ВВЕДЕНИЕ 2

I ГЛАВА. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ПРОБЛЕМЫ СОВРЕМЕННОГО СТРАХО-ВАНИЯ. 7

1.1 Роль и место страхования в экономике. 7

1.2 Знание профессионального страхового инструментария. 19

II ГЛАВА ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ В ОБЛАСТИ ЛИЧНОГО СТРАХОВАНИЯ ЖИЗНИ. 31

2.1 Ликвидность и безубыточность актуарных расчетов. 31

2.2 Эффективность аннуитетов с непрерывным начислением процентов. 43

III ГЛАВА ПЕРСПЕКТИВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ СТРАХОВАНИЯ ЖИЗНИ В СК «ЭРГО ЖИЗН». 57

3.1 Оптимизация инвестиционной политики страховой компании. 57

3.2 Учитываемые при анализе инвестиций риски. 69

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 83

СПИСОК БИБЛИОГРАФИИ 89

ПРИЛОЖЕНИЯ

ВВЕДЕНИЕ

В странах с развитой рыночной экономикой страхование является од-ним из стратегических секторов экономики. Страхование обеспечивает соци-ально-экономическую стабильность в обществе, так как гарантирует собст-венникам возмещение ущерба при гибели или повреждении имущества и по-тере дохода. Роль страхования проявляется, прежде всего, на микроэкономи-ческом уровне, конкретные договоры страхования заключаются юридиче-скими и физическими лицами с целью защиты своих имущественных интере-сов. При возникновении крупных природных или техногенных катастроф, охватывающих огромные территории, нарушающих деятельность сотен предприятий, угрожающих жизни тысяч жителей, возмещение соответст-вующего ущерба через систему страхования имеет макроэкономические по-следствия. Макроэкономические пропорции развития ведущих государств мира во многом определяют огромные инвестиционные ресурсы страховых компаний.

Современное рыночное общество невозможно себе представить без страхования как особого вида экономических отношений. Существует пря-мая связь между уровнем благосостояния общества, степенью развития ры-ночных отношений и уровнем развития страхования. В странах, являющихся мировыми лидерами в области социальных и рыночных отношений (США, Япония, европейские государства и другие), страхование является одной из наиболее стабильных и динамично развивающихся отраслей народного хо-зяйства.

Страхование - необходимый элемент производственных отношений. Оно связано с возмещением материальных потерь в процессе общественного производства. Рисковый характер общественного производства, порождает отношения между людьми по предупреждению, преодолению, локализации и по безусловному возмещению нанесенного ущерба.

Однако предприятия и организации различных форм собственности, выступающие в качестве страхователей, испытывают потребность не только в возмещении ущерба, выражающегося в гибели или повреждении основных фондов и оборотных средств, но и в компенсации недополученной прибыли или дополнительных расходов из-за вынужденных простоев (неритмичные поставки сырья, неплатежеспособность оптовых покупателей).

Именно поэтому государственная политика в области страхования должна иметь стимулирующее воздействие на данный сегмент экономики.

Многовековой опыт и история страхования убедительно доказали, что оно является мощным фактором положительного воздействия на экономику. Однако на пути развития страхования в России имеются разнообразные про-блемы, которые могут быть решены лишь при наличии соответствующих ус-ловий.

Для реализации возможностей страховой отрасли нужна активная го-сударственная поддержка и, чем быстрее государство осознает роль страхо-вания как стратегического сектора экономики, тем скорее в России будет осуществлен переход к социально-ориентировочному рыночному росту.

Страхование как социально ориентированная система защиты имуще-ственных интересов граждан, организаций и государства, а также механизм формирования долгосрочных инвестиционных ресурсов, способствующих развитию экономики государства и повышения благосостояния граждан, яв-ляется необходимым элементом развития региональной экономики и соци-альной сферы.

Главной задачей либерализации рынка страховых услуг должно стать нахождение оптимального соотношения интеграции российской страховой системы с мировой страховой системой и механизмов, препятствующих от-току национальных капиталов. Решения о характере и условиях доступа ино-странных страховых компаний на российский рынок, принимаемые в ходе переговоров о присоединении России к Всемирной торговой организации (ВТО), имеют стратегическое значение, кроме того, важно учитывать темпы роста российской экономики и развития страхования.

