1. Сущность и функции налогов в условиях рыночной экономики. Основные принципы налогообложения.

2. Характеристика и принципы построения налоговой системы Российской Федерации. Налоговая политика РФ на современном этапе и основные вопросы ее реализации.

3. Основные виды налогов. Классификация налогов: по территориальному признаку, по механизму взимания, по отношению к бюджетам разного уровня.

4. Налог на добавленную стоимость, его место и роль в налоговой системе и доходах бюджета. Механизм исчисления налога. Условия применения входного НДС к вычету. Ставки налога.

5. Акцизы, их сущность. Виды подакцизных товаров. Плательщики акцизного налога. Виды устанавливаемых ставок.

6. Налог на прибыль. Плательщики и объекты налога на прибыль, методика исчисления налогооблагаемой базы. Основные условия признания расходов. Ставки по разным видам доходов. Сущность налогового учета.

7. Подоходный налог с физических лиц. Значение подоходного налога. Методика расчета налогооблагаемой базы. Стандартные, имущественные и социальные вычеты по подоходному налогу, их сущность и порядок применения. Ставки налога и их применение

8. Единый социальный налог. Методика его исчисления. Регрессивная шкала налогообложения. Распределение и использование средств по внебюджетным социальным фондам.

9. Налог на имущество организаций. Объект налогообложения, ставки налога. Методика формирования налоговой базы. Роль субъекта РФ в установление отдельных элементов по налогу на имущество.

10. Единый налог на вмененный доход. Особенности его применения. Основные виды деятельности, облагаемые данным налогом.

11. Упрощенная система налогообложения. Условия применения УСН, экономические факторы. Виды налогов, уплачиваемых предприятиями при применении УСН

Сущность и функции налогов в условиях рыночной экономики

Налоги появились вместе с появлением государства. Государство, выражая интересы общества, осуществляет соответствующую политику - экономическую, социальную, экологическую, демографическую и др. При этом используется финансово-кредитный и ценовой механизм. Изъятие государством определенной части стоимости ВВП в виде обязательного безвозмездного взноса и составляет сущность налогов.

Функции:

1. фискальная (формирование бюджета, ресурсов государства)

2. распределительная (социальная - выбор тех слоев населения, в пользу которых надо перераспределять соц. доходы)

3. регулирующая

а) стимулирующая (поддержка развития экономических процессов, реализуется через систему льгот и освобождений)

б) дестимулирующая (установление через налоговое бремя препятствий для развития экономических процессов, пример - введение в 96 г. налога на прибыль видеопроката 70%, видеопроката не стало)

в) воспроизводственная (направлена на аккумуляцию средств, восстановление ресурсов - налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы, на воду, лесные платежи)

4. контрольная (контроль за деятельностью организаций и источниками доходов и расходов граждан)

5. поощрительная (касается граждан, признание особых заслуг - герои войн и т.п.)

В основе всей налоговой системы - фискальная функция.

Примечаний нет.