Введение 3

Глава 1. Теоретические основы налоговой компетенции субъекта Российской Федерации 6

1.1 Налоговая компетенция субъекта Федерации как субъекта налогового права 6

1.2. Правовое регулирование налоговой компетенции субъекта Федерации 9

1.3. Налоговый кодекс как акт установления общих принципов налогообложения и сборов в Российской Федерации 12

Глава 2. Налоговые права субъекта Федерации 24

2.1. Правила и практика установления и введения региональных налогов и сборов 24

2.2. Этапы налоговой политики региона 31

2.3. Налоговая политика г. Москва в 2005 - 2008 гг. 45

Глава 3. Итоги и обобщения 52

Заключение 56

Список литературы 60

Актуальность современных исследований налогообложения в регионе подчеркивается тем фактом, что собственные доходы всех региональных бюджетов в основном формируются за счет налогов. В результате реформ, провидимых в последние годы, субъекты Федерации получают все большие права в области налогообложения и распоряжения государственной собственностью. В бюджете г. Москвы за 2008 год налоговые доходы составляют 1 трлн. 121 млрд. руб., что на 29 млрд. руб. выше запланированного . Однако не везде ситуация благополучна - так, некоторые из субъектов Федерации не могут покрыть и половины расходов своих бюджетов. Одной из наиболее важных проблем современного этапа развития Российской Федерации и ее структурных звеньев является совершенствование бюджетных отношений на всех уровнях управления РФ.

Государственная целостность Российской Федерации и обеспечение ее суверенитета в значительной мере зависит от нахождения верного баланса между налоговыми полномочиями Федерации и ее субъектов. Определение объема налоговой компетенции субъекта Федерации позволит определить и границы его финансовой самостоятельности в пределах Российской Федерации.

Стремительное развитие налоговых отношений федеративного государства объективно требует четкого регулятора, каковым является право. Именно налоговое право в данном случае призвано определить компетенцию субъектов налогового права и обеспечить правовыми средствами баланс их финансовых интересов. Являясь ведущей отраслью финансового права, налоговое право тесно взаимосвязано с конституционным, муниципальным, административным и другими отраслями права, поэтому изучение федеративных отношений в налоговой сфере имеет и для них определенное значение.

Нормы налогового права в последнее время развиваются очень стремительно. За счет нормативно-правовых актов субъектов Российской Федерации значительно расширился круг источников налогового права, однако в результате возникла проблема несогласованности и противоречия федерального и субфедерального налогового законодательства. Серьезные опасения вызывает процесс вытеснения законодательных норм договорным регулированием.

В создавшихся условиях несомненную научную и практическую ценность представляет анализ налоговой компетенции субъекта Федерации. Значимость исследования налоговой компетенции субъекта Федерации в налоговом праве обусловлена особенностями государственного устройства России, сложными взаимосвязями Федерации и ее субъектов. Без исследования налоговой компетенции субъекта РФ, объема его прав по установлению, введению и взиманию региональных налогов и сборов немыслимо определение перспектив России как федеративного правового государства, достижение политической и общественной стабильности.

Происходящие изменения государственности и как следствие осуществление налоговой деятельности на уровне субъекта Федерации не могли не вызвать интерес к этим вопросам со стороны ученых юристов. Анализу налогового правотворчества субъектов Федерации посвящены работы А.Б. Паскачева, СМ. Ермакова, В.В Томарова, А.Л. Коломиец, Ф.К. Садыгова, Г.В. Петровой и др.

Целью данной работы является обобщение результатов по изучению налоговой политики регионов как субъектов налогового права.

Исходя из поставленной цели, в работе сформированы и решены следующие задачи:

" Изучить сущность и элементы налоговой политики регионов;

" Сопоставить этапы налоговой политики региона;

" Изучить основные источники, закрепляющие налоговую компетенцию субъекта Федерации;

" Изучить реализацию права субъекта Федерации устанавливать совместно с Российской Федерацией общие принципы налогообложения и сборов в Российской Федерации;

" Проанализировать налоговые права субъекта Федерации, вытекающие из его принадлежности к субъектам налогового права;

" Изучить налоговую политику г. Москва в 2005 - 2008 гг.;

" Дать рекомендации по совершенствованию налоговой политики г. Москва.

Предметом исследования является совокупность налоговой политики регионов. Объектом работы выступает субъект Российской Федерации как участник налоговых правоотношений.

Структурно дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы.

Нормативно-правовые акты

1. Конституция Российской Федерации 1993 года: принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 года (в ред. от 21.07.2007).

