистема России» (РАО ЕЭС России): www.rao-ees.ru

9. ОАО «Новосибирскэнерго»: www.nske.ru

10. Структура бюджета промышленного предприятия/ С.С.Владимиров. - Корпоративный менеджмент: www.cfin.ru

11. Принципы разработки структуры основного бюджета компании и отдельных его составляющих/ Материалы семинара компании АКМР.- Корпоративный менеджмент: www.cfin.ru

12. Методы составления бюджетов/ Г.Земитан. - Технологии корпоративного управления: www.item.ru

13. Основы бюджетирования/ В.И.Лапенков. - Технологии корпоративного управления: www.item.ru

Примечаний нет.