Основополагающим принципом интеграции России с международными финансовыми и торговыми организациями является поэтапная либерализа-ция рынка страховых услуг в соответствии с приоритетами и уровнем разви-тия отдельных секторов этого рынка. В этих целях, прежде всего, необходи-мо обеспечить:

— формирование адекватной международным требованиям норматив-ной правовой базы;

— приведение положений бухгалтерского учета и отчетности в соот-ветствие с международными стандартами;

— финансовую устойчивость компаний, работающих на национальном рынке страховых услуг;

— создание инфраструктуры рынка страховых услуг по обслуживанию страхователей, застрахованных и иных заинтересованных лиц, включая за-щиту их прав;

— создание благоприятных макроэкономических условий, характери-зующихся невысоким и относительно стабильным уровнем инфляции, сни-жением уровня экономической преступности и т.д.

Предмет исследования данной дипломной работы определен как взаи-мосвязь факторов финансово-экономического развития страховой организа-ции с построением эффективной системы управления и оптимизацией ее стратегических направлений деятельности.

Объектом исследования избрана страховая компания «Эрго-жизнь».

При решении поставленных в исследовании задач были применены ме-тоды статистического и экономического анализа. Также в дипломной работе, в рамках системного подхода, использовались различные методы и приёмы экономического исследования: монографический, сравнительный, графиче-ский, группировок, экспериментальный.

При исследовании поставленных вопросов использовались данные о разработках, проводимых за рубежом, статистическая информация, справоч-ные материалы и данные государственных органов, регулирующих страхо-вую сферу России, методические разработки других специалистов.

Практическая значимость работы заключается в возможности реально-го использования предлагаемых рекомендаций конкретными страховыми ор-ганизациями, что позволит им оперативно реагировать на ситуации на рынке страхования, в соответствии с которыми будут меняться и приоритеты стра-ховой политики организации. В результате этого страховые организации бу-дут иметь возможность определить оптимальные параметры своей страховой деятельности и, таким образом, повысить эффективность функционирования организации в целом.

Важность данной тематики в настоящее время подтверждена трудами ряда ведущих российских экономистов, которые в о главу высокой эффек-тивности экономической и страховой деятельности компании ставят прежде всего эффективную систему управления финансами, которая позволит опти-мизировать движение денежно-финансовых потоков, снизит потери финан-совых, материальных и трудовых ресурсов, позволит провести сокращение излишних и неэффективных статей расходов, и как следствие придаст стра-ховой компании необходимое движение в сторону повышения прибыльности и эффективности страховой деятельности, а также позволит принимать опе-ративные управленческие решения по всем аспектам экономической, финан-совой и инвестиционной деятельности исследуемой страховой организации.

Разработки, которые будут предложены в ходе написания данной ди-пломной работы должны решить такие особенно острые проблемы страховой компании, как повышение эффективности финансовой деятельности, повы-шение операционной прибыли, снижение издержек на управление денежно-финансовым и инвестиционным процессом, повышение рентабельности.

В соответствии с целью работы были поставлены следующие задачи:

- определить и теоретически исследовать основные группы факторов, оказывающих воздействие на систему управления финансами страховой компании;

- исследовать критерии выбора определенного направления развития страховой компании в зависимости от экономико-финансового состояния компании и планируемых перспектив развития;

- проанализировать деятельность страховой компании в области лично-го страхования жизни;

- определить и разработать наиболее перспективные направления стра-хования жизни в исследуемой компании.

Дипломная работа состоит из введения, заключения, трех глав, списка библиографии.

Во введении обосновывается актуальность данной темы, определены цель и задачи исследования, сформулированы основные направления иссле-дования и их практическая значимость.

В первой главе рассматриваются теоретические аспекты и проблемы современного страхования, исследуется роль и место страхования в экономи-ке. Кроме того, рассматриваются вопросы, связанные со знанием профессио-нального страхового инструментария.

