ВВЕДЕНИЕ 2

ГЛАВА 1. ФИСКАЛЬНЫЕ МОДЕЛИ В СОВЕТСКОМ ПРОШЛОМ 4

ГЛАВА 2. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 9

2.1. Налог – фискальная форма наполнения доходами казны РФ 9

2.2. Российское налоговое право 13

2.3. Налоговый механизм и его элементы 25

ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 33

3.1. Снижение налоговой нагрузки 33

3.2. Оптимизация налоговой реформы 52

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 73

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 88

Более восьми лет в России идет процесс создания совершенной налоговой системы. В середине 1995 г. в Минфине России была сформирована рабочая группа по подготовке Налогового кодекса Российской Федерации, работа которой явилась началом серьезных преобразований в системе налогообложения. За эти годы принята и вступила в действие с 1999г. первая часть Кодекса, установившая общие положения налоговой системы страны. С ее принятием регламентированы все аспекты взаимоотношений государства и налогоплательщика, определен порядок установления и отмены налогов и сборов. Продолжается работа над второй частью Кодекса. Из почти тридцати предусмотренных глав его второй части к настоящему времени принято большинство, определяющих общий налоговый климат в стране. В их числе – основополагающие федеральные налоги, а также часть региональных налогов.

Практическое применение принятых глав Налогового кодекса показывает, что, наряду с решением многих имевшихся до его принятия проблем, возникли новые проблемы. Они обусловлены поспешностью, непродуманностью отдельных принятых при формировании Кодекса решений. В предлагаемой работе сделана попытка на основе обобщения накопленного опыта критически проанализировать действенность созданного налогового механизма как на экономику страны, так и на формирование доходов бюджетов всех уровней. На этой основе выявлены накопившиеся проблемы в данной области и разработаны рекомендации по их возможному решению.

Практическая ценность работы состоит в том, что анализ современной налоговой системы Российской Федерации и разработанные рекомендации по совершенствованию ее наиболее принципиальных положений дают картину современного состояния налогообложения в нашей стране, а также возможный путь решения возникших проблем и нерешенных вопросов.

В ходе написания данной работы было проанализирована масса нормативно-правовых актов и иных источников, в том числе монографии известных ученых, таких как: А.М. Прохорова, А.С. Жильцова, А.А. Козырева, Г.К. Мишина, Л.П. Окуневой и мн. др.

Во многих изданиях содержатся очень важные сведения, которые действительно помогли в исследовании данной проблематики. У каждого автора, безусловно, какие-то части данной работы изложены намного подробнее, чем у меня, но также полно я не смогу осветить эти вопросы, поскольку ограничен определенным объемом. Поэтому постараюсь изложить материал достаточно развернуто, но в то же время компактно.

Целью является обобщение результатов правового исследования в результате глубокой обработки нормативно-правовых актов и авторских исследований. Также я имел цель выявить особенности налоговой системы в Российской Федерации.

Задачи моего дипломного исследования можно сформулировать в соответствии с целью: обобщить результаты исследований нормативно-правовых актов, регулирующих данные общественные отношения, исследовать работы, посвященные данной тематике, найти общие закономерности путем обработки данных практики.

Объектом исследования являются авторские работы, нормативно-правовые акты и судебные решения, которые в той или иной степени затрагивают налоги и налоговую систему в Российской Федерации. Предметом же моего исследования являются развитие и современное состояние правовых основ налогообложения в Российской Федерации.

Предлагаемая работа не претендует на исчерпывающее изучение всего комплекса вопросов, касающихся налогов и налоговой системы в Российской Федерации. В ней лишь предпринимается попытка путем анализа отечественного законодательства, правоприменительной практики и литературы исследовать основные теоретические и практические проблемы этого правового института.

1. Конституция Российской Федерации 12 декабря 1993 г. // Российская газета. 1993. 25 декабря.

2. Часть первая Налогового кодекса Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ. Собрание законодательства Российской Федерации от 3 августа 1998 г. N 31 ст. 3824.

3. Часть вторая Налогового кодекса Российской Федерации от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ. Собрание законодательства Российской Федерации от 7 августа 2000 г. N 32 ст. 3340.

4. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ. Собрание законодательства Российской Федерации от 3 августа 1998 г. N 31 ст. 3823.

5. Закон РФ от 27 декабря 1991 г. N 2118-1 "Об основах налоговой системы в Российской Федерации". Ведомости Съезда народных депутатов РФ и Верховного Совета РФ от 12 марта 1992 г., N 11, ст. 527.

Все нормативные акты приведены с изменениями и дополнениями по состоянию на 05.01.2004 г.

