Введение. - 3

Глава 1. Общая характеристика перемены лица в обязательстве. - 7

1.1. Цессия. - 7

1.1.1. Специальная правосубъектность. - 10

1.1.2. Объем права требования - 16

1.1.3. Формирование условий уступки прав требования - 28

1.1.4. Длящиеся обязательства - 31

1.1.5. Связанные обязательства - 37

1.1.6. Возмездность цессии - 41

1.1.7. Виды договора - 46

1.1.8. Типичные ошибки при оформлении цессии - 48

1.1.9. Налогообложение цессии - 54

1.2. Перевод долга. - 57

Глава 2. Правовая природа договора факторинга. - 58

2.1. Разграничение цессии и факторинга. - 67

Заключение. - 70

Списки используемой литературы и нормативных актов. - 76

Развитие гражданского законодательства, практики его применения, появления новых потребностей общества неразрывно связано с правоотношениями действующими в сфере гражданского общества. Динамичное развитие экономики и общества невозможно без соответствующего развития гражданского законодательства. Правоотношения в гражданско-правовой сфере, в сфере имущественных и связанных с ними отношений постоянно совершенствуются, с учетом традиций и обычаев развития законодательства. Обязательственное право регулирует наибольшую часть всей совокупности гражданских отношений в свободном демократическом обществе. Обязательство по своей сути состоит в обязанности одного лица совершить в пользу другого определенные действия, либо воздержаться от действий. Сторонами каждого конкретного обязательства являются лица должник - лицо обязанное исполнить действие (воздержаться от действий) и кредитор - лицо имеющее право требовать от должника исполнения обязанности. На стороне каждого обязательства в свою очередь могут выступать как одно, так и несколько лиц . В современной экономической жизни общества и государства все гражданские отношения постоянно находятся в процессе создания, реализации, прекращения. По различным экономическим, политическим, естественным и другим причинам возникает необходимость смены лица в обязательстве. Настоящая работа ставит своей целью краткое исследование основных принципов перемены лиц в обязательстве, оснований и критериев оценки правомерности этого правоотношения.

Рост значения цессии (сделки уступки права) в условиях капиталистического хозяйства связывается с усложнением торгового оборота и в особенности с усилением его спекулятивного характера. Наличие этих черт современного российского оборота невозможно отрицать. Налицо также отсутствие в действующем законодательстве достаточно четких указаний, ограничивающих цессию, и стремление хозяйствующих субъектов использовать этот институт в целях сокрытия движения своих средств и уклонения от уплаты налогов. Закономерным результатом является стремительное увеличение числа сделок уступки прав требования. Причем, следуя своеобразной "юридической моде", в ряде случаев участники совершаемой сделки не понимают ни ее природы, ни последствий ее осуществления, ни особенностей возникающих правоотношений.

Глава 24 ГК РФ "Перемена лиц в обязательствах" почти не изменила существо регулируемых правоотношений по сравнению с аналогичной главой 18 ГК РСФСР "Уступка требования и перевод долга", за исключение некоторых моментов. Некоторые отличия имеют ст. 215 ГК РСФСР и 391 ГК РФ, в последней отсутствует указание на прекращение поручительства и залога третьего лица за должника, в случае перевода долга. Залог или поручительство третьего лица носит личностный характер по отношению к должнику и исключение вышеуказанной части статьи мне представляется нецелесообразным. В остальном можно сказать, что институт перемены лиц в обязательстве достаточно традиционен в российском законодательстве, главы Гражданских кодексов РСФСР и РФ носят аналогичный характер и отличаются небольшими изменениями формулировок и компоновкой статей.

Гражданский кодекс РФ по сравнению с Гражданским кодексом РСФСР вводит новый вид договорных гражданско-правовых отношений, как финансирование под уступку денежного требования, который будет рассмотрен в соответствующем разделе настоящей работы. Такого рода отношения возникли в практике стран с развитой рыночной экономикой. Пионерами здесь выступили США, впервые допустившие подобные сделки по покупке долговых обязательств, причем исключалось обратное требование фактора к клиенту при неоплате уступленного обязательства должником. Применение факторинговых операций в Европе допустило "оборотный факторинг", то есть возможность регрессного требования фактора к своему клиенту, исключающую, следовательно, для финансового агента риск неплатежа со стороны должника по уступленному обязательству. В 1988 году была принята также специальная конвенция о международном факторинге, которая, однако, не вступила в силу. В континентальном европейском праве специальные нормы о договоре факторинга отсутствуют и для его регулирования используются общие нормы обязательственного права, прежде всего о цессии. Однако он достаточно широко используется в коммерческой практике. Факторинг представляет собой относительно молодую отрасль финансовой индустрии, которая полномасштабно заявила о себе в 60-х годах. В развитых странах факторинг особенно быстро прогрессировал в 80-х годах: за это десятилетие оборот по факторингу в Италии вырос, к примеру, в 74 раза, в Испании - в 14 раз, в Великобритании и во Франции - в 7,5 раза. Факторинг в финансовом мире занял положение, сопоставимое с ролью банковского дела или страхования. Его география существенно расширилась: первые факторинговые фирмы и отделы банков стали появляться в Восточной Европе, в Юго-Восточной Азии, в Турции и ряде других стран.