Во второй главе проводится финансовый анализ деятельности страхо-вой компании в области личного страхования жизни, в рамках которого оце-нивается ликвидность и безубыточность актуарных расчетов, а также прово-дится исследование эффективности аннуитетов с непрерывным начислением процентов.

В третьей главе рассматриваются перспективные направления стра-хования жизни в СК "ЭРГО Жизнь", в число которых входит оптимизация инвестиционной политики страховой компании, а также исследование учи-тываемых при анализе инвестиций рисков.

В заключении обобщаются выводы, формулируются рекомендации и предложения по кругу проблем, рассмотренных в дипломной работе.

I ГЛАВА. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ПРОБЛЕМЫ СОВРЕМЕННОГО

СТРАХОВАНИЯ.

1.1 Роль и место страхования в экономике.

Экономическая природа возникновения и содержания страхования свя-зана с передачей заинтересованными лицами за определенную плату другому (юридическому) лицу —, как правило, страховой организации (коммерческой организации или обществу взаимного страхования) — риска возможного убытка и последующим возмещением фактических убытков при наступлении страхового случая таким лицом участникам страхования. Страхование всегда предполагает аккумулирование средств множества лиц (участников страхо-вания) в специальных целевых фондах, которые управляются юридическим лицом, имеющим на это право по закону или в установленном законом по-рядке, и используются исключительно в целях компенсации убытков постра-давшим при наступлении строго установленных событий. Страховые отно-шения поэтому всегда складываются по поводу условий формирования и ис-пользования средств целевого страхового фонда.

Страхование возникло уже на первых этапах развития общественного производства как механизм защиты товаропроизводителя от рисков, связан-ных с общественным производством, со стихийными бедствиями, с утратой здоровья.

Для рисков всегда характерен случайный характер наступления чрез-вычайных обстоятельств, неравномерность нанесения ущерба, что дало осно-вание использовать способ солидарной замкнутой раскладки возмещения ущерба. Вот в этом и заключается сущность страхования.

При выяснении видов страхования происходит конкретизация страхо-вателя, объема страховой ответственности и соответствующих тарифных ставок. В основе деления страхования на отрасли лежат принципиальные различия в объектах страхования. В соответствии с этим критерием всю со-вокупность страховых отношений можно подразделить на четыре отрасли: имущественная, страхование уровня жизни граждан, страхование предпри-нимательских рисков и страхование ответственности. В имущественном страховании в качестве объекта выступают материальные ценности; при страховании уровня жизни граждан - их жизнь, здоровье и трудоспособность. Если в связи с последствиями опр

СПИСОК БИБЛИОГРАФИИ

1. Федеральный закон РФ "О страховании" от 27.11.1992 г. № 4015-1

2. Федеральный закон РФ "О внесении изменений и дополнений в Закон РФ "О страховании" от 31.12.1997 года № 157-Ф3

3.Федеральный закон «О бухгалтерском учете», 23 февраля 1996 г. Одобрен Советом Федерации от 20.03.96 // Бух. учет. - 1997 .

4. Закон РФ от 27.11.92 N 4015-1 «Об организации страхового дела в РФ», в редакции Федерального закона от 31.12.97 N 157-ФЗ

5. О годовой бухгалтерской отчетности организаций / утверждено приказом №97 МФ РФ от 12,11.96 // Бух. учет, 1997

6. Федеральный закон от 20.08.2004 N 109-ФЗ «О внесении изменений в статьи 146 и 149 части второй налогового кодекса Российской Федерации»

7. Федеральный закон от 20.08.2004 N 112-ФЗ «О внесении изменений в статьи 220 и 224 части второй налогового кодекса Российской Федерации»

8. Федеральный закон от 20.08.2004 N 105-ФЗ «О внесении изменений в статьи 249 и 250 части второй налогового кодекса Российской Федерации»

9. Федеральный закон от 20.08.2004 N 107-ФЗ «О внесении изменений в статью 293 части второй налогового кодекса Российской Федерации»

10. Федеральный закон от 20.08.2004 N 116-ФЗ «О внесении изменений в статью 8 закона Российской федерации «О плате за землю»

