Содержание

Введение 2

1. Методика анализа денежных средств 4

2. Технико-экономическая характеристика предприятия 9

3. Анализ использования денежных средств 13

3. Предложения по эффективности использования денежных средств 20

Заключение 24

Список литературы 26

Введение

В процессе хозяйственной деятельности предприятия постоянно ведут расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье, материалы и другие товарно-материальные ценности и оказанные услуги; с покупателями за купленные ими товары, с кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям; с бюджетом и налоговыми органами по различного рода платежам, с другими организациями и лицами по разным хозяйственным операциям.

Поэтому важное значение для благополучия предприятий имеет своевременность денежных расчетов.

В современных условиях управление денежными средствами имеет огромное значение. Искусство управления текущими активами состоит в том, чтобы держать на счетах минимально необходимую сумму денежных средств, которые нужны для текущей оперативной деятельности. Сумма денежных средств, которая необходима хорошо управляемому предприятию, - это по сути дела страховой запас, предназначенный для покрытия кратковременной несбалансированности денежных потоков. И сумма должна быть такой, чтобы ее хватало для производства всех первоочередных платежей. Поскольку денежные средства, находясь в кассе или на счетах в банке, не приносят дохода, их нужно иметь в наличии на уровне безопасного минимума. Наличие больших остатков денег на протяжении длительного времени может быть результатом неправильного использования оборотного капитала.

Целью данной работы является составление обоснованного мнения о достоверности и полноте раскрытия информации о денежных средствах в финансовой отчетности проверяемого предприятия и изучение динамики и движения денежных средств.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. Изучить методику аудита движения денежных средств на примере ООО "Искорка".

2. Изучить методику анализа движения денежных средств на примере ООО "Искорка".

Цель анализа денежных потоков - это, прежде всего, анализ финансовой устойчивости и доходности предприятия.

Анализ денежных потоков от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности, оценка структуры денежных потоков по видам рассматриваются в работах ряда отечественных аналитиков, таких, как А.Д. Шеремет, В.В. Ковалев и др. Наиболее развернуто концепция анализа денежных потоков представлена экономистами Л.В. Донцовой и Н.А. Никифоровой, Л.Т. Гиляровской и Н.С. Пласковой. В работах этих авторов формируются основные проблемы анализа денежных потоков и освещаются пути их решения.

Список литературы

1. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебно-практическое пособие. - М.: Издательство "Дело и сервис", 2005.-256 с.

2. Бабаев Ю.А., Макарова Л.Г. Бухгалтерский учет-М., Проспект, 2006г., 382с.

3. Бланк И.А. Управление активами и капиталом предприятия. - К.: Ника-Центр, Эльга, 2004.-448 с.

4. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.: Издательство "Бухгалтерский учет", 2005.-528 с.

5. Камышанов П.И., Камышанов А.П., Камышанова Л.И. Бухгалтерский учет и аудит. - М., 2005 - 560 с.

6. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2004.-512с.

7. Козлова Е.П. Бухгалтерский учет в организациях. - М.,2004. - 285 с.

8. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет - М., ИНФРА-М, 2006г.638с.

9. Николаева Г.А., Сергеева Т.С. Бухгалтерский учет - М.: "Книга сервис", 2004.

10. Палий В.Ф., Палий В.В. Финансовый учёт. Учебное пособие. Часть первая. - М.: ИНФРА-М, 2003. - 325с.

11. Парушина Н.В. Анализ внеоборотных и оборотных активов в бухгалтерской отчетности. // Бухгалтерский учет.-2005.-№2.-С.52-59

12. Поляк Г.Б., Акодис И.А. и др. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2005.-518 с.

13. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: ИНФРА-М, 2004.-336 с.

14. Соколова Я.В. Бухгалтерский учет- М., Проспект, 2005г.,771с.

15. Справочные данные // Главбух. - 2005. - № 23. - С. 103-106.

16. Стоянова Е.С.Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник. - М.: Издательство "Перспектива", 2004.-656 с.

17. Ткаченко Е.М. Учетная политика в 2005 году: Практическое пособие. - М., 2004 - 148 с.

18. Поляк Г.Б., Акодис И.А. и др. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2004.-518 с.

19. Хорин А.Н. Отчет о движении денежных средств. // Бухгалтерский учет.-2005.-№5.-С.58-68

20. Хабарова Л.П. Бухгалтерский учет - М., 2005 - 130 с.

Примечаний нет.