Введение ………………………………………………………………………………… 3

Глава 1 Теоретические основы учета и контроля денежных средств….………….... 5

1.1 Сущность, виды, и функции денег……………………………………………….. 5

1.2 Нормативное и законодательное регулирование учета кассовых операций….. 13

1.3 Значение и задачи бухгалтерского учета и контроля денежных средств…….. 17

Глава 2 Экономическая характеристика и анализ движения денежных средств в УМУП "Теплоком" ……………………………………………………………………. 20

2.1 Краткая экономическая характеристика предприятия………………………….. 20

2.2 Анализ наличия и движения денежных средств ……...………………………. 23

2.3 Оценка платежеспособности УМУП "Теплоком"…………………………....... 31

Глава 3 Состояние и пути совершенствования учета и контроля денежных средств в кассе УМУП "Теплоком"………………………………………………………….. 42

3.1 Организация бухгалтерского учета на предприятии………………………… 42

3.2 Первичный и сводный учет денежных средств в кассе УМУП "Тепло-ком"…………………………………………………………………………. 45

3.3 Аналитический и синтетический учет денежных средств в кассе…………… 52

3.4 Организация внутреннего и внешнего контроля за движением денежных средств………………………………………………………………………………… 55

3.5 Отражение данных о движении денежных средств в бухгалтерской отчетности в отечественной и международной практике……………………………………….. 66

3.6 Основные пути совершенствования учета денежных средств……………… 69

Заключение…………………………………………………………………………... 74

Список использованных источников………………………………………………. 78

Приложения………………………………………………………………………...... 81

В процессе хозяйственной деятельности предприятия постоянно ведут рас-четы с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье, мате-риалы и другие товарно-материальные ценности и оказанные услуги; с покупа-телями за купленные ими товары, с кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям; с бюджетом и налоговыми органами по различного рода платежам, с другими организациями и лицами по разным хозяйственным опера-циям.

Поэтому важное значение для благополучия предприятий имеет своевременность денежных расчетов, тщательно поставленный учет кредитных и расчетных операций.

Этим и занимается бухгалтерский учет денежных средств, целью которого является контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, пра-вильностью и эффективностью использования денежных средств и кредитов, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе. В усло-виях рыночной экономики бухгалтер должен исходить из принципа, что умелое использование денег и денежных средств само по себе может приносить предприятию дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о ра-циональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (в депозиты банков, акции и облигации сторонних предприятий, ин-вестиционные фонды и т.д.).

Актуальность и значимость этих вопросов и повлияли на выбор данной те-мы.

Целью работы является изучение организации бухгалтерского учета денежных средств согласно требованиям и нормам, установленным Законо-дательством РФ, на примере предприятия УМУП "Теплоком" и разработка пред-ложений по его совершенствованию.

Теоретической основой при написании дипломной работы выступили труды ученых-экономистов, нормативные и законодательные акты, материалы периодиче-ской печати.

Методологической основой послужили данные первичной и сводной докумен-тации регистров аналитического и синтетического учета, а так же годовых отчетов УМУП "Теплоком" за 2002, 2003 и 2004 годы.

При написании дипломной работы были использованы методы экономических исследований: монографический, абстрактно-логический, статистический, индекс-ный и т.д.

1. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. № 195-ФЗ.

2. О бухгалтерском учете: Федеральный закон от 21 ноября 1996г. № 129-ФЗ (с изменениями от 28 марта, 31 декабря 2002г., 10 января, 28 мая 2003г.).

3. Об аудиторской деятельности: Федеральный закон от 7 августа 2001 г. № 119- ФЗ (с изменениями от 30 декабря 2001 г.).

4. Закон РФ от 18 июня 1993 г. № 5215-I "О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением" (с измене-ниями от 30 декабря 2001 г).

5. Постановление Правительства РФ от 07.08.98 №904 "О внесении измене-ний и дополнений в Положение по применению контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением".

6. Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998г. № 88 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых опе-раций, по учету результатов инвентаризации".

7. Указ президента РФ "О мерах по повышению собираемости налогов" №416 У.

8. Указание ЦБР от 14 ноября 2001 г. № 1050-У "Об установлении предель-ного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юри-дическими лицами по одной сделке".

9. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств (приказ МФ РФ от 13 июня 1996г. № 49).

10. Положение ЦБР от 5 января 1998 г. № 14-П "О правилах организации на-личного денежного обращения на территории Российской Федерации" (утв. ЦБР декабря 1997 г.) (с изменениями от 22 января 1999 г., 31 октября 2002 г.).

11. Положение по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность органи-зации" ПБУ 4/99 (утв. приказом Минфина РФ от 6 июля 1999 г. № 43н).

12. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации (утвержден решением Совета Директоров ЦБР 22 сентября 1993 г. № 40).

13. Жуков Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки. - М.: ЮНИТИ, 2001. - 622с.

14. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. - М.: ИНФРА-М, 2000.-584с.

15. И.В. Барсукова "Аудит кассовых операций" // Аудиторские ведомости.- 2001.- №7. - С. 25.

16. Н.В. Пошерстник, М.С. Мейксин Самоучитель по бухгалтерскому учету- 9-е изд.- СПб.: "Издательский дом Герда", 2004.-608 с.

17. Л.А. Дробозина Финансы. Денежное обращение. Кредит - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997.- 479 с.

18. И.Е Глушков Бухгалтерский (налоговый, финансовый, управленческий) учет на современном предприятии. - 12-е изд. - М: "КноРус", 2005.-1056 с.

19. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий. - Минск: ООО "Новое знание", 2001.- 688 с.

20. Хорин А.Н. Отчёт о движении денежных средств // Бухгалтерский учёт.- 2002. - №5. - С.58.

21. Медведев А.Н. Деньги как объект бухгалтерского учета: проблемы и про-тиворечия // Хозяйство и право -1999. - №12.- С.61.

22. Общая теория денег и кредита / Под ред. профессора Е.Ф. Жукова. - М.: банки и биржи, ЮНИТИ, 1998. - 304с.

23. Амбаруумов А.А., Стерликов Ф.Ф. 1000 терминов рыночной экономики / Справочное учебное пособие. - М.: Крон-Пресс, 1999. - 302с.

24. Иванова Н.Г."Аудиторская проверка кассовых операций" // Бухгалтерский учет - 2001.- №2.- С.25.

25. Документальное оформление кассовых операций.- М.: Берратор-Пресс, 2002.-112 с.

26. Гукаев В.Б. Контрольно - кассовые машины и бланки строгой отчетности - М.: ЗАО "Издательский дом "главбух",2002.-208с.

27. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов / Под ред. проф. Ю.А.Бабаева. - М.: ЮНИТИ- ДИАНА, 2002.- 476с.

28. Райзенберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Г. Современный эко-номический словарь. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА -М, 2001.- 480с.

29. Малый экономический словарь / Под. ред. А.Н. Азрилина. - М.: Институт новой экономики, 2000.-1008 с.

30. Исследовательско - консультационная фирма "АЛЬТ"- "Финансовая и ин-вестиционная деятельность" //http://www.altrc.ru.

Примечаний нет.