В России первый опыт факторинга, пришедшийся на 1989-1992 годы, был не совсем удачным. Проводимые тогда рядом банков операции дисконтирования платежных требований, по сути, имели мало общего с полноценным факторинговым обслуживанием.

Отдельные факторинговые операции, известные отечественным коммерческим банкам, регулировались до введения в действие второй части ГК письмом Госбанка СССР от 12 декабря 1989 года 252 "О порядке осуществления операций по уступке поставщикам и банку права получения платежа по платежным требованиям за поставленные товары, выполненные работы и оказанные услуги". Этот документ был рассчитан лишь на те случаи, когда плательщиком (покупателем, заказчиком) уже акцептовано платежное требование кредитора (поставщика, подрядчика), но средства у плательщика отсутствуют. В настоящее время данное письмо может применяться в части, не противоречащей гл. 43 ГК.

Время расцвета международного факторинга в России еще не наступило по той простой причине, что пока основу российского экспорта составляют так называемые нефакторинговые товары (сырье). Поэтому в нашей стране активно будет развиваться прежде всего внутренний факторинг. Дело в том, что фирмы, пользующиеся факторинговыми услугами, получают хорошие конкурентные преимущества, так как уверенно смогут предлагать покупателям продукцию на условиях товарного кредита. Это позволит не только увеличить объем продаж, но и даст экономию накладных расходов, поскольку дебиторская задолженность предприятий передается в управление квалифицированным специалистам банка. В этой связи нелишне упомянуть, что из общего объема дебиторской задолженности в России, составлявшей в начале 1996 года 360 трлн. рублей, 90 процентов приходилось именно на дебиторскую задолженность покупателей.

Перемена лица в обязательстве, находит постепенно все больше отражения в предпринимательской практике отношений и законодательное регулирование этой деятельности включает в себя две группы правовых норм регулирующих соответственно отношения цессии и факторинга, которые будут рассмотрены в настоящей работе.

1. Борисова А. "На помощь отечественным компаниям придет факторинг" / Экономика и жизнь, № 27, 1996 год

2. Брагинский М.И., Витрянский В.В. "Договорное право: Общие положения". - М.: Статут, 1997.

3. Воронин М. "Цессия или факторинг?" / Экономика и жизнь, N 21, 1997.

4. Габов А. "Некоторые проблемные вопросы уступки права" / Хозяйство и право № 4, 1999г.

5. Годэмэ Е. Общая теория обязательств. М., 1948.

6. Гражданское и торговое право капиталистических государств / Под ред. Е.А. Васильева. М., 1992.

7. Гражданское право. Т.2 / Под ред. Е.А. Суханова. М., 1993.

8. Гражданское право. Учебник. т. 1 и 2. под ред. А.П. Сергеева и Ю.К. Толстого. М. 1997.

9. Гражданское Уложение. Проект Высочайше учрежденной Редакционной Комиссии по составлению Гражданского Уложения / Под ред. И.М. Тютрюмова. С-Пб., 1910.

10. Дмитриев А.С. "Когда уступка требования незаконна" / Главбух. № 24. Декабрь 2000.

11. Договорные обязательства: теория и практика - из книги В. Бакшинскаса / Экономика и жизнь, N 24, 1997 год

12. Комментарий к Гражданскому Кодексу РСФСР под ред. Братусь С.Н. и Садикова О.Н. М. 1982.

13. Комментарий к части первой Гражданского Кодекса Российской Федерации для предпринимателей под общ. ред. М.И. Брагинского. М.1997 г.

14. Комментарий части второй Гражданского кодекса Российской Федерации для предпринимателей. Под общ. ред. В. Д. Карповича. М.: Фонд "Правовая культура", 1996.

15. Королев Р.А. "Понятие обязательства: теория и практика" / Юридический мир, № 9, 1999 г.

16. Ломидзе О. "Уступка права (цессия)" / Российская юстиция. 1998. N 4.

17. Ломидзе О. "Переход обязательственных прав: общее правило и исключения" / "Российская юстиция", N 9, 2000 г.