2. Налоговый Кодекс Российской Федерации (введен в действие Федеральным законом от 06.08.2001 N 110-ФЗ "О введении в действие части первой Налогового Кодекса").

3. Закон РФ от 09.12.1991 г. № 2003-1 "О налоге на имущество физических лиц".

4. Постановление Правительства Российской Федерации "Об утверждении положения о Федеральной налоговой службе" от 30 09.2004 № 506.

Учебно-методическая литературы

5. Большой юридический словарь \ Под ред. А.Я. Сухарева, В.Е. Крутских. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2001.

6. Горский И.В. Налоги: история и современность. М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2007.

7. Косолапов А.И. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. - М.: Издательско-торговая корпорация "Дашков и К0", 2005.

8. Корсун Т.И. Налогообложение физических и юридических лиц: Учебное пособие. - Ростов н/Д, 2006.

9. Налоги, налогообложение и налоговое законодательство. Под ред. Евстигнеева Е.Н. Учебник СПб.: Питер, 2008

10. Налоговая политика России: проблемы и перспективы / И. В. Горский, Н. И. Малис, О. В. Медведева и др. - М. : Финансы и статистика, 2003.

11. Пансков В.Г. Налоги и налоговая система РФ: Учебник.-М.: Финансы и статистика, 2008.

12. Смит А. Исследование о природе и причинах богатства народов. - М.: Эксмо, 2007. - (Серия: Антология экономической мысли).

13. Черник Д.Г., Л.П.Павлова, А.З.Дадашев, Князев В.Г., Морозов В.П. Налоги и налогообложение. Учебник. М.:ИНФРА-М, 2008.

14. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. М.: ИНФРА-М, 2007.

Статьи в периодической печати

15. Боброва А.В. Концептуальная модель теории налогов // Бухгалтер и закон. Издательский дом Финансы и кредит. - 2005. - №9 (81).

16. Бочарова О.Ф., Тюпакова Н.Н. Методологические основы функционирования налогов как категории финансов // Финансы и кредит. - №33, 2007.

17. Баранова, В.В. Проблемы реформы местного самоуправления [Текст] / В.В. Баранова // Современные проблемы экономического развития и управления: сб. ст. 1-й науч.-практ. конф. / МЭФИ. - Самара, 2006.

18. Галазов Ч.Ю. Развитие налоговой конкуренции региональных экономических систем//Экономический вестник Ростовского государственного университета. Т.3. №4. 2008.

19. Клименко М.Н., Казак А.Ю. Укрепление доходов бюджета за счет эффективного использования государственного имущества // Известия УрГЭУ, № 3, 2006.

20. Кузнецова Л.Н. Налоговые платежи доходной части бюджета // Модели управленческого учета и их аналитическое обеспечение: Международный межвузовский сборник научных статей. - Саратов: Изд-во "Научная книга". 2007.

21. Мазина В.В. Проблемы формирования доходов местных бюджетов Краснодарского края (статья) /В.В. Мазина, Н.Б. Давыденко // Налоговые известия Кубани - № 7, 2006.

22. Михасева, Е. Н. Адаптация зарубежного опыта налогообложения недвижимости в России [Текст] / Е.Н. Михасева, Г.Я. Чухнина // Финансы и кредит. -2008. - № 7 (295).

23. Морозова Е.А. Глобализация и локализация: тенденции и результаты децентрализации в системе межбюджетных отношений национальных экономических систем // Труд и социальные отношения. 2008. № 5 (47).

24. Катков К.А. Действующая система налогообложения игорного бизнеса в России. // Вестник СГАУ им. Вавилова Н.И..- 2008.- №10.

25. Токаренко И.И. Инвестиционная основа местного самоуправления // Ученые записки РГСУ. - 2006. - №4.

26. Тукушева, И.А. К вопросу о формировании доходной части бюджетов муниципальных образований/ И.А. Тукушева // Юрист. - 2006. - № 7.

27. Пилипенко А.А. Теоретико-методологические подходы к определению налоговой системы. //Финансовое право, 2006, N 7.

28. Чаев И.Ю. Противоречия налоговой политики Российской Федерации в условиях рыночных реформ 1991-1999 гг. // Наука и школа. 2008. №3.

29. Черская Л.М. Перспективы формирования доходной базы местных бюджетов // Вестник ТГУ. 2007. № 301.

Информационные ресурсы сети Internet

30. http://www.minfin.ru - Министерство финансов России

31. http://www.cbr.ru - Центральный банк России

32. http://www.nalog.ru Федеральная налоговая служба

33. http://www.gks.ru Федеральная служба статистики

34. http://www.naluchet.ru/

При написании работы использовалась СПС Консультант +.

Примечаний нет.