6. Богачева О.В. Налоговый потенциал и региональные счета // Финансы. 2000. № 2-3. С. 21-24.

7. Богданов К. Отечественное налоговое право должно быть встроено в систему российского законодательства // Хозяйство и право. - М., 1999. - № 12. - с.61-63

8. Большой энциклопедический словарь. 2-е изд., перераб. и доп. / Под. ред A.M. Прохорова. – М.: Научное изд-во «Большая российская энциклопедия»; СПб.: Норинт, 1998.

9. Борисов А.В. Специальный налоговый режим, упрощенная система налогообложения // Гражданин и право. - М.; Новая правовая культура, 2003. - № 3. - с.106-115

10. Буланже М. Податная политика Петра Великого // Налоговое обозрение. 1999. № 1-2.

11. Винницкий Д.В. Налоговое обязательство и система налогового обязательственного права // Законодательство. - М., 2003. - № 7. - с.22-31

12. Горский И.В. Налоги: история и современность. – В кн.: Налоговое планирование для руководителя и бухгалтера. Т. 1. М., 1997.

13. Евдокимова И. Проблемы соотношения налогового регулирования между Российской Федерацией и ее субъектами // Законодательство и экономика. - М., 2000. - № 8. - с.26-29

14. Жильцов А.С. Конституционный принцип обязательности уплачивать законно установленные налоги в период становления налоговой системы Российской Федерации // Вестник Волжского университета им. В.Н. Татищева. - Тольятти; ВУиТ, 2003. - Вып. 28. - с.103-112

15. Зрелов А.П. О модернизации системы налогового образования в Российской Федерации с учетом сущности и современной структуры форосологии - науки о налогах // Право и политика. - М.; Nota Bene, 2003. - № 6. - с.11-24

16. Ильяков Д. Проблемы совершенствования налоговой системы Российской Федерации // Право и жизнь: Независимый правовой журнал. - М.; Манускрипт, 2000. - № 31. - с.181-186

17. Качественные особенности налоговой системы в странах с рыночной и переходной экономикой: Автореф. дис. ... канд. экон. наук / Артамошкин С.Н.. - М., 1999. - 16 с.

18. Ковалевский А.А., Шагинян С.Г. Эффективная налоговая система как механизм контроля и регулирования естественных монополий // Юридический вестник. - Ростов-на-Дону, 2003. - № 1. - с.14-18

19. Козырев А.А. Понятие налогового права и его место в системе правовых норм Российской Федерации // Право и политика. - М.; Nota Bene, 2002. - № 1. - с.15-19

20. Конституции зарубежных государств: Учебное пособие / Маклаков В.В. - 3-е изд., перераб. и доп.. - М.; БЕК, 2002. - 592 с.

21. Конституционно-правовая основа формирования налоговой системы в Российской Федерации: Автореф. дис. ... канд. юрид. наук / Кочергина М.Э.. - М., 2000. - 26 с.

22. Кутлер Н.Н. О статистическом освещении переложения налогов // Вестник финансов. 1927. № 4.

23. Лапшин Л.Л. Проблемы соответствия полномочий и ресурсов органов местного самоуправления в рамках проводимой в Российской Федерации реформы налоговой и бюджетной систем // Местное право. - М., 2001. - № 1. - с.49-56

24. Лучинский М.Ф. Деньги на Руси: IX–XII вв. – Казань: Изд-во Казанского университета, 1958.

25. Мамедов Э.Э. О возможностях типологического метода в макроэкономическом анализе налоговой системы России // Вестник Налоговой академии. - М., 1999. - № 1. - с.34-38

26. Местные налоги: правовое регулирование / Томаров В.В., Пепеляев С.Г.. - М.; МЗ Пресс, 2002. - 207 с.

27. Место налоговых органов в системе исполнительной власти субъекта Российской Федерации (на примере Калининградской области): Автореф. дис. ... канд. юрид. наук / Васильев В.А.. - М., 2000. - 24 с.

28. Мишин Г.К. Налоги и социальный контроль (Политологический и криминологический аспекты) // Государство и право. - М.; Наука, 2000. - № 8. - с.40-46

29. Налоги и налоговое право: Учеб. пособие / Под ред. А.В. Брызгалина. М.: Аналитика-Пресс, 1997.

30. Налоги и налогообложение / Под ред. MB. Романовского, О.В. Врублевской. СПб.: ПИТЕР, 2000.

31. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Родионова Е.В.. - Йошкар-Ола; Изд-во МарГТУ, 2003. - 160 с.

32. Налоговое право и налоговые правонарушения: Учебное пособие / Мещерякова Е.И.. - М.; Изд-во ВИ МВД России, 2000. - 160 с.