11. Письмо МНС РФ от 28.07.2004 N 03-1-08/1876/14 «О налоге на добавленную стоимость»

12. Письмо Минфина РФ от 03.06.2004 № 03-05-06/62 «Об уплате налога на имущество по месту нахождения обособленного подразделения»

13. Постановление правления Пенсионного фонда РФ ОТ 19.07.2004 № 97П «Об утверждении порядка регистрации в территориальных органах ПФР страхователей, производящих выплаты физическим лицам»

14. Приказ Росстрахнадзора "Об утверждении "Положения о порядке дачи предписания, ограничения, приостановления и отзыва лицензии на осуществление страховой деятельности" от 19.06.1995 г. № 02-02/17.

15. Комментарий к гражданскому кодексу РФ части второй (постатейный). Под редакцией проф. О.Н. Садикова, - М.: Юридическая фирма КОНТРАКТ, издательская группа ИНФРА-М – НОРМА, 2006. – 800 с.

16. Дубровина Т.А., Сухов В.А., Шеремет А.Д. Аудиторская деятельность в страховании: Учебное пособие / Под ред. А.Д. Шеремета. - М.: ИНФРА-М, 2005. - 384 с.

17.Журавлев Ю.Н. Словарь-справочник терминов по страхованию и перестрахованию (второе издание). - М.: АНКИЛ, 2007. - 180 с.

18.Казанцев С.К. Основы страхового дела. - Екатеринбург: УГТУ-УПИ, 2006. - 105 с.

19.Камынкина М.Г., Солнцева Е.Е. Перестрахование. Практическое руководство для страховых компаний. - М.: АО "ДИС", 2005. - 140 с.

20.Клоченко Л.Н., Юлдашев Р.Т. Руководство по организации страховой компании. М.: АНКИЛ, 2003. - 110 с.

21.Манэс А. Основы страхового дела: Пер. с нем. - М.: АНКИЛ, 2005. - 112 с.

22.Рудницкий В.В. Экономика и организация страхового дела. - С-Пб.: Изд-во Санкт-Петербургского университета экономики и финансов, 2003. - 150 с.

23.Семененков А.В., Чернов А.Ю. Медицинское страхование. - М.: Финстатинформ, 2004. - 128 с.: ил.

24.Справочник по страхованию в промышленности: Пер. с нем./Под. ред. Н.А. Никологорского - М.: Страховой полис, ЮНИТИ, 2001. - 336 с.

25.Страхование в промышленности (опыт страхового рынка ФРГ). - М.: АНКИЛ, 2002. - 123 с.

26.Страховое дело: Учебник / Под редакцией проф. Л.И. Рейтмана. - М.: Банковский и биржевой научно-консультационный центр, 2005. - 524 с.

27. Эттала К. Управление страховым риском.- М.: Внешторгиздат, 2004.-262 с.

28. Зернов А., Зубец А. Структура страховой компании как инструмент обеспечения ее эффективности // Страховое дело.-2006.-N3.-С.36-39.

29. Зозуля Н.В. Кругооборот фондов и средств страховой организации // Финансы.-2004.-N11.-С.39-42.

30. Зубченко Л. Инвестиционная политика страховых компаний в странах ОЭСР // Финансист.-2005.-N3.-С.69-70.

31. Каспина, Татьяна Ивановна. Бухгалтерский учет в страховых организациях: Практ. пособие.-М.:[СОМИНТЭК],2003.-230с.:ил.-Библиогр.: с.228

32. Ковалев, Юрий Михайлович. Роль страхования в преобразовании экономики России: [Учеб.пособие].- СПб : Изд-во СПбУЭФ,2005. -200с.

33. Кондрусь Н.А. Налогообложение страховых организаций // Налоги.-2002. -N4.-С.31.

34. Концепция развития страхового рынка в РФ. Проект // Финансовый бизнес.-2003.-N5.-С.17-21.

35. Концепция сотрудничества банка со страховыми компаниями // Финансовый бизнес.-2002.-N3.-С.36-38.

