Содержание

Введение…………………………………………………………………………..3

Глава 1. Теоретические основы формирования налоговой системы………….5

1.2. Традиционная система налогообложения…………………………5

1.3. Единый налог на вмененный доход………………………………..9

1.4. Упрощенная система налогообложения………………………….21

Глава 2. Характеристика предприятия…………………………………………31

2.1. Организационно – правовая форма и структура управления …….31

2.2 . Динамика основных показателей деятельности…………………...35

2.3 . Анализ финансового состояния …………….……………………...45

Глава 3. Рекомендации по выбору режима налогообложения……………….57

3.1. Расчет налоговой нагрузки при традиционной системе налогообложения…………………………………………………….57

3.2.Определение налога при упрощенной системе налогообложения…………………………………………………….62

3.3. Оценка финансовых результатов…………………….……………65

Заключение……………………………………………………………………….68

Список используемой литературы……………………………………………...69

Приложение………………………………………………………………………71

ВВЕДЕНИЕ

Налоги и государство — явления взаимосвязанные: государство не может существовать без системы налогообложения, в то же время существование налогов без государства также является невозможным. Возникновение налогов относят к периоду становления первых государственных образований, когда появляется товарное производство, формируется государственный аппарат — чиновники, армия, суды. Появление налогов связано с самыми первыми общественными потребностями, так как государству всегда необходимы денежные средства: для ликвидации стихийных бедствий, строительства дорог, поддержания общественного порядка. И именно налоги являются инструментом мобилизации денежных средств для возможности выполнения государством лежащих перед ним задач.

Вместе с тем государство только в том случае может реально использовать налоги через присущие им функции, и прежде всего фискальную и стимулирующую, если в обществе создана атмосфера уважения к налогу, основанная на понимании как экономической необходимости существования налоговой системы, так и установленных государством правил взимания конкретных налогов.

Большинство населения страны платит те или иные налоги, то есть являются налогоплательщиками. И поэтому знание налогового законодательства, налоговая грамотность являются необходимым уровнем обеспечения успешного продвижения экономических реформ.

Между тем добиться этого руководителям фирм нелегко в условиях действия в Российской Федерации многоступенчатой, сложной и нередко недостаточно ясной налоговой системы, к тому же подверженной частым и не всегда продуманным изменениям. Осложняется положение также наличие многочисленных нормативных документов, издаваемых органами исполнительной власти, как на федеральном, так и на региональном и муниципальном уровнях, продолжающих действовать до полного вступления в действие всех глав Налогового кодекса.

Налоговые отношения продолжают регулироваться не только принятыми главами Кодекса, но и более чем 20 федеральными законами, а также десятком постановлений федерального правительства, многочисленными инструкциями, методическими рекомендациями и письмами Министерства финансов РФ, Центрального банка РФ, Министерства РФ по налогам и сборам. Кроме того, в каждом субъекте Федерации продолжает существовать огромное число законодательных и нормативных актов, регулирующих порядок исчисления и уплаты региональных и местных налогов.

ООО «Металлсервис» также, как и многие другие предприятия, является налогоплательщиком. К нему применяется специальный налоговый режим – упрощенная система налогообложения.

Цель данной дипломной работы – рассмотрение налоговых режимов на конкретном предприятии. Задача состоит в том, чтобы проанализировать текущий налоговый режим, сопоставить его с другими и предложить наиболее эффективную систему налогообложения.

Первая глава – это теоретическая часть дипломной работы. Здесь должны рассматриваться формирования и виды налоговых режимов.

Вторая глава целиком будет посвящена характеристике данного предприятия. В ней рассматриваются организационные основы, область деятельности и общие показатели на предприятии, а так же проводится подробный анализ финансового состояния на предприятии его ликвидность, платежеспособность, рентабельность и т.д.

В третьей главе будут сравниваться два налоговых режима – традиционный и упрощенный, а также попробую сделать оценку налогового поля предприятия и его налоговую нагрузку.

Список используемой литературы

1. Конституция Российской Федерации. – М.: Изд-во «Эксмо», 2004.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации (Части I, II). – М.: ИНФРА – М, 2004.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации (Части I, II): Официальный текст. – М.: «Издательство ЭЛИТ», 2004.

4. Об обеспечении пособиями по обязатель¬ному социальному страхованию граждан, работающих в организациях и у индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налого¬вые режимы, и некоторых других категорий граждан: Федеральный закон от 31 декабря 2002 г. № 190-ФЗ: Российская газета.

5. О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ: Федеральным законом от 20 июля 2004 г. № 65-ФЗ: Российская газета.

6. О внесении измене¬ний в часть первую и вторую Налогового кодекса РФ и признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законода¬тельных актов) РФ о налогах и сборах: Федеральный закон от 29 июля 2004 г. № 95-ФЗ: Российская газета.

7. Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства: Федеральный закон от 29 декабря 1995 г. № 222-ФЗ: Российская газета.

8. О применении упрощенной системы налогообложения на основе патента в удмуртской республике: Закон Удмуртской республики от 22 ноября 2005г. №542 – III: Российская газета.

9. Гуреев В.И.: «Российское налоговое право» – М.: «Экономика», 1997.

10. Дробозина Л.А.: «Общая теория финансов» - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995.

11. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 2003г

12. Налогообложение юридических и физических лиц / Под ред. В.Н. Незамайкина, И.Л. Юрзиновой. – М.: Изд-во «Экзамен», 2004. – 448 с.

13. Пансков В.Г.: Налоги и налогообложение в Российской Федерации - М.: МЦФЭР, 2003.

14. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов. – 5–е изд., доп. И перераб. – М.: Международный центр финансово – экономического развития, 2003. – 544 с.

15. Пепеляев С.Г. Налоговое право – М.: Юристъ, 2003.

16. Прудников В.М. Налоговая система Российской Федерации. В 3-х томах. – М.: ИНФРА-М, 2001г.

17. Русакова В.А., Кашин В.А. Налоги и налогообложение - М.: ЮНИТИ, 1998.

18. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 2-е изд., перераб. и доп. – Мн.: ИП «Экоперспектива», 1997.

19. Худолеев В.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – М.: ФОРУМ; ИНФРА – М, 2004. – 256 с.

20. Черник Д.Г. Налоги - М.: «Финансы и статистика», 2003.

21. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансрвого анализа. – М.: ИНФРА – М,1996.

22. Щеглова Н.В. Формирование налоговой политики организации // Финансы. – 2000. – № 2. – С. 26.

23. Экономическая стратегия фирмы под редакцией проф. Градова А.П. – СПб: «Специальная литература», 1995.

24. Яковлев А.Б. Налоговая система Российской Федерации и пути ее развития в переходный период. – Екат., 1998.

Примечаний нет.