18. Мейер Д.И. Русское гражданское право. Ч. 2 (по испр. и доп. изд. 1902 г.). М., 1997.

19. Мешалкин В. Комментарий арбитражной хроники. / Экономика и жизнь. http://www.akdi.ru/

20. Новицкий И.Б. Римское право. М., 1993.

21. Новоселова Л.А. Изменение лиц в обязательстве (некоторые теоретические и практические аспекты) (теория и практика) / Законодательство, 1997, № 6 http://www.leges.newmail.ru/

22. Павловский Е. "Финансирование под уступку денежного требования" / Бюллетень "Закон", N 6, 1998.

23. Почуйкин В. "Некоторые вопросы уступки права требования в современном гражданском праве" / Хозяйство и право, № 1, 2000 г.

24. Саватье Р. Теория обязательств: М. Прогресс, 1972.

25. Свиреденко О. "Перемена лиц в обязательстве" / Российская юстиция. 1999 № 9.

26. Скловский К. И. "Договоры об уступке требования (факторинга) в судебной практике" / Собственность в гражданском праве: Учебно-практическое пособие. - М.: Дело, 1999.

27. Советское гражданское право. т. 1 / Под ред. проф. Д.М. Генкина. М., 1950.

28. Трепицын И. Н. Гражданское право губерний Царства Польского и русское в связи с Проектом Гражданского Уложения. Общая часть обязательственного права. - Варшава, 1914.

29. Украинский Р.В. "Правовая природа перемены лиц в обязательстве" / Аудиторские ведомости, N 10, 1998 г.

30. Хвостов В.М. Система римского права. М., 1995.

31. Черепахин Б. Б. Правопреемство по советскому гражданскому праву. - М.: Госюриздат, 1962

32. Шершеневич Г.Ф. Учебник русского гражданского права (по изд. 1907 г.). М., 1995.

33. Эрделевский А.М. "Правовые проблемы факторинговых операций" / Финансовая газета (региональный выпуск), N 37, 1997 год.

Использованные нормативные акты:

1. Конституция РФ. М. 1993.

2. ГК РФ.

3. ГК РСФСР

Арбитражная практика, обзоры и информационные письма:

4. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда России от 10.9.96 N 1617/96 /Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации N 11, 1996 год.

5. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда России от 29 октября 1996 года N 3172/96/Юридическая база Кодекс.

6. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда России от 29 декабря 1998 года N 1676/98/Юридическая база Кодекс.

7. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 26 мая 1998 г. N 553/98/Юридическая база Кодекс.

8. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда России от 29.4.97 N 131/96/Юридическая база Кодекс.

9. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда России от 1.9.98 N 3947/98/Юридическая база Кодекс.

10. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда России от 12.1.99 N 7112/97/Юридическая база Кодекс.

11. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда России от 8.12.98 N 4945/96/Юридическая база Кодекс.

12. Письмо Государственной налоговой службы Российской Федерации от 10.2.98 N ВК-6-11/97/Юридическая база Гарант.

13. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда России от 25.11.97 N 2186/96/ Юридическая база Кодекс.

14. Письмо Министерства финансов Российской Федерации от 6.8.98 N 04-03-11/Налоги и платежи, N 11, ноябрь 1998 г.

15. Письмо Министерства финансов Российской Федерации от 15 февраля 1999 года N 04-03-11/ Бухгалтерский учет и налоговое планирование. Журнал, N 4, 1999 г.

16. Письмо Министерства финансов Российской Федерации от 10.6.98 N 04-02-05/11/Экономико-правовой бюллетень, N 8-9, 1998 г.

17. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 17 июня 1997 г. N 1533/97 / Юридическая база Гарант.

18. Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 31 июля 2000 г. N А56-5311/2000 / Юридическая база Гарант.

19. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 11 мая 1999 г. N 8352/98 / Юридическая база Гарант.

20. Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 27 июня 2000 г. N А56-32777/99 / Юридическая база Гарант.

Иные информационные источники:

1. Большая Российская юридическая энциклопедия / электронная версия системы Кодекс.

2. Юридическая база Кодекс.

3. Юридическая база Гарант.

4. http:// www.audit.ru

5. http:// www.kodeks.karelia.ru

6. http:// www.law.agava.ru

7. http://www.akdi.ru/base/arbitr/

8. http://www.cofe.ru/Finance/russian

9. http://www.economics.ru

10. http://www.fingazeta.ru

11. http://www.fr.ru

12. http://www.garant.spb.ru

13. http://www.ice.ru

14. http://www.lexaudit.ru

15. http://www.minstp.ru

16. http://www.rbc.ru

17. http://www.vestnik-vas.ru

Примечаний нет.