36.Гвозденко А.А. Основы страхования: Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 304 с.

37.Грищенко Н.Б. Страховое дело: Учебное пособие. - Барнаул: Изд-во Алт. Ун-та, 2005. - 134 с.

38.Крутик А.Б., Никитина Т.В. Организация страхового дела: Учебное пособие – Спб.: Изд. дом «Бизнес-пресса», 2006. – 304 с.

39. Петров А.А. Страховое право: Учебное пособие. – СПб.: Знание, СПбВЭСЭП, 2003. – 139 с.

40.Фольгенсон Ю.Б. Комментарий к страховому законодательству. М.: Юристъ, 2003. – 284 с.

41.Шахов В.В. Страхование. Учебник для вузов. – М.: Страховой полис, ЮНИТИ, 2005. – 311 с.

42. Налоговые системы зарубежных стран. \ Под ред. В.Г. Князева, Д.Г. Черника - М., 2002. – 357 с.

43.Петрова Г.В. Налоговое право. - М., 2002. – 264 с.

44. Налоговая политика в индустриальных странах: Сборник обзоров \\ Под ред. В.С. Аваева - М. 2001. – 174 с.

45. Налоги: Учеб. пособие \ Под ред. Д.Г. Черника - М., Финансы и статистика, 2002. – 287 с.

46. Алексашенко С. Налоговые реформы в развитых странах: опыт 80-х. М., 2004. – 169 с.

47. Глухов В. В.,Дольде И.В. Налоги: теория и практика. Уч. Пос., СПб., 2002. – 201 с.

48. Гуреев В.И. Российское налоговое право. - М., 2003. – 287 с.

49. Дадашев А.З., Черник Д.Г. Финансовая система России. - Уч. пос., М., 2001. – 280 с.

50. Родионова В.М. Финансы: Уч. пособ. - М.: Финансы и статистика, 2005. – 311 с.

51. Финансы. Под ред. А.М. Ковалевой. – М, «Финансы и статистика», 2001– 387 с.

52. Страхование, В.В.Шахов - М. 2007. – 264 с.

53. Страховое дело – учебник, п/ред. Л.И.Рейтмана. - М. 2002. – 410 с.

54. Балабанов И. Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта: Учеб. пособие. — М.: Финансы и статистика, 2004. – 230 с.

55. Балабанов И. Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? — М.: Финансы и статистика, 2005– 250 с.

56. Владимирова В.И. Экономический анализ финансового состояния предприятий. — М.: ФАРМИМЕКС, 2003. – 290 с.

57. Герчикова И.Н. Менеджмент: Учебник. — 2-е изд., доп. — М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2005. – 370 с.

58. Ефимова О.В. Как анализировать финансовое положение предприятия: Практическое пособие. — М.: А/о Бизнес-школа Интел-Синтез, 2004. – 180 с.

59. Ефимова О.В. Финансовый анализ. — М.: Бух. учет, 2006. – 172 с.

60. Патров В.В., Ковалев В.В, Как читать баланс. — М.: Финансы и статистика. — 2001. – 208 с.

61. Основы предпринимательского дела / Под ред. Ю.М. Оси-пова — М.: Бек, 2006. – 315 с.

62. Хатунцев В.М. Экономическое регулирование: формы и методы. — СПб., 2002 – 350 с.

63. Шуляк Я. Я. Ценообразование: Учебно-практическое пособие. — М.: Дашков и К°, 2001. – 264 с.

64. Экономика и статистика фирм: Учебник / В.Е.Адамов, С.Д.Ильенкова, Т.П. Сиротина и др. / Под ред. д-ра экон наук, проф. С.Д. Ильенковой. — М.: Финансы и статистика, 2006. – 251 с.

65. Перминов С.Н, Дистрибьюция. Ценообразование // Экономический вестник фармации. — 2005. – 187 с.

66. Уткин Э.А. Управление фирмой. — М.: Акалис, 2004. – 289 с.

67. Основы предпринимательской деятельности / Под ред. В.М. Власовой. — М.: Финансы и статистика, 2004. – 235 с.

Примечаний нет.