33. Налоговое право: Учебник / Ахметшин Р.И., Жестков С.В., Ивлиева М.Ф. и др.. - М.; Юрист, 2003.

34. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. – М.: Проспект, 2000.

35. Народное хозяйство СССР: 1922–1972 / Юбилейный статистический ежегодник. – М.: Статистика, 1972. С. 481–482.

36. Овсянников А.А., Пивоварова С.А. Очередной этап налоговой реформы - изменение режимов налогообложения для малых предприятий // Законодательство. - М., 2002. - № 9. - с.38-44

37. Окунева Л.П. Налоги и налогообложение в России: Учебник. М.: АО «Финстатинформ», 1996.

38. Основы налогового права. Учеб.-метод, пособие / Под ред. С.Г. Пепеляева. М.: Инвест Фонд, 1995.

39. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник. М.: Книжный мир, 1999.

40. Петрова Т.В. Экологизация налоговой системы // Право и политика. - М.; Nota Bene, 2000. - № 10. - с.132-136

41. Правовые проблемы налогообложения в Российской Федерации: Учебное пособие / Артемов Н.М., Ашмарина Е.М.. - М.; Профобразование, 2003. - 184 с.

42. Правовые проблемы совершенствования налоговой системы России: Автореф. дис. ... д-ра юрид. наук / Гуреев В.И.. - М., 1999. - 64 с.

43. Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов. – М.: ИНФРА-М, 1996.

44. Рашин А.Г. Прямые и косвенные налоги как элементы налоговой системы // Государство и право. - М.; Наука, 2003. - № 3. - с.92-95

45. Рикардо Д. Начала политической экономии и налогового обложения. Т. I. Соч. в 4 т. – М.: Гос. изд-во полит, литературы, 1955.

46. Ромашкова Е.М. Особенности системы сбора налогов в России. Налоговые правонарушения // Право и экономика. - М.; Юрид. Дом «Юстицинформ», 2000. - № 5. - с.19-25

47. Российское налоговое право: проблемы теории и практики / Винницкий Д.В.. - С.-Пб.; Юрид. центр Пресс, 2003. - 397 с.

48. Самоев Р.Г. Общая теория налогов и налогообложения: Учебн. пособие. - М.: ПРИОР, 2000.

49. Система налогов субъекта Российской Федерации как часть налоговой системы Российской Федерации: Автореф. дис. ... канд. юрид. наук / Колодина М.В.. - М., 2002. - 23 с.

50. Система налогового контроля в Российской Федерации: теория и практика правового регулирования, актуальные проблемы и направления реформирования: Автореф. дис. ... канд. юрид. наук / Нелюбин Д.Е.. - М., 2003. - 24 с.

51. Смит А. Исследование о природе и причинах богатства народов. Т. I. – М.: Соцэкгиз, 1935.

52. Совершенствование отдельных элементов налоговой системы России как фактор экономического развития хозяйствующих субъектов: Автореф. дис. ... канд. юрид. наук / Овсянников А.А.. - М., 2003. - 30 с.

53. Теория и практика бюджетного федерализма / Галицкая С.В.. - М.; Экзамен, 2002. - 128 с.

54. Тургенев Н. Опыт теории налогов. 3-е изд. – М.: Соцэкгиз, 1937.

55. Украинский Р.В. Налоговый кодекс - новая налоговая система России // Законодательство. - М., 1999. - № 1. - с.46-50

56. Фадеев Д.Е. О некоторых проблемах совершенствования теоретических основ бюджетного федерализма // Юридический мир. - М.; Юрид. мир ВК, 2003. - № 1. - с.45-56

57. Хакамада И. Вперед к новому феодализму // Коммерсапт-6. 1999. №44. С. 1,6.

58. Черник Д.Г. Налоги в рыночной экономике. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1999.

59. Черник Д.Г. Налоги и сборы в Российской Федерации. 2-е изд., перераб. – М.: Междунар. центр финансово-экономического развития, 2000.

60. Шаталов С.Д. Развитие налоговой системы России: проблемы, пути решения и перспективы. М.: МЦФЭР, 2000.

61. Штундюк В.Д. Требуется переоткрытие закона Налогового переложения // Финансы. 1999. № 3. С. 23.

62. Энтин М.Л. Межгосударственный контроль за исполнением решений Европейского суда по правам человека // Актуальные проблемы международного гражданского процесса: Материалы международной конференции, Санкт-Петербург, 10 - 11октября 2002 г.. - С.-Пб.; Россия - Нева, 2003. - с.26-50

63. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. 2-е изд., доп. и пераб. - М.: ИНФРА-М, 2001.

Примечаний нет.