Содержание ………………………………………………………………. 4
Введение…………………………………………………………………. 6
1 Бюджетирование как технология планирования, контроля и учета на предприятии………………………………………………………………… 7
1.1 Понятия: бюджет, бюджетирование, бюджетное управление… 7
1.2 Задачи и функции системы бюджетирования…………………… 8
1.3 Методы составления бюджетов…………………………………… 11
1.4 Разработка системы бюджетов…………………………………… 14
1.4.1 Финансовая структура компании…………………………….. 14
1.4.2 Бюджетная структура компании……………………………... 16
1.5 Характеристика частных бюджетов предприятия…………………. 19
1.5.1 Операционный бюджет………………………………………. 19
1.5.2 Финансовый бюджет…………………………………………. 25
2 Система бюджетирования ОАО «Новосибирскэнерго»………………. 28
2.1 Цели, задачи, принципы разработки и внедрения системы бюджетирования……………………………………………………….. 28
2.2 Финансовая структура ОАО «Новосибирскэнерго»…………….. 30
2.3 Бюджетная структура ОАО «Новосибирскэнерго»……………… 32
2.4 Характеристика частных бюджетов ОАО «Новосибирскэнерго». 36
2.4.1 Бюджет продаж ………………………………………………. 36
2.4.2 Бюджет производства………………………………………… 38
2.4.3 Бюджет обслуживающего производства……………………. 41
2.4.4 Бюджет производственных запасов………………………….. 43
2.4.5 Инвестиционный бюджет…………………………………….. 45
2.4.6 Бюджет операционных и внереализационных доходов и расходов……………………………………………………………… 48
2.4.7 Бюджет движения фондов и использования прибыли……… 50
2.4.8 Бюджет движения дебиторской и кредиторской задолженности ……………………………………………………… 52
2.5 Регламент формирования годового бюджета филиала «Генерация»…………………………………………………………………. 57
2.6 Регламент формирования годового Мастер-бюджета ОАО «Новосибирскэнерго»………………………………………………………. 58
3 Традиционная система планирования затрат на основное производство………………………………………………………………… 61
3.1 Формирование сметы затрат на производство НТЭЦ 5………… 62
3.1.1 Материальные затраты…………………..…………………… 63
3.1.2 Топливо………………………………………………………… 65
3.1.3 Заработная плата основная и дополнительная……………… 66
3.1.4 Отчисления по ЕСН и дополнительному страховому тарифу………………………………………………………..………. 67
3.1.5 Амортизация основных фондов.……………………………... 67
3.1.6 Прочие затраты, не распределяемые по элементам………… 67
4 Совершенствование системы бюджетного управления с использованием методов математической статистики…………………… 70
4.1 Основные положения регрессионного анализа…………………… 70
4.2 Построение регрессионной зависимости как инструмента планирования затрат на основное производство…………………….. 72
4.2.1 Построение регрессионной зависимости для отопительного периода………………………………………………………………. 75
4.2.2 Построение регрессионной зависимости для неотопительного периода…………..…….……………………….. 80
Заключение………………………………………………………………….. 84
Список литературы…………………………………………………